Daňový odpočet na děti. Kód daňového odpočtu

Pokud ruský dostane oficiální příjem, z něhož je odečtena daň z příjmů fyzických osob a má alespoň jedno dítě, může zaplatit méně rozpočtu. Výše dávky závisí na počtu dětí, zdravotním postižení, vzdělání, bydlišti dítěte, zda jsou rodiče manželé, a další faktory. Dokumenty, které potvrzují právo na dávku, se mohou lišit. Další podrobnosti o tom, jak získat odměnu pro děti, si přečtěte dále.

Pro koho

Standardní odpočet dítěte (kód 114) mohou použít daňoví poplatníci, kteří mají podporu na dítěti (včetně opatrovníka). Poskytuje se každému malému a studentovi do 25 let. Můžete jej použít, dokud příjmy, z nichž je zaplacena daň z příjmu fyzických osob ve výši 13%, nepřesáhne 280 000 rublů ročně.

Podmínky

Pravidla pro poskytování "dětí" jsou uvedena v daňovém řádu Ruské federace (článek 218). Právo na odpočet dítěte není pouze rodičem, ale také opatrovníkem, pečovatelem, adoptivním rodičem, náhradní rodinou. Standardní platbu mohou vydat oba rodiče, stejně jako nový manžel matky (manželka otce), který má nezletilou na bezpečnost.

Velikost

Výše dávek závisí na počtu dětí. Pro první dvě děti dostanete vždy 1,4 tisíc rublů, za každý další dva tisíce rublů. Odpočet pro zdravotně postižené dítě první a druhé skupiny do 18 let (student do 25 let) je 3 000 rublů. Zákon stanoví, že forma studia musí být na plný úvazek. Ale v jaké zemi by dítě mělo získat vzdělání není uvedeno.

Příklad

Zaměstnanec LLC má pětileté dítě, pro které chce vydat odpočet. Mzda za měsíc je 40 tisíc rublů. Maximální výše dávek podle zákona pro první dítě je poskytována ve výši 1.400 rublů.

Daň z příjmů nebude uhrazena z platu, ale z částky: 40 - 1,4 = 38,6 tisíc rublů.

NDFL za platbu: 38,6 x 13% = 5,018 tisíc rublů.

Prahová hodnota pro výpočet odpočtu je 280 tisíc rublů. Tento limit bude dosažen v: 280: 40 = 7 měsíců. To znamená, že sleva bude účtována v červenci včetně.

Jak získat odměnu zaměstnavatelem?

Je nutné shromažďovat následující dokumenty:

• žádost o registraci dávek;
• rodný list dětí;
• osvědčení o registraci manželství;
• certifikát ZHEK o spolužití s ​​dětmi a rodiči;
• certifikát ze školy nebo univerzity;
• certifikát zdravotního postižení (pokud existuje).

V aplikaci musíte zadat kódy daňové odpočty pro děti :

• 114 - na prvním místě;
• 115 - na druhém místě;
• 116 - třetí;
• 117 - na čtvrtém místě.

Pokud je osoba zaměstnána současně v několika podnicích, může být na jednom z nich dosaženo odpočtu pro děti. Aktualizovaný balíček dokumentů by měl být každoročně převeden na účetní oddělení.

Jak získat odpočet prostřednictvím FTS?

Pokud z nějakého důvodu nebyly doklady dokončeny do jednoho roku, můžete požádat daňový úřad o výhodu. V tomto případě však kromě výše uvedených dokumentů budete muset dodatečně předložit prohlášení 3-NDFL a potvrzení o příjmech od účetního oddělení. Příspěvky se považují za 3 měsíce. Po desetidenním ověření obdrží daňový poplatník písemné oznámení s výsledkem. Pokud jste obdrželi kladnou odpověď, musíte kontaktovat daňový úřad, napsat žádost o náhradu daně z příjmů fyzických osob, upřesněte bankovních údajů. Prostředky jsou převedeny do jednoho měsíce.

Zákon zakazuje převod nezahrnutých částek mezi daňovými obdobími a do jednoho roku. V rámci předchozího příkladu je to jasně vidět. Zaměstnanec obdrží odpočet ze sedmi po sobě jdoucích měsíců. Nebyly žádné přestávky.

Zvláštní funkce

Pokud je dítě zvedeno jediným rodičem, musíte dodatečně dodat osvědčení o úmrtí manželovi (manželům) nebo pasu potvrzujícímu, že neuzavřel manželství. Pokud jsou pro třetí dítě vypsány děti, měli byste předložit kopie rodných dokumentů starších dětí.

Oba rodiče mohou získat odpočet daně z příjmů dítěte, pokud žijí v místě bydliště jednoho z nich. Pokud manželství není formalizováno, mělo by být poskytnuto dodatečné osvědčení otcovství, prohlášení matky, že otec poskytuje finanční pomoc. Pokud je pár rozvedený, je to důkaz Seznam úkolů na vyplacení výživného nebo na základě notářské smlouvy mezi rodiči.

Pokud je dítě v zahraničí, dávka je poskytována na základě dokladů potvrzených státními orgány zahraniční moci. Pokud byly doklady uděleny v polovině roku a od ledna se objevilo právo odečíst jedno dítě, výpočty se stále provádějí od počátku roku. Pokud zaměstnanec přišel do práce v polovině roku, musí předložit výkaz zisku a ztráty z předchozího místa. Výjimka bude také vypočítána od ledna do měsíce, a proto potřebujete údaje za celý rok. Bez certifikátů je odpočet přiznán pouze těm, kteří jsou zaměstnáni nebo ti, kteří dlouhodobě nepracovali. To musí potvrdit pracovní kniha.

