Standardní odpočet daně pro dítě na dani z příjmů fyzických osob. Žádost o odpočet dítěte: ukázka

Děti jsou nejen rodinou radostí, ale i závažným základem pro odpočet daně z příjmu fyzických osob. S pomocí těchto přínosů lze výrazně snížit daňový základ pro tento druh sběru. To je důvod, proč bude téma tohoto článku velmi důležitými otázkami - jak podat výpovědi dítěte, jaké dokumenty budete muset nakoupit a kolik můžete "ušetřit na dětech".

Obecná ustanovení

Existuje několik důležitých bodů, které byste měli věnovat zvláštní pozornost:

• využít této výhody mohou oba rodiče bez ohledu na místo jejich bydliště;
• doba platnosti těchto dávek je do 18 let denní nemocnice - 24 let);
• odečtení dítěti může být provedeno jak v místě hlavní práce, tak prostřednictvím daňové služby;
• Pořadí výpočtu dětí se stanoví v závislosti na datu jejich narození v chronologickém pořadí;
• částka, která má být vrácena, se liší v závislosti na tom, který (na účtu) dítěte, na které se účtuje.

Standardní odpočty pro děti jsou ukončeny v případě, kdy celkový příjem jednoho z rodičů (vypočtený na akruální bázi) dosáhl limitní hodnoty 280 tisíc rublů. V praxi to znamená, že odpočet může být vybrán v plné výši pouze tehdy, když měsíční plat rodiče nepřesáhne 23 tisíc 333 rublů.

Měli byste si být vědom toho, že pokud jeden z rodičů oficiálně odmítne dávku na daň z příjmů fyzických osob, druhý může požádat o to dvakrát tolik. Je však nemožné odmítnout, zda:

• rodič, v jehož prospěch je odmítnutí podepsáno, nefunguje;
• rodiče, v jehož prospěch se odmítá, zaregistroval v centru zaměstnanosti;
• matka má dočasně dovolenou péči o dítě do 1,5 roku;
• matka navržená mateřské dovolené.

Dokumenty

Abyste mohli dítě vydat, musíte si připravit takový seznam dokumentů:

• osvědčení o registraci manželství (pokud existuje);
• osvědčení o narození dítěte nebo jeho osvojení;
• doklad o zdravotním postižení (pokud existuje);
• osvědčení vzdělávací instituce o denním studiu (pokud dítě studuje);
• výpis z bytového úřadu, že dítě žije s rodiči / poručníky;
• kopie rozhodnutí soudu o nuceném navrácení výživného nebo dobrovolná dohoda o jeho výplatě (ověřena);
• 2-NDF;
• prohlášení o příjmech - 3-NDFL.

Další dokumenty

Standardní odpočty pro děti jsou platné nejen pro rodiče, ale i pro pečovatele, adoptivní rodiče a pečovatele.

V případech, kdy daňová úleva na dani z příjmů fyzických osob vydává opatrovník, je třeba dodatečně připravit dokumenty, které potvrzují právo občana na opatrovnictví / opatrovnictví. Mohou to být:

• smlouva / rodinná smlouva;
• smlouva / rozhodnutí o jmenování poručníka;
• vyhláška o opatrovnictví;
• další dokumenty.

Pokud se rodič stará o odpočet dítěte, bude navíc potřebovat:

• úmrtní list 2. rodiče;
• Formulář č. 24 - potvrzení matriky, že informace o otci dítěte jsou uvedeny ze slov matky;
• rozhodnutí (kopie) soudu, že druhý rodič je uznán za chybějící;
• Číslo formuláře 25 - potvrzení od matriky, že údaje o otci dítěte jsou zadávány pomalu;
• pas (kopie), ve kterém není žádná známka.

Návrhové prvky

Aby každý rok nebylo nutné sbírat dokumenty, můžete použít některé triky. Při odečtení dítěte "zapomíná", že v žádosti bude uvedeno období přijetí, stejně jako velikost výhod (může se změnit). Poté může být vaše žádost považována za neurčitou a v příštím zdaňovacím období zůstane nezměněna.

Pokud najednou zpoždění při registraci - nezáleží na tom, shromažďuje všechno, co potřebujete, a vrátí se k dani v místě bydliště, budete v následujícím vykazovaném období kompenzováni za všechno.

