Daňová daň. Jaká je daň při darování bytu?

28. 4. 2019

Stejně jako jakýkoliv majetek, obytná nemovitost, zejména byt, dům nebo podíl na nich, můžete darovat. Ale návrh takového převodu, na rozdíl od dárcovství movitého majetku, má některé důležité rysy, které budou popsány v článku. darovací daň Pojďme si promluvit o nuancích dokumentovat převod nemovitostí jako dárek, podívejme se, zda je darovací smlouva zdaněna, kdo je povinen ji zaplatit, a jak správně to dělat.

Kdo není oprávněn být dárcem a dárcem?

Před zahájením procesu vytváření daru je třeba vytvořit seznam potřebných dokumentů a stanovit postup pro sestavení daru pro byt nebo jeho podíl.

Legislativa Ruské federace definuje okolnosti, které omezují možnost darování, například nemohou působit jako dárci:

• občané, kteří nejsou schopni;

• malé děti do 14 let a jejich pečovatelé.

Existuje zákaz registrace dárců jménem pacientů a osob, oddělení personálu lékařských a sociálních institucí a také státní úředníci za jejich výkon. pracovní povinnosti. Je nemožné a nezákonné darovat nemovitosti mezi komerčními společnostmi.

Vlastnosti smlouvy o darování

Současná právní úprava stanoví registraci transakce dárcovství nemovitostí dohodou, která se výrazně liší od dohod o koupi a prodeji nemovitostí. darovací daň Jeho hlavní rys se projevuje ve skutečnosti, že převod nemovitosti je prováděn bezplatně a smlouva tohoto druhu prakticky nepodléhá sporu, ale darovaný musí zaplatit dárcovskou daň, pokud není použitelný pro blízké příbuzné dárce.

Znamení smlouvy o darování

Nejdůležitějším znakem smlouvy je dárcovství. Přítomnost podmínky týkající se protinávrhu nebo závazku způsobuje neplatnost. Například dohoda o přestupu bytu po smrti dárce nemůže být dárcovskou dohodou, neboť má výrazný závazek. Podmínka stanovená v dohodě, podle níž je dárce oprávněn využít darovanou místnost, není v souladu s postupem darování. Takové vztahy stran stanoví smlouva o obsahu se závislou osobou. To je důvod, proč by tak důležitý krok, jako je darování bytu, neměl být dělán bezmyšlenkovitě, měli byste pečlivě zvážit situaci, prozkoumat všechny aspekty smlouvy a následky, které nastanou. daň z nemovitostí

Takže darovací listinou je dvoustranná smlouva, která potvrzuje postup bezdůvodného převodu majetku jednou stranou (dárcem) jako dárek druhé straně (darované). Uzavření takové smlouvy dává právo na výlučné držení majetku věřiteli, to znamená, že darovaný majetek není předmětem rozdělení při zrušení manželství mezi manželkami.

Vytvoření daru

Pro přípravu daru je třeba poskytnout:

• osvědčení o právu dárce nemovitosti, jehož převod na jinou osobu je vydán;

• osvědčení ZINZ, které poskytuje posouzení bytu;

• osvědčení o přítomnosti registrovaných obyvatel v místnosti;

• souhlas opatrovníka, jestliže jedna ze stran má právně nesprávné nebo nezletilé osoby;

• ověřené kopie cestovních pasů účastníků;

• vypracovaná a podepsaná smlouva;

• katastrální pas bytu, který lze vyžádat u úřadu Federálního rejstříku státního rejstříku.

Smlouva je uzavřena mezi oběma stranami, podepsaná jimi a je registrována v orgánech společnosti Rosreestr. Zákon o dani z majetku dává právo písemně uzavřít smlouvu nebo jej oznamovat. Ve skutečnosti není forma registrace smlouvy důležitá, státní registrace je povinná, jelikož se jedná o značku v orgánech společnosti Rosreestr, která je výchozím bodem vlastnického práva k obytným nemovitostem. darovací daň pro blízké příbuzné

Je třeba mít na paměti, že při uzavírání smlouvy bude požadován počet originálů odpovídající počtu smluvních stran a další originální kopie, která je v budoucnu vlastnictvím.

