Jak vypočítat daň z příjmů :? Příklad, vzorec pro výpočet daně z příjmů

Zisk z daně je známá věc pro většinu podnikatelů. Ale co to znamená? Jak vypočítat daň z příjmů?

Co potřebujete platit daně?

Především je třeba pochopit, že daň z příjmů je zdrojem doplňování státního rozpočtu. A jeden z hlavních. Musí platit podniky a společnosti zabývající se podnikatelskou činností. Právní předpisy však stanoví řadu výjimek. Budeme rozumět, jak vypočítat daň z příjmů. Příklad bude uveden níže.

Maximální daň je dvacet procent, minimum je patnáct. Existuje také preferenční druh daně. To se rovná třinácti a půl procentu.

Kdo je osvobozen od daně z příjmu a kdo by měl platit?

Platit daně jsou požadovány ruské a zahraniční společnosti, které dosahují zisku na území Ruské federace. Další podmínkou pro zahraniční společnosti je, že pracují prostřednictvím ruské zastoupení. Dokončení daňového přiznání často vyvolává mnoho otázek.

Osvobozeno od platby:

- jednotlivé podniky;

- podniky provozující zvláštní režimy;

- zahraniční společnosti, jejichž činnost souvisí s pořádáním olympijských her v Soči;

- společnosti, které se připravují na mistrovství světa.

Zdanitelný příjem z příjmu

Otázka, jak vypočítat daň z příjmů (příklad výpočtu včetně), bude zvažována později.

Výnosy organizací, z nichž by měla být odečtena daň z příjmů, jsou uvedeny zákonem. Podle zákona musí být daň vybírána na:

- příjmy plynoucí z činností organizace;

- zisky minulých finančních let, pokud se zjistí pouze v tomto;

- kladné nebo záporné kurzové rozdíly;

- úroky z přijatých půjček;

- zrušené dluhy z úvěrů;

- ceny položek zjištěných v inventarizačním procesu.

Výnosy, z nichž se nevybírá žádná daň

Existují také příjmy, z nichž se nevybírá žádná daň z příjmu právnických osob. Zvláštností seznamu těchto příjmů je, že je konečná. To znamená, že tento seznam nelze zvýšit. Otázka, jak vypočítat měsíční platby daně z příjmů, v tomto případě nestojí za to.

Tento seznam obsahuje:

- předplacení zboží uskutečněné organizací používající akruální metodu;

- prostředky získané v úvěru;

- majetek, přesněji jeho hodnota, pokud je připsána jako část základního kapitálu organizace;

- příjmy, které mohou být vyjádřeny jak hotovostí, tak majetkem, které firma obdržela v důsledku zprostředkování;

- granty;

- cílené financování;

- poskytlo zlepšení základních výrobních prostředků, pokud byly poskytnuty bezplatně;

- zlepšení provedená pronajímatelem;

- majetek, který byl bezplatně obdržen od osoby, pokud je jeho podíl na základním kapitálu této organizace více než padesát procent;

- majetek, který získal od právnické osoby zdarma, pokud je její podíl na základním kapitálu této organizace více než padesát procent;

- majetek, který byl obdržen od jiné organizace bezplatně, pokud její podíl na základním kapitálu této organizace činí více než padesát procent.

A přesto, jak vypočítat daň z příjmů? Příklad je uveden níže. Nyní však hovoříme o poplatcích, které jsou zdaněny.

Výdaje jsou zdanitelné

V souladu se zákonem je zdaněno nejen příjmy, ale i výdaje. Všechny zdanitelné výdaje lze rozdělit do několika skupin.

První z nich se týká odměňování zaměstnanců společnosti. Obsahuje:

- jejich plat;

- placené bonusy;

- odškodnění poskytované zákoníkem práce;

- příplatky spojené s několika důvody stanovenými v zákoně;

- platby vydané za dlouhou službu;

- pojistné platby bez ohledu na to, zda jsou povinné nebo dobrovolné;

- platby za dobu prostojů ve společnosti;

- poplatky vydané v případě reorganizace společnosti;

- časové rozlišení, které bylo vydáno v důsledku snižování;

- prostředky vyčleněné na výplatu mezd pracovníků, platy za dovolenou (výpočet daň z příjmů (viz níže).