Je třeba si uvědomit, že pokud pracujete (oficiálně) na několika místech, můžete získat slevu na dani z příjmů osob na jednom místě. Takže předtím, než začnete navrhovat, zvažte, kde to bude snazší.

Další zajímavá nuance: v některých případech může obdržet příjem stejného dítěte až čtyři osoby. Stává se to, když se rodiče rozvedli a pak každý z nich vytvořil novou rodinu. Pokud se po rozvodu otce / matka finančně podílí na výchově dítěte (vyplácí se podpora dítěte), můžete mít nárok na daňovou výhodu:

• matka;
• druhý manžel matky;
• otec;
• druhá manželka otce.

Ale "druhá polovina" opatrovníků / správců práva na takový odpočet nemají.

Dvojitý odpočet

Pokud je dítě vychováno pouze jedním rodičem, a také v případech, kdy jeden z rodičů odmítl využít dávky ve prospěch druhého, může být odpočet daně z příjmů dítěte zdvojnásoben. Takový "trik" se může uchýlit k tomu, že jeden z rodičů získá poměrně vysoký plat a rychle dosáhne prahu 280 tisíc rublů, zatímco druhý roste naopak trochu a může "prodloužit" příspěvek po celý rok.

Chcete-li požádat o dvojí dávku, rodič, který o to požádá, by měl podat žádost zaměstnavateli. V tomto prohlášení je nutné uvést, že druhý rodič odmítl jej přijmout. Druhý rodič musí dále informovat zaměstnance první strany, že odmítá přijmout takovou službu. Také druhý rodič by měl měsíčně poskytnout zaměstnavateli s dvojím odečtením 2-NDFL certifikát o výši jeho platu. To je nezbytné k zjištění, kdy celkový příjem druhého rodiče dosáhne maximální výše 280 tisíc rublů.

Samostatní rodiče / adoptivní rodiče - vdovci, vdovy, svobodné matky a tak dále - mohou získat pro děti dvojnásobný odpočet daně z příjmu fyzických osob. Je pravda, že to lze provést až do doby, než se znovu oženili.

V jakých případech není jmenován

Zdvojnásobená daňová sleva na dítě nemůže být přiřazena, pokud rodič není uznán jako jediný, a to:

• když se matka a otec rozvedli;
• rodiče nejsou v registrovaném vztahu, ale otcovství je stanoveno;
• rodič, který má dítě z předchozího manželství, vstoupí do nové unie, ale dítě není adoptováno manželkou / manželem;
• jeden z rodičů je zbaven svých práv (rodičovský);
• jeden z rodičů odsouzen.

Odpočet dítěte - vzorek

Při podávání dokumentů se mnozí rodiče potýkají s tím, že nevědí jak napsat prohlášení. To se děje velmi jednoduše - můžete si stáhnout vzorek na internetu, nebo můžete použít níže uvedenou šablonu. Takže žádost o odpočet dítěte:

Ředitel (název vaší společnosti)

Celé jméno ředitelů

vaše pozice, příjmení, iniciály, TIN, adresa, telefon

PROHLÁŠENÍ

Na základě čl. 218 odst. 4 čl. 218 odst. 4 daňového řádu Ruské federace vás žádám, abyste mě za každý měsíc daňového období ________ vyúčtoval v souladu s mými daňovými odpočty z příjmů za:

1. Údaje o prvním dítěti (celé jméno, datum narození, rodné číslo, dodatečně uveďte, zda je studentem / absolventem / kadettem atd., Do 24 let).

2. Podobná data o druhém dítěti atd.

Dokumenty, které potvrzují základ pro daňové odpočty dítěte, přikládám:

1. ...

2. ...

3. Seznam dokumentů.

"___" _______________ Podpis ___________

Jak učinit prohlášení o odmítnutí odpočtu

Nyní zvažte jinou ukázkovou aplikaci. Odpočet na dítě dostane pouze jeden rodič a druhý odmítne dávky.

"Strop" jakéhokoli dokumentu je ve všech případech vyhotoven stejně. Takže podrobnosti o osobě, jíž je zaslána, musí obsahovat vaše osobní údaje. Vyjádření prvního rodiča žádajícího o dvojí výhodu by mělo vypadat takto:

"V souvislosti s odmítnutím rodiče dítěte (plné jméno dítěte, jeho údaje) a na základě odstavce 16 odstavců. 4 s. 1 čl. 218 daňového řádu Ruské federace, prosím, účtujte daňový odpočet ve 2. částce za každý měsíc daňového období ____ rok. "

Druhý rodič také píše prohlášení takto:

"Na základě par. 16 položek 4 s. 1 čl. 218 Daňového řádu Ruské federace Prohlašuji, že jsem odmítl obdržet daňový odpočet (plné jméno dítěte, datum narození, další údaje) ".