V případě notářského uzavření smlouvy podává notář doklady o registraci. Když uzavřete smlouvu v jednoduché podobě po podpisu, je nutné sestavit balíček dokumentů, které musí být předloženy orgánům státní správy pro požadovanou značku.

Co je potřeba pro registraci transakce

Vedle registrace skutečné dárcovské smlouvy je třeba zaregistrovat převod vlastnictví bydlení od dárce k poskytnuté osobě.

Balíček dokumentů požadovaných pro tento postup by měl obsahovat:

• darovací listina;

• ověřené kopie cestovních pasů účastníků;

• osvědčení o dárcovském titulu k darované položce;

• prohlášení obou stran: dárce - o převodu vlastnického práva, darovaného - na registraci tohoto práva;

• výpis z technického pasu objektu vydaného ZISZ;

• potvrzení o zaplacení státní daně.

Je třeba si uvědomit, že dar je zdaněn. Zvažte, v jakých případech je zdanění nevyhnutelné a kdy se zákon od této povinnosti osvobozuje.

Daňové zdanění

Při dárcovství bytu zákon stanoví:

• neexistence povinností, pokud jde o zaplacení daně dárcem, protože neobdrží příjem v průběhu realizace smlouvy;

• osvobození od daňových povinností příjemce daru v případě, že dárce je blízkým příbuzným dárce;

• vznik povinností platit daň v případě, že dárce je vzdálený příbuzný dárce nebo neexistují žádné příbuzné vazby mezi smluvními stranami;

• výše daně odpovídá 13% hodnoty bytu.

Vezměte v úvahu všechny nuance spojené se zdaněním transakce.

Daňová daň pro blízké příbuzné

rodinná daň

Spříznění mezi smluvními stranami je závažným základem pro osvobození od povinnosti placení daně při provádění této dohody. K uzavření příbuzných a zapojených do rodinných vztahů strany zahrnují:

• manželky a manželky;

• rodiče;

• děti (včetně adoptovaných);

• prarodiče;

• vnoučata, včetně neplněných (s jedním společným rodičem);

• bratři, sestry.

Osvobození od povinnosti platit musí být potvrzeno poskytnutím dokladů potvrzujících související nebo rodinné vztahy dárce a darovaný - narození, sňatky, soudní rozhodnutí a další. Daňová daň mezi příbuznými (příbuznými) se neúčtuje a neplatí.

Daňoví poplatníci po obdržení daru

Pro vzdálené příbuzné a cizince vůči dárci se příjmy získané z dárcovských transakcí považují za hmatatelnou výhodu a jsou zdaněny ve výši 13% ceny předmětu, jehož výše je uvedena buď v hodnotící zprávě o ZINZ, nebo při uzavření tržní hodnoty bytu vydaného nezávislou hodnotící organizací. Tyto doklady jsou základem pro výpočet částky a uveďte, jaká daň při splácení bytu by měla být zaplacena.

Zákon je jasný: příjem získaný podléhá dani z příjmu fyzických osob. S výjimkou dary mezi příbuznými je příjemem nemovitosti darem povinné zaplacení daně, které jsou povinny zaplatit všichni věřitelé, včetně nezletilých dětí. Jejich zástupci, rodiče, opatrovníci nebo opatrovníci jsou za to povinni. Jejich nedostatek finančních prostředků také není důvodem k nezaplacení nahromaděné daně. Daň z darování nemovitostí platí všechny kategorie, které obdržely dar, a ani důchodci ani osoby se zdravotním postižením nejsou osvobozeny od platby. Žádný důvod odchod do důchodu ani stupeň postižení a dostupnosti skupiny zdravotně postižených osob Zákon nezohledňuje.

Jak vypočítat darovací daň?

Daň z bytu přijatého k darování je vypočítána výpočtem: 13% hodnoty majetku uvedeného v dárcovské listině. Tato položka musí být uvedena ve smlouvě. Další povinný bod: hodnota nemovitosti ve smlouvě musí odpovídat ceně uvedené v certifikátu vydaném ZISZ. dar je zdanitelný

Pokud z jakéhokoli důvodu dar není uveden ve smlouvě, pak je majetek oceněn katastrální hodnotou, která je nejvyšší a přímo ovlivňuje dárcovskou daň, tj. Její hodnotu. Někdy inspektorát daňové inspekce, který provádí kontroly úplnosti akruálního a daňového úhrady, může nezávisle požadovat informace o katastrální hodnotě obytného domu obdrženého jako dar.

