Factoring - co to je? Jednoduchá definice

V ekonomických publikacích existuje mnoho vysvětlení toho, co je factoring. Podle nejběžnější interpretace se jedná o operaci zprostředkování úvěrů a provizí. Podívejme se podrobněji na to, co je factoring.

Definice

Jak bylo uvedeno výše, předmětná kategorie je druh obchodu a provize. Co je faktorem jednoduchých slov? Tato operace je kombinována s půjčováním. provozního kapitálu zákazníka Je spojena s převodem nevyplacených pohledávek dodavatelem na přijaté zboží, poskytnuté služby a vykonanou práci, práva na nabytí. To znamená, že kombinace půjček, záruky proti měnovému a úvěrovému riziku, jakož i výběr pohledávek je faktoring. Co je jednoduché inkaso jazyků? Představuje příjem finančních prostředků, nikoli od plátce, ale podle platebních dokladů ve finanční instituci. Samotný termín pochází z anglického pojetí faktoru. Jeho překlad má několik významů, mezi které patří "komisionář", "zprostředkovatel", "zprostředkovatel". V souladu s touto interpretací vysvětluje, co je factoring, prostými slovy.

Funkce

Ve výše uvedených operacích se zúčastnily 3 strany:

1. Faktoringová společnost (nebo příslušná bankovní jednotka).
2. Společnost - kupující produktů.
3. Zákazník - dodavatel nebo věřitel.

Mnoho společností velmi dobře ví, co je factoring, a proto je v praxi poměrně často využívá. Přitažlivost takových operací je způsobena skutečností, že kombinují několik funkcí:

1. Financování pracovního kapitálu.
2. Sběr dluhu.
3. Přijetí nesplaceného rizika (pokud je stanoveno ve smlouvě).

Poslední prvek je pro účastníky obratu zvlášť důležitý. Pokud je přítomna, významně se posiluje role factoringu. Co je riziko? Ve skutečnosti působí jako pojištění proti finančním ztrátám. Tento soubor funkcí zajišťuje, že zprostředkovatelské operace provizí jsou cenově dostupným a nepostradatelným nástrojem pro malé a střední podniky, ve kterém podniky mají určité potíže při získávání úvěrů.

Výhody

Jednou z hlavních výhod je neexistence nutnosti poskytnout slib v tradičním smyslu tohoto postupu. Proto poměrně široká škála malých a středních podniků, včetně začínajících společností, využívá faktoringu. Co je závazkem společnosti? Jedná se o zmrazení části vlastních aktiv. Není to vždy nutné a účinné. Další výhodou je 100% cílené využívání financí. V případě běžného půjčování má společnost na účtu vždy minimální zůstatek. V tomto ohledu preferuje factoring mnoho středních a malých podniků. Jaké je zamýšlené použití? Stručně řečeno, představuje směr prostředků právě v oblastech, kde jsou poptávka. Dlužník navíc vyplácí vyšší úrok z úvěru než formálně stanovená sazba. V rámci zprostředkovatelských operací je tato situace vyloučena. Další hlavní výhodou jsou úspory z daně z příjmů. Jakou roli zde hraje factoring? Co je to daň z příjmů? Zaměřujeme se na právní předpisy. Podle něj by se odpočet měl uskutečnit "v prodeji" - od okamžiku, kdy došlo k skutečnému odeslání zboží. Pokud však společnost poskytne odvolání (komerční úvěr), pak finanční prostředky na zboží dorazí později. V praxi se tedy objevuje situace, kdy se povinnost platit daň objevuje před přijetím prostředků. Tomu lze zabránit použitím factoringu.

Etapy

Zvažte, jak se faktorizace v praxi vyskytuje (to, co máme v jednoduchých slovech, jak jsme vysvětlili výše). V tomto procesu existují tři hlavní fáze:

1. Předběžná práce.
2. Papírování.
3. Monitorování transakcí.

V první fázi se provádí pečlivý výběr pohledávek pro rozhodování o jeho další údržbě. V této fázi se provádí rozsáhlé práce. Další fáze začíná po kladném rozhodnutí. Monitorování je kontrolní opatření.

Předběžná práce

Zvažte, co je factoring v bance. Předběžné práce zahrnují:

1. Rozhovor s klientem.
2. Shromažďování informací a analýza obdržených informací.
3. Posouzení rizik.

V rámci předběžného pohovoru jsou potenciální zákazníci vybráni pro další služby. Vychází z obecných informací o činnosti. Zejména údaje o:

1. Specifičnost a rozsah.
2. Postup při provádění plateb (jako prodej zboží, dostupnost příležitostí k předplatnému apod.).

Zároveň se v průběhu rozhovoru seznámí potenciální zákazníci se základními podmínkami factoringu, což je období odkladu v faktoringu, s postupy a dalšími požadavky na služby. Potenciální zákazníci navíc poskytují veškerou potřebnou dokumentaci. Specialisté fakturního oddělení ověřují splnění požadavků na dokumentaci, úplnost a přesnost informací.

