Analýza zisku a ziskovosti společnosti je nejdůležitější součástí analytické práce podniků v moderních podmínkách. Tato studie poskytuje příležitost k identifikaci chyb ve finanční činnosti společnosti, poskytuje poradenství pro informační základnu a také pomáhá rozvíjet vyhlídky a způsoby dalšího rozvoje a určuje rezervy pro maximalizaci zisku a ziskovosti společnosti. V tomto ohledu je relevantnost článku spojena se skutečností, že v moderních podmínkách, aniž by byla provedena dobře promyšlená kompetentní analýza výkonnosti společnosti a určení hlavních faktorů, které ovlivňují ziskovost, není možné zvýšit úroveň příjmu obdrženého společností a dosáhnout objemu prodejů na trhu.
Mechanismem řízení výkonnosti a finančních výsledků společnosti je vzájemná součinnost faktorů finanční činnosti, která vede ke zvýšení ziskovosti společnosti a snižování jejích nákladů. V této souvislosti využívají index ziskovosti, který bere v úvahu dynamiku výnosů a nákladů, a také ukazuje jejich korelaci s vybranými základy pro výpočet.
Index ziskovosti má významný vliv na rozhodování o zajištění ziskovosti, ekonomické stability společnosti od vedení.
Identifikace příležitostí pro růst ziskovosti společnosti určuje různé možnosti a modifikace ukazatelů a vzorců, které považujeme za další.
Účel výpočtu ukazatele výkonnosti pro společnost je velmi velký. Ve svém procesu lze vyřešit následující úkoly:
Analýza se provádí nejen s ohledem na vnitřní potřeby společnosti, ale i pro posouzení její účinnosti pro investory a vlastníky podniků. Pokud společnost získá úvěr od banky, může požádat o vypořádání, což může být výchozím bodem při rozhodování o poskytnutí úvěru.
Výpočet celkového vzorce ziskovosti je nutný v následujících případech:
Při výpočtu indexu ziskovosti se používají informační zdroje, mezi nimiž jsou zvýrazněny externí a interní zdroje.
Zdroje analýzy ziskovosti
Externí | Interní |
Ukazatele celkové ekonomické situace v zemi | Finanční a účetní výkazy |
Tržní ukazatele konjunktury | Výkaz o finanční výkonnosti |
Ukazatele hlavních a významných konkurentů na trhu | Rozvaha |
Ve výkazu o výsledcích hospodaření lze použít takové hodnoty jako: tržby, náklady, ostatní výnosy a náklady, zisk. V rozvaze můžete převzít údaje o stavu aktiv a jejich zdrojích.
Pod ziskovostí rozumí relativní ukazatel, který odráží ziskovost společnosti. Vzorec ziskovosti podniku je definován jako celkový poměr ukazatele zisku (finanční výsledky) k ukazateli, jehož návratnost musíme zjistit (výdaje, aktiva atd.).
Ziskovost ukazuje výši zisku ve spotřebovaném rublu společnosti.
Celkový poměr ziskovosti a jeho vzorec jsou následující:
P = P / x * 100%
kde P je celková ziskovost,%
P - výše zisku, tisíc rublů
x je ukazatel, kterým vyhodnotíme efektivitu, tisíc rublů.
Vzhledem k tomu, že rentabilita je měřena v%, násobí se 100.
Oblasti výzkumu ziskovosti
Vyhodnocení ziskovosti společnosti | Hodnocení ziskovosti zboží (výrobků), nákladů, zdrojů |
Rozdělení zisku podle výnosů | Rozdělení zisku podle nákladů (nákladů) |
Zisk podle vlastního kapitálu | Rozdělení zisku z fixního kapitálu (peněžních prostředků) |
Rozdělení zisku z půjčeného kapitálu | Rozdělení zisku o pracovní kapitál |
Rozdělení zisku podle počtu zaměstnanců | |
Rozdělení zisku na mzdový fond |
Uvádíme příklad výpočtu celkové ziskovosti vzorce.
Společnost "..." získala pro rok 2017 následující výsledky:
Odhad:
Celková ziskovost = zisk / výnos * 100% = 500 000/900 000 * 100% = 55,6%
Celkový vzorec ziskovosti a bilance je následující:
P = p.2300 / p.2110 * 100%
kde p.2300 - zisk před zdaněním, tisíc rublů
p.2110 - výnosy, tis. rub.
Hlavní typy ziskovosti lze rozdělit na následující typy:
Tento ukazatel je měřítkem účinnosti společnosti, která využívá údaje o dlouhodobém majetku společnosti. To je považováno za poměr zisku k průměrné hodnotě dlouhodobého majetku společnosti.