Doba trvání

Příspěvek lze uplatnit od měsíce narození (osvojení, opatrovnictví, opatrovnictví) do konce roku, ve kterém dítě dosáhne 18 let (student je 25 let) nebo v případě jeho smrti. "Děti" jsou poskytovány na období studia ve všeobecné vzdělávací instituci, včetně akademické dovolené do měsíce následujícího po skončení studia.

Počet dětí

Sekvence je určena podle data narození. Věk na tom nezáleží. První bude považován za nejstarší, i když je již starší 24 let.

Příklad 1

Rozdělujeme děti do velké rodiny podle jejich věku (29, 15, 10 a 6 let):

• pro prvního (29letého) dítě není přiznána žádná sleva;
• za druhé (15 let) - 1,4 tisíc rublů;
• na třetím (10 let) a čtvrtém (6 letech) - 3 000 rublech.

Pokud má každý z manželů dítě z předchozích sňatků, potom se jejich společné potomstvo bude považovat za třetí.

Příklad 2

Zaměstnanec LLC má čtyři děti: 5, 9, 16 a 25 let. Její měsíční plat je 40 tisíc rublů. Chce vydat odpočet pro děti.

Výjimka bude vypočítána pouze pro tři nezletilé, ale první v řadě zůstává 25letým dítětem. Velikost odpočtu bude:

1,4 (pro druhé) + 3 x 2 (pro třetí a čtvrtou) = 7,4 tisíc rublů.

NDFL se vypočítá ze sumy: 40 - 7.4 = 32,6 tisíc rublů.

Měsíční zaměstnanec bude platit daň: 32,6 x 0,13 = 4,238 rublů.

Odpočet se poskytuje až do července včetně, protože od srpna bude roční příjem překročit 280 tisíc rublů.

Dokonce i mrtvé děti se podílejí na výpočtech.

Příklad 3

Daňový poplatník chce získat odměnu na děti: 20-letý syn (práce), střední syn (zemřel v roce 2001), stále má dceru 5 let. Přínos bude představen pouze pro třetí dítě ve výši 3000 rublů.

Odpočet pro zdravotně postižené dítě, i když je třetí v rodině, je dán pouze jeden - ve výši 3 tisíc rublů. Pokud je jedna z dvojčat vypnuta, může si daňový poplatník sám uspořádat sekvenci.

Příklad 4

Zaměstnanec má tři děti: první 10 let, dvojčata 5 (jedno z nich je zdravotně postiženo). Daňový poplatník může v žádosti uvést následující postup:

• první je 10 let;
• druhá (zdravotně postižená) - 5 let;
• třetí je 5 let.

Dvojitý odpočet na dítě

Výhoda dvojí sazby se vypočte, pokud existuje pouze jeden rodič (osvojitel). Současně existuje osvědčení o úmrtnosti, soudní rozhodnutí o uznání této osoby za chybějící; rodný list žádné údaje o otci.

Příklad

Žena samostatně přivádí tři děti. Nejmladší z nich (20 let) studuje na ústavu. Standardní odpočet pro studenty se provádí za každý měsíc ve dvojnásobné výši: 3 x 2 = 6 tisíc rublů.

Pokud se takový zaměstnanec oženil, ztratí právo na dvojí odpočet pro děti. Zvýšená výhoda bude vrácena po zrušení unie. Rodiče, kteří jsou rozvedeni a zbavení se rodičovských práv, nespadají do této kategorie. Oba incidenty je nezbavují povinnosti držet děti.

Rodiče mohou přerozdělovat "děti", tj. Zařídit jednorázovou výhodu za dvojnásobnou sazbu. Prohlášení by mělo naznačovat, že druhý rodič se vzdává práva poskytnout od účetního oddělení dokument, že sleva není skutečně vypočtena. V tomto odstavci mluvíme o rodičích. To znamená, že nový manžel matky se nemůže vzdát práva na dávky pro první dítě svého manžela.

Odpočet majetku na děti

Mladá rodina má také právo na prospěch, která získává nemovitosti na primárním trhu nebo staví dům. Poskytuje se ve výši výdajů na splacení úroků z úvěrů. Rodičům, kteří si koupili majetek spolu s nezletilým dítětem, mu může být odečteno snížení. Kdo přesně tyto dokumenty provede, manželé se rozhodnou samy.

Příklad

Pár koupil byt v roce 2014 na 4 miliony rublů. v majetku spolu se dvěma malými dětmi (každý čtvrtý podíl). Pár se rozhodl rozdělit odpočet následujícím způsobem:

• manžel - 2 miliony rublů. (vlastní podíl a podíl prvního dítěte);
• manželka - 2 miliony rublů. (vlastní podíl a podíl druhého dítěte).

Jiný člen rodiny, například dědeček nebo babička, může získat výhodu.

Rodič může dostat odpočet, i když byl byt vydán pouze pro jedno dítě. Výhoda může být pro jeden objekt použita pouze jednou za život. Jeho velikost je omezena na 2 miliony rublů. Pokud daňový poplatník získal pozemky za 1 milion rublů. a obytnou budovu za stejnou cenu, může být odečten pouze jeden z nich. Pokud se však dům nachází na zakoupeném pozemku, pak budou oba objekty považovány za jeden.