Celková ziskovost: výpočetní vzorec

9. 3. 2020

Analýza zisku a ziskovosti společnosti je nejdůležitější součástí analytické práce podniků v moderních podmínkách. Tato studie poskytuje příležitost k identifikaci chyb ve finanční činnosti společnosti, poskytuje poradenství pro informační základnu a také pomáhá rozvíjet vyhlídky a způsoby dalšího rozvoje a určuje rezervy pro maximalizaci zisku a ziskovosti společnosti. V tomto ohledu je relevantnost článku spojena se skutečností, že v moderních podmínkách, aniž by byla provedena dobře promyšlená kompetentní analýza výkonnosti společnosti a určení hlavních faktorů, které ovlivňují ziskovost, není možné zvýšit úroveň příjmu obdrženého společností a dosáhnout objemu prodejů na trhu.

Koncepce

Mechanismem řízení výkonnosti a finančních výsledků společnosti je vzájemná součinnost faktorů finanční činnosti, která vede ke zvýšení ziskovosti společnosti a snižování jejích nákladů. V této souvislosti využívají index ziskovosti, který bere v úvahu dynamiku výnosů a nákladů, a také ukazuje jejich korelaci s vybranými základy pro výpočet.

Index ziskovosti má významný vliv na rozhodování o zajištění ziskovosti, ekonomické stability společnosti od vedení.

Identifikace příležitostí pro růst ziskovosti společnosti určuje různé možnosti a modifikace ukazatelů a vzorců, které považujeme za další.

obecný vzorec pro výpočet ziskovosti

Cíle analýzy a výpočtu ziskovosti

Účel výpočtu ukazatele výkonnosti pro společnost je velmi velký. Ve svém procesu lze vyřešit následující úkoly:

  • studie o všech možnostech pro dosažení zisku společnosti v souladu se svými zdroji a aktivy v tržních podmínkách;
  • audit finančních výsledků společnosti a procesy jejich vzniku;
  • vyhledávání a identifikace rezerv růstu účinnosti;
  • pevné oceňování;
  • hledání opatření ke zvýšení finanční výkonnosti a ziskovosti.

Analýza se provádí nejen s ohledem na vnitřní potřeby společnosti, ale i pro posouzení její účinnosti pro investory a vlastníky podniků. Pokud společnost získá úvěr od banky, může požádat o vypořádání, což může být výchozím bodem při rozhodování o poskytnutí úvěru.

Výpočet celkového vzorce ziskovosti je nutný v následujících případech:

  • přijímání úvěrových prostředků z banky;
  • při posuzování vyhlídek společnosti;
  • při hodnocení výkonnosti prodeje;
  • ve srovnání s konkurenčními pozicemi.

Odkud pocházejí informace pro výpočet

Při výpočtu indexu ziskovosti se používají informační zdroje, mezi nimiž jsou zvýrazněny externí a interní zdroje.

Zdroje analýzy ziskovosti

Externí

Interní

Ukazatele celkové ekonomické situace v zemi

Finanční a účetní výkazy

Tržní ukazatele konjunktury

Výkaz o finanční výkonnosti

Ukazatele hlavních a významných konkurentů na trhu

Rozvaha

Ve výkazu o výsledcích hospodaření lze použít takové hodnoty jako: tržby, náklady, ostatní výnosy a náklady, zisk. V rozvaze můžete převzít údaje o stavu aktiv a jejich zdrojích.

celková návratnost vlastního kapitálu

Jak vypadá výpočetní vzorec?

Pod ziskovostí rozumí relativní ukazatel, který odráží ziskovost společnosti. Vzorec ziskovosti podniku je definován jako celkový poměr ukazatele zisku (finanční výsledky) k ukazateli, jehož návratnost musíme zjistit (výdaje, aktiva atd.).

Ziskovost ukazuje výši zisku ve spotřebovaném rublu společnosti.

Celkový poměr ziskovosti a jeho vzorec jsou následující:

P = P / x * 100%

kde P je celková ziskovost,%

P - výše zisku, tisíc rublů

x je ukazatel, kterým vyhodnotíme efektivitu, tisíc rublů.

Vzhledem k tomu, že rentabilita je měřena v%, násobí se 100.