Pozor! Odmítnutí odpovědnosti musí být napsáno jménem ředitele podniku, který provede dvojí odpočet, a nikoliv v názvu, ve kterém působí "námitkyně".

Každá z výkazů musí být doprovázena všemi výše uvedenými podpůrnými dokumenty.

Počítat částku

Standardní odpočty pro děti závisí na jejich počtu v rodině a na pořadí jejich vzhledu. V roce 2015 zákon stanoví následující částky:

• 1. dítě - 1 400 400 rublů;
• 2 - 1 000. 400 p .;
• 3. a následující - 3 000 rublů. pro každého.

Pro dítě se zdravotním postižením, bez ohledu na pořadí jeho vzhledu, je stát vyzván, aby dostal odpočet ve výši 3000 rublů.

Pro výpočet daňového zvýhodnění platí princip aditiv. To znamená, že přínosy pro všechny děti se přidávají k sobě navzájem, to je rodina, nebo spíše každý z rodičů se třemi dětmi získá nárok na dávku ve výši 1,4 + 1,4 + 3 = 5,8 tisíc rublů.

Musíte se chápat: odpočet není něco, co se vám vrátí, ale částka, z níž nebude vybírána žádná daň. Takže v tomto případě ušetří výše uvedená rodina:

5 800 x 13% = 754 p. / Měsíc. pro každý rodič.

Dalším aspektem poplatku, který byste měli určitě vzít v úvahu, je, že pořadí vzhledu dětí ovlivňuje výši platby, bez ohledu na to, zda je na ně nebo ne. To znamená, že pokud jedno nebo více dětí dosáhne věku, kdy platby přestanou nebo (zakázat), pak, i když na nich nejsou odečteny žádné odpočty, nejsou vyloučeny z pořadí.

Někdy (zvláště důležité pro velké rodiny, mít jednoho rodiče), může být, že celková daňová výhoda pro všechny děti přesahuje samotnou mzdu, pak se má za to, že zdanitelný základ je považován za nulový, to znamená, že daň z příjmů fyzických osob se vůbec neúčtuje.

Příklad výpočtu

Pokusme se započítat standardní odpočty daně z příjmu fyzických osob na děti rodiny C., údaje budou následující:

• 1. dítě - 23 let (studium na plný úvazek);
• 2. dítě - 21 let (zdravotně postižené);
• 3. dítě - 19 let (nemá studium);
• 4. dítě - zemřelo ve věku 9 let;
• 5. dítě - 10 let;
• 6. dítě - 3 roky.

Velikost daňového zvýhodnění v tomto případě bude stanovena takto:

1) 1400 r. - věk v tomto případě není důležitý, jak se učí;

2) 3000 p. - jako zdravotně postižené dítě je odpočet více;

3) 0 str. - věk nad 18 let, dítě nepodléhá školení;

4) 0 str. - v souvislosti se smrtí;

5) 3000 p. - pro páté dítě;

6) 3000 p. - pro šesté dítě.

Obecně platí, že každý rodič může získat daňovou slevu ve výši:

1 400 + 3 000 + 0 + 0 + 3 000 + 3 000 = 10 400 rublů.

Pokud se tentýž příklad předpokládá, že v rodině je pouze matka, která má právo na dvojí odpočet, pak pokud je její plat nižší než 20,800 rublů, nebude platit vůbec žádnou daň.

Velikost vrácení daně v roce 2016

Závěrem bych chtěl poznamenat, že v roce 2016 byly provedeny některé změny této otázky. Bohužel neovlivní standardní daňové výhody pro děti - částky zůstanou stejné. Ale zvýhodněné odpočty pro postižené děti se výrazně zvýší:

• 12 000 r. - pro zdravotně postižené dítě mladší 18 let (a student je mladší 24 let), pokud jsou dokumenty vydávány rodiči;
• 6 000 r. za stejných podmínek "zaklepnou" strážce a správce.

Kromě toho se zvýší prahová hodnota platu, na kterou je možné odpočet daně - až 350 tisíc rublů.