Jak informovat daňový inspektorát?

Navzdory skutečnosti, že informace o všech transakcích s nemovitostmi prováděné daňovými poplatníky jsou neustále přijímány od orgánů společnosti Rosreestr ve federální daňové službě, informace o druhu převodu majetku od daňových orgánů často nejsou k dispozici. IFTS proto musí poskytovat informace i v případě, že příjem z transakce nebyl přijat. Například pokud by obytný dům nebo byt (akcie v něm) byly vlastněny méně než 3 roky, pak po odcizení nemovitosti je bývalý vlastník povinen podat zprávu před 30. dubnem roku následujícího po roce, v němž se transakce uskutečnila. Pokud byl byt nebo dům darován, pak bývalý majitel potřebuje písemné oznámení daňovému úřadu o této skutečnosti.

Obsah žádosti na daňový inspektorát je přibližně takto: "Informuji vás, že ve vztahu k bytu, který se nachází v ..., byl proveden postup odcizení podle dárkové smlouvy (číslo a datum), nedostal jsem příjem. V tomto ohledu nemám důvod k zaplacení daně z příjmů fyzických osob. " K oznámení jsou připojeny tyto dokumenty: darovací listina, potvrzení o státní registraci práva na bydlení.

Daňová povinnost za absenci deklarace nebo její podání v rozporu se lhůtami

Daňová daň v bytě, tj. Daň z příjmu fyzických osob, by měla být vypočtena v prohlášení, které je podáno u místní daňové inspekce daňového poplatníka. Za nezadání daňového přiznání ve stanoveném časovém rámci stanovil daňový řád Ruské federace určitou odpovědnost: výše sankce činí 5% částky nezaplacené daně za každý měsíc od data stanoveného pro předložení prohlášení. Existují omezení - sankce by neměly přesáhnout 30% stanovené částky. Minimální pokuta odpovídá 1000 rublům.

Odpovědnost za daňové úniky

Nezaplacená nebo neúplná daň, která je důsledkem podcenění základu daně, nesprávného časového rozlišení nebo jiných opatření, která neobsahují známky daňových deliktů, je plná uložení pokuty - 20% z částky navýšené a nezaplacené daně.

Platební podmínky

Dobrovolnou dárcovskou daň musí platit daňovník nejpozději do 15. července roku, který nastala v uplynulém daňovém roce. Podrobnosti o zaplacení daně musí být vyjasněny v daňové inspekci v místě bydliště. Obecný postup zahrnuje zaplacení daně na účtu uvedeném v prohlášení. Je třeba uvést kód BCF pro klasifikaci rozpočtu. Můžete platit bez poplatku u poboček Sberbank. zákon o daních z nemovitostí

Pokud neexistují důvody pro osvobození od daně z příjmů fyzických osob při získávání bydlení na základě darovací smlouvy, je nutné zaplatit darovací daň v bytě. V případě nezaplacení daně z příjmů fyzických osob je daňový inspektorát oprávněn vymáhat nezaplacenou daň u soudu. Je-li částka daně z příjmů fyzických osob nižší než 50 tisíc rublů, rozhodne se spravedlnost míru v místě bydliště žalovaného, ​​který nezaplatil daň. Pokud výše daně přesahuje 50 tisíc rublů, nárok na inspekci federální daňové služby se předloží okresnímu nebo městskému soudu. Na rozhodnutí soudu se kromě výše daně budou účtovat sankce za každý den splatných plateb ve výši 1/300 sazby refinancování z částky nezaplacené daně. Daňový inspektorát je osvobozen od povinnosti platit státní daň. Pokud soud uspokojí své nároky a obvykle soud neodmítne nároky Inspekce Federální daňové služby, povinnost státu bude kromě povinného platit daň obviněná i stát.

Tak bude daň z daru nemovitostí také růst o výši sankcí a státní daň. Nevadí se zákonem. Kromě toho, obdržení daru obytných nemovitostí je nesrovnatelné s úhradou malé části hodnoty této nemovitosti, což je částka daně stanovená zákonem.

Daně podle smlouvy o dárcovství je tedy povinná platit všem kategoriím odsouzených osob, pokud nejsou dárci blízkými příbuznými.