Oblasti výzkumu ziskovosti

Vyhodnocení ziskovosti společnosti

Hodnocení ziskovosti zboží (výrobků), nákladů, zdrojů

Rozdělení zisku podle výnosů

Rozdělení zisku podle nákladů (nákladů)

Zisk podle vlastního kapitálu

Rozdělení zisku z fixního kapitálu (peněžních prostředků)

Rozdělení zisku z půjčeného kapitálu

Rozdělení zisku o pracovní kapitál

Rozdělení zisku podle počtu zaměstnanců

Rozdělení zisku na mzdový fond

celková návratnost aktiva

Uvádíme příklad výpočtu celkové ziskovosti vzorce.

Společnost "..." získala pro rok 2017 následující výsledky:

  • zisk činil 500 000 rublů.
  • příjmy činily 900 000 rublů.

Odhad:

Celková ziskovost = zisk / výnos * 100% = 500 000/900 000 * 100% = 55,6%

Celkový vzorec ziskovosti a bilance je následující:

P = p.2300 / p.2110 * 100%

kde p.2300 - zisk před zdaněním, tisíc rublů

p.2110 - výnosy, tis. rub.

Hlavní typy ziskovosti lze rozdělit na následující typy:

  • návratnost aktiv;
  • návratnost vlastního kapitálu;
  • návratnost prodeje;
  • ziskovosti produktu

Podniková ziskovost

Tento ukazatel je měřítkem účinnosti společnosti, která využívá údaje o dlouhodobém majetku společnosti. To je považováno za poměr zisku k průměrné hodnotě dlouhodobého majetku společnosti.

Pro výpočet tohoto ukazatele potřebujete:

  • vypočítat průměrnou hodnotu dlouhodobého majetku společnosti:

OFSr = (OFNG + OFKG) / 2

kde OFNG - fixní aktiva na začátku roku, tisíc rublů.

OFKG - fixní majetek na konci roku, tisíc rublů

  • vypočítá zkoumaný koeficient celkové ziskovosti podle vzorce pro společnost:

Rpred = P / OFSr * 100%

kde P je zisk společnosti, tisíc rublů

Tento ukazatel mohou investoři a majitelé využít k vyhodnocení celého podniku (nebo jeho investice).

celkovou ziskovost

Ziskovost produktu

Tento ukazatel může odhalit nákladovou efektivitu, tj. Podíl na zisku v každém rublu, který společnost obdržela při prodeji produktů.

Celková ziskovost podniku a vzorec pro výpočet produktu jsou následující:

Prod = Pr / C * 100%

kde Pr - zisk z prodeje, tisíc rublů

C - výrobní náklady, tisíc rublů.

Namísto hodnoty zisku z prodeje můžete také získat čistý zisk.

Rentabilita aktiv

Tyto indikátory vám umožňují určit použitelnost určitých zdrojů společnosti.

Jak je určena celková návratnost aktiv? Výpočtový vzorec může být reprezentován následujícími možnostmi:

  • návratnost čistých aktiv:

Rcha = P / NA * 100%,

kde P - výše zisku, tisíc rublů

CHA - součet čistých aktiv, tisíc rublů.

  • návratnost běžných aktiv:

Ústa = P / TA * 100%,

kde TA - oběžná aktiva, tisíc rublů

  • návratnost aktiv:

Ra = A / B * 100%

kde B je průměrná roční částka celkového bilance, tisíc rublů

  • návratnost výrobních aktiv:

Rff = P / PF * 100%.

kde PF - produkční majetek, tisíc rublů.

celková rovnováha ziskovosti

Návratnost vlastního kapitálu

Tento ukazatel poskytuje příležitost posoudit efektivitu kapitálu a investic společnosti v určité oblasti činnosti.

Celková návratnost vlastního kapitálu a výpočetní vzorec jsou následující:

Kra = PE / K * 100%

kde Kra je návratnost aktiv,%

PE - výše čistého zisku, tisíc rublů.

K - částka kapitálu, tisíc rublů.