Další skupina se nazývá náklady na materiál. Obsahuje:

- odpisy;

- pronájem prostor;

- apelovat na služby jiných firem;

- reklama;

- školení;

- pojištění, povinné i dobrovolné.

Jak vypočítat měsíční splátky daně z příjmů? Tato otázka bude zvážena v tomto článku. Mezitím promluvme o nefunkčních výdajích.

Neoperační výdaje

Non-provozní náklady představují následující skupinu nákladů, které podléhají zdanění. To zahrnuje:

- úroky z úvěrů, půjčky organizace;

- úroky z cenných papírů;

- právní poplatky;

- pokuty;

- nedostatek;

- platby za porušení smluvních podmínek;

- ztráty za uplynulé roky, které byly vypočteny pouze v tomto případě;

- ztráty způsobené vyšší mocí.

Nepovinné výdaje

Daňový zákoník také stanoví seznam výdajů, které nepodléhají dani z příjmů. To pomůže správně vyplnit daňové přiznání.

Tyto náklady zahrnovaly:

- příspěvky zakladatelů v základním kapitálu organizace,

- daně za překročení emisních limitů škodlivých látek do životního prostředí;

- pokuta, která musí být převedena přímo do státního rozpočtu;

- platby za členy představenstva;

- odměny vyplácené členům představenstva;

- odpisy vzniklé v případě odpisování investic do cenných papírů;

- ztráty způsobené údržbou výroby;

- předběžné platby za zboží, pokud byly použity akruální metody;

- majetek, který byl převeden na úvěry;

- prostředky převedené v důsledku smlouvy o půjčce;

- příspěvky přidruženým podnikům na základě dobrovolnosti;

- převod nemovitosti zdarma;

- výdaje na bezplatný převod majetku;

- odpočinek a léčení zaměstnanců v rámci povolení;

- organizování návštěv různých kulturních nebo sportovních akcí pro zaměstnance organizace;

- úhrada cestovních výdajů pro zaměstnance, pokud nebyla stanovena kolektivní smlouvou;

- potraviny na preferenční nebo volné bázi, pokud to současná legislativa nestanovila.

Nyní, když je zřejmé, z jakých hodnot je daň vyloučena a odkud to není, je čas přistoupit k výpočtu výše daně. Jak vypočítat daň z příjmů? Vzorec byl odvozen. Podle ní se výše daně získává odečtením částky celkových výdajů z celkové částky příjmu organizace. Výsledná hodnota se násobí daňová sazba a je děleno sto.

Nyní se budeme zabývat možnými nepochopitelnými podmínkami. Celkový příjem tvoří veškerá činnost organizace.

Celkové výdaje kombinují produkci, reklamu, odpisy a náklady na pracovní sílu.

Částka obdržená v důsledku těchto jednoduchých matematických operací se rovná výši daní, které musí být zaplaceny.

Jak vypočítat daň z příjmu: příklad

Abyste nakonec pochopili, jak se vypočítává daň z příjmů, musíte se pokusit to udělat na příkladu jakékoli fiktivní organizace. Řekněme to "X". Celkový příjem organizace - 100 000 000. Celkové náklady - 500 000. Vezměte standard daňová sazba na dvacet procent.

Za prvé odečteme 500 000 ze 100 000 000. Dostáváme 500 000. Vynásobíme 500 000 na 20. Máme 10 000 000. A rozdělíme 10 000 000 na 100. Celková částka, kterou má organizace zaplatit, jako je daň z příjmů, se rovná 100 tisíc.

Další výpočet

A teď se pokusíme vyřešit složitější příklad. Příjem organizace činí 50 000 tisíc rublů. Současně pro své další aktivity získala 30 000 rublů. Mzda vyplacená zaměstnancům se rovná 20 000 rublům. Na reklamní činnosti vynaložil 5 000 rublů. Výrobní náklady - 15 000 rublů. Náklady na odpisy činily 7000 rublů. Zároveň organizace působí v Moskvě a lidé s postižením pracují v ní. V této situaci se pokusíme vypočítat daň z příjmů.