Finanční analýza

Po rozhovoru probíhá. Analýza se týká finanční situace dlužníků, klientů a kvality jejich plnění vzájemných závazků. Informační základna je dotazník. Obsahuje různé položky, včetně přítomnosti stížností (odmítnutí) a jejich důvodů. V dotazníku je povinná část o dlužnících zákazníků. V procesu studování informací se podíleli odborníci právního servisu a Bezpečnostní rady. Jejich úkolem je ověřit správnost poskytnutých informací, jakož i právní čistotu smluvního vztahu.

Stupeň rizika

Před provedením konečného rozhodnutí se analyzují všechny pravděpodobnosti faktoringových transakcí. Hlavním rizikem je riziko nezaplacení dlužníkem. V této souvislosti je třeba věnovat zvláštní pozornost analýze možnosti včasného a úplného vrácení závazků vyplývajících z smlouvy o dodávkách. Při pozdní platbě může dojít k riziku. V takovém případě musí servisní společnost zjistit její příčiny. Podle výsledků podrobné studie veškeré předložené dokumentace a dalších relevantních informací.

Design

Hlavním dokladem, podle kterého jsou prováděny factoringové služby, je smlouva. Berou v úvahu všechny možné právní aspekty operace. To přispívá určitým způsobem k efektivitě práce. Jak ukazuje praxe, doporučuje se uzavřít smlouvu, v jejímž rámci se organizace zavazuje k plnění povinnosti klientovi nebo ke všem jeho dluhům. Tato dohoda odráží okamžiky, které jsou považovány za běžné pro všechny transakce. Jedná se především o předmět, postup, podmínky financování a převod práva na nárok, povinnosti a právní způsobilosti účastníků, jejich odpovědnost, pravděpodobnost vyšší moci, náklady na údržbu a pravidla výpočtu, dobu trvání smlouvy a další položky. Současně jsou ve zvláštních přílohách smlouvy uvedena všechna označení, která určují předmět zadání (jméno dlužníka, dokumentace potvrzující platnost finančních požadavků, částku, platební podmínky apod.).

Monitorování

To je velmi důležitá fáze procesu údržby. Monitorování musí provázet všechny operace. Obsahuje:

1. Neustálou analýzu shody aktiv, které jsou předmětem smlouvy, podmínek a požadavků banky, zavedených vnitřních předpisů pro tuto službu, stejně jako stávajících standardů, které jsou vypracovány oprávněným kontrolou faktoringových činností orgánů.
2. Posouzení současného stavu financí klienta, jakož i platební kázeň a peněžní stav dlužníků.
3. Řízení transakcí, jejichž předmětem je problémový průmysl.

Klasifikace

Ve světové praxi se používají tyto typy faktoringu:

• Bez a financování.
• Uzavřená a otevřená.
• S právem a bez odvolání.
• Mezinárodní a domácí a další.

Jak se faktorizace děje v prvním případě? Co je to v jednoduchých termínech? Je-li financování k dispozici, dodavatel produktů dává zprostředkovateli možnost následných plateb od kupujícího. Zákazníci zpravidla obdrží 80-90% hodnoty dodaného zboží. Takže zprostředkovatel poskytne dodavateli půjčku ve formě předčasné platby za produkty. Rezerva na účtu 10-20% se účtuje v případě reklamace kupujícího za cenu nebo kvalitu zboží. Při obdržení platby jsou vráceny dodavateli. Tato zprostředkovatelská služba se platí ve výši 0,75-3% z hodnoty transakce. Banka navíc spoléhá na úvěr. Je účtován od okamžiku platby až po příjem finančních prostředků od kupujícího za zboží. V mezinárodní praxi je takové procento o 1-2 body více než diskontní sazba. Co je factoring bez financování? V tomto případě je výběr pohledávek. Zákazník nejprve dodá výrobek. Pak poskytne své účty factoringové společnosti. Úkolem zprostředkovatele je obdržet splatnou splátku včas dohodnutou mezi klientem a kupujícím ve smlouvě.

Co je regresní factoring?

Smlouva může stanovit právo vrátit neplacené faktury zákazníkovi kupujícím s požadavkem na splacení úvěrových závazků. V praxi se takový factoring používá jen zřídka. Obvykle společnost provozuje veškeré riziko selhání. V případě faktoringu bez možnosti uplatnění opravných prostředků by zprostředkovatel nesplatil splatnou částku ve stanovené lhůtě (obvykle 36-90 dní), měl by uhradit náklady na vymáhání pohledávek ve prospěch klienta. V takovém případě dodavatel nese riziko prodaných pohledávek.

Doplňkové služby

Západní factoringové společnosti, které dnes působí, také implementují:

1. Účetní pohledávky.
2. Konzultace o organizaci účtů, trhů, smluv, prodejních cen.
3. Pojištění, reklama, skladování, doprava, právní a jiná podpora.

S touto úrovní služby se factoring stává univerzálním modelem, pro který se nazývá konvenční. Za takových okolností může klient výrazně snížit počet zaměstnanců, což zase přispěje k významnému snížení výrobních a prodejních nákladů. Současně však může časem vzniknout riziko téměř úplné závislosti dodavatele na společnosti poskytující služby v oblasti faktoringu.