Pro výpočet tohoto ukazatele potřebujete:
OFSr = (OFNG + OFKG) / 2
kde OFNG - fixní aktiva na začátku roku, tisíc rublů.
OFKG - fixní majetek na konci roku, tisíc rublů
Rpred = P / OFSr * 100%
kde P je zisk společnosti, tisíc rublů
Tento ukazatel mohou investoři a majitelé využít k vyhodnocení celého podniku (nebo jeho investice).
Tento ukazatel může odhalit nákladovou efektivitu, tj. Podíl na zisku v každém rublu, který společnost obdržela při prodeji produktů.
Celková ziskovost podniku a vzorec pro výpočet produktu jsou následující:
Prod = Pr / C * 100%
kde Pr - zisk z prodeje, tisíc rublů
C - výrobní náklady, tisíc rublů.
Namísto hodnoty zisku z prodeje můžete také získat čistý zisk.
Tyto indikátory vám umožňují určit použitelnost určitých zdrojů společnosti.
Jak je určena celková návratnost aktiv? Výpočtový vzorec může být reprezentován následujícími možnostmi:
Rcha = P / NA * 100%,
kde P - výše zisku, tisíc rublů
CHA - součet čistých aktiv, tisíc rublů.
Ústa = P / TA * 100%,
kde TA - oběžná aktiva, tisíc rublů
Ra = A / B * 100%
kde B je průměrná roční částka celkového bilance, tisíc rublů
Rff = P / PF * 100%.
kde PF - produkční majetek, tisíc rublů.
Tento ukazatel poskytuje příležitost posoudit efektivitu kapitálu a investic společnosti v určité oblasti činnosti.
Celková návratnost vlastního kapitálu a výpočetní vzorec jsou následující:
Kra = PE / K * 100%
kde Kra je návratnost aktiv,%
PE - výše čistého zisku, tisíc rublů.
K - částka kapitálu, tisíc rublů.
Další možností:
Kra = VP / K * 100%
kde VP - hrubý zisk, tisíc rublů
Výběr vzorce je určen celou analýzou. V tomto případě celková ziskovost vzorce pro výpočet zůstatku ve vztahu k základnímu kapitálu bude následující:
Kra = p.2100 / (nebo 2200 nebo 2300 nebo 2400) / ((1600 N. roku + 1600 kg) / 2) * 100%
kde (p.1600 n.g. + p.1600 kg) / 2 - průměrná roční hodnota kapitálu společnosti, TR
Jedná se o jeden z hlavních typů ziskovosti, který je vypočítán pro analýzu společnosti. Umožňuje vám pochopit, kolik zisk má společnost z jednoho rublu příjmů. Obecný vzorec pro výpočet ziskovosti tržeb je následující:
Pn = P / V
kde P je zisk z prodeje, tisíc rublů
In - celkové příjmy společnosti, tis. RUB
Zisk může být hrubý nebo provozní, čistý atd. Můžete získat jakýkoli z těchto druhů zisku a vypočítat tento ukazatel. Vše závisí na účelu analýzy.
Po všech výpočtech celkové rentability vzorců pro několik období v dynamice je třeba vyvodit následující závěry:
Základem růstu ziskovosti společnosti je aplikace inovativních řešení pro společnost, která umožňuje uvedení na trh nového produktu, nového služby s nejlepší kvalitou a charakteristikami pro rozvoj nových trhů.
Možnosti růstu ziskovosti jsou následující:
Růst jejích příjmů a snížení (optimalizace) nákladů lze obecně považovat za základ pro růst ziskovosti společnosti. Při výpočtu různých poměrů se používají různé základní hodnoty, a proto mají vliv na efektivitu nejen příjmy a výdaje, ale i stav struktury majetku společnosti, zdroje jejich vzniku a oblasti činnosti.
Pokud například změníte kapitálovou strukturu, můžete změnit návratnost investice, pokud změníte strukturu výroby, můžete ovlivnit ziskovost tržeb atd. V takových situacích je efektivita komplexně hodnocena analýzou celkové ziskovosti pomocí vzorce.
Faktory růstu ziskovosti společnosti mají následující vliv: s nárůstem příjmů podniku a snížením nákladů a výdajů se indikátor zvyšuje, což znamená, že ekonomická efektivita společnosti jako celku roste.
V posledních letech se ziskovost většiny ruských podniků dramaticky snížila kvůli vlivu vnějšího nepříznivého prostředí, rostoucích nákladů a vlivu konkurence. Situaci lze zlepšit nalezením rezerv růstu efektivity podnikání a způsobů, jak zlepšit fungování společnosti.
Vedení společnosti doporučuje hledat určitou rovnováhu mezi všemi možnými způsoby výpočtu ziskovosti a efektivity, aby bylo dosaženo jasného výsledku.