Nejprve vypočítáme celkové příjmy a celkové náklady. Abychom pochopili, jaký je součet celkových příjmů, přidáme 50 000 a 20 000. Celkový příjem organizace se rovná 70 000 tisíc rublů.

Určete celkovou spotřebu. Přidáme 20 000, 5 000, 15 000 a 7 000. Získáme 47 000 tisíc rublů.

Nyní z celkových příjmů odečteme celkové náklady. To znamená, ze ze 70 000 odečíráme 47 000. Dostáváme 23 000.

Nyní je čas na vynásobení částky obdržené daňovou úrokovou sazbou, ale v této situaci se nejedná o dvacet, ale třináct a půl, jako zdravotně postižení v organizaci. Takže my množeme 23.000 o 13.5. Máme 310 500. Dělíme se o sto. Celkem 3 105 rublů organizaci musí platit jako daň zisků. A zvažte podobný případ, ale standardní daňovou sazbu.

Příjem z pravidelných aktivit organizace činí 250 000 rublů, z dalších aktivit získal dalších 100 000 rublů. Plat za dělníky vzal 90 000 rublů. Výrobní potřeby trvaly 90 000 rublů. Odpisy stojí 50 000 rublů. Nyní určíme výši daně z příjmů.

Za prvé přidáme všechny výnosy organizace. Získáme 350 000 rublů. Poté vypočítáme částku výdajů a přidáme peníze, které byly vynaloženy na výplatu mezd, potřeby výroby a odpisy. V důsledku toho se ukázalo, že 230 000 rublů.

Nyní odečtěte od sebe dvě částky. Dostáváme 120 000 rublů. Vynásobte daňovou sazbou dvacátých. Dostáváme 2 400 000. Získaný výsledek je děleno sto. Celkem - 24 000 rublů. Jedná se o částku, kterou musí organizace zaplatit jako daň z příjmů. Nyní chápu, jak vypočítat výši daně z příjmů.

Možné chyby při výpočtu daně

Vzorec pro výpočet daně z příjmu je velmi jednoduchý. Je téměř nemožné učinit v tom chybu, ale někdy vzniknou chyby.

Nejprve jsou obvykle spojeny s nesprávnými výpočty. Příčinou jsou chyby účetnictví.

Chyby jsou také běžné kvůli skutečnosti, že proces výpočtu používá nesprávné daňové sazby. Obecně platí, že daňová sazba činí dvacet procent. Existuje však seznam výhod, které mohou být sníženy na třináct a půl. Preferenční sazba závisí na:

- z oblasti, ve které organizace působí;

- z činností prováděných organizací;

- z kategorie osob pracujících v organizaci, například zdravotně postižené osoby. Takto se vypočítává daň z příjmu právnických osob.

Sankce poskytované státem pro daňové úniky

Organizace by měly být zapojeny do vedení daňových záznamů po celou dobu. Všechny druhy příjmů a výdajů podléhají registraci. Bez ohledu na to, zda jsou základní nebo volitelné.

Postup pro zaplacení daní se řídí daňovým řádem a rovněž uvádí řadu sankcí za jejich nezaplacení. Účinek těchto sankcí je kontrolován státem, mezi něž patří sankce, pokuty, dodatečné zdanění.

Jak vypočítat daň z příjmů PI?

Měly by individuální podnikatelé platit daň z příjmů? Tato otázka znepokojuje a zavádí mnoho individuálních podnikatelů. Odpověď je však velmi jednoduchá a přímočará. Podle článku 246 daňového řádu Ruské federace by měly platit daň z příjmů pouze právnické osoby. Mezi ně patří různé organizace, podniky, instituce a tak dále. Jednotliví podnikatelé naopak nepatří k právnickým osobám a v důsledku toho se jejich daň z příjmů nevztahuje.

Tato skutečnost samozřejmě nevylučuje jednotlivé podnikatele ze všech ostatních druhů daní.

Často se zeptal, jak vypočítat daň z příjmu USN (se zjednodušeným daňovým systémem). Všechno zde je celkem jednoduché - musíte se rozhodnout, kde zaplatíte daň. Podnikatel to může udělat z příjmu (v tomto případě 6%) nebo z rozdílu mezi příjmy a výdaji (15%). S některými jednoduchými výpočty je druhá možnost výhodnější.