Další možností:

Kra = VP / K * 100%

kde VP - hrubý zisk, tisíc rublů

Výběr vzorce je určen celou analýzou. V tomto případě celková ziskovost vzorce pro výpočet zůstatku ve vztahu k základnímu kapitálu bude následující:

Kra = p.2100 / (nebo 2200 nebo 2300 nebo 2400) / ((1600 N. roku + 1600 kg) / 2) * 100%

kde (p.1600 n.g. + p.1600 kg) / 2 - průměrná roční hodnota kapitálu společnosti, TR

celkový poměr ziskovosti

Návratnost prodeje

Jedná se o jeden z hlavních typů ziskovosti, který je vypočítán pro analýzu společnosti. Umožňuje vám pochopit, kolik zisk má společnost z jednoho rublu příjmů. Obecný vzorec pro výpočet ziskovosti tržeb je následující:

Pn = P / V

kde P je zisk z prodeje, tisíc rublů

In - celkové příjmy společnosti, tis. RUB

Zisk může být hrubý nebo provozní, čistý atd. Můžete získat jakýkoli z těchto druhů zisku a vypočítat tento ukazatel. Vše závisí na účelu analýzy.

Výpočty výsledků

Po všech výpočtech celkové rentability vzorců pro několik období v dynamice je třeba vyvodit následující závěry:

  • Nízká ziskovost tržeb znamená, že cena výrobků je vysoká.
  • Nízká ziskovost zaměstnanců znamená, že společnost je předávkována zaměstnanci nebo vysokou odměnou.
  • Nízká ziskovost prodeje může také znamenat, že náklady mohou být v cenové struktuře nadhodnoceny.
  • Ziskovost konkrétního zboží hovoří o efektivnosti výroby a prodeje.

Jak zvýšit efektivitu a ziskovost?

Základem růstu ziskovosti společnosti je aplikace inovativních řešení pro společnost, která umožňuje uvedení na trh nového produktu, nového služby s nejlepší kvalitou a charakteristikami pro rozvoj nových trhů.

celkový výpočet výnosové bilance

Možnosti růstu ziskovosti jsou následující:

  • Míra růstu tržeb z prodeje je vyšší než tempo růstu vynaložených nákladů. Důvodem této situace může být nárůst objemu prodeje a strukturální změny v rozsahu. Růst objemu prodeje vede k růstu příjmů v souladu s dopadem produkčního pásu. Růst příjmů lze dosáhnout také zvýšením cen výrobků, úsporami nákladů.
  • Míra snížení nákladů je vyšší než míra poklesu výnosů. Důvodem této situace může být zvýšení cen produktů nebo změna struktury rozsahu. V takovém případě se index ziskovosti zvýší, ačkoli výše výnosů může klesnout.
  • Růst příjmů a snížení nákladů. Tato situace je možná kvůli rostoucím cenám, strukturálním změnám v rozsahu, změnám v normách výdajů. Tato možnost je pro společnost velmi příznivá z hlediska růstu ziskovosti.

Růst jejích příjmů a snížení (optimalizace) nákladů lze obecně považovat za základ pro růst ziskovosti společnosti. Při výpočtu různých poměrů se používají různé základní hodnoty, a proto mají vliv na efektivitu nejen příjmy a výdaje, ale i stav struktury majetku společnosti, zdroje jejich vzniku a oblasti činnosti.

Pokud například změníte kapitálovou strukturu, můžete změnit návratnost investice, pokud změníte strukturu výroby, můžete ovlivnit ziskovost tržeb atd. V takových situacích je efektivita komplexně hodnocena analýzou celkové ziskovosti pomocí vzorce.

Závěr

Faktory růstu ziskovosti společnosti mají následující vliv: s nárůstem příjmů podniku a snížením nákladů a výdajů se indikátor zvyšuje, což znamená, že ekonomická efektivita společnosti jako celku roste.

V posledních letech se ziskovost většiny ruských podniků dramaticky snížila kvůli vlivu vnějšího nepříznivého prostředí, rostoucích nákladů a vlivu konkurence. Situaci lze zlepšit nalezením rezerv růstu efektivity podnikání a způsobů, jak zlepšit fungování společnosti.

Vedení společnosti doporučuje hledat určitou rovnováhu mezi všemi možnými způsoby výpočtu ziskovosti a efektivity, aby bylo dosaženo jasného výsledku.