Ruští podnikatelé mohou pracovat pod širokou škálou daňových systémů. Každý z nich je přizpůsoben pro provádění činností pro různé obchodní segmenty. Rozdíly mezi daňovými systémy jsou omezeny na způsob stanovení základu pro výpočet plateb do pokladny, stejně jako na vzorce, kterými se vypočítá konkrétní částka, která má být vyplacena státu. Existuje vztah mezi právní formou podnikání a způsobem placení poplatku do rozpočtu? Jak může podnikatel zvolit optimální daňový systém?

Daňový systém pro jednotlivé podnikatele

Možnosti daně pro SP

Co je to druhy daní pro SP zřízené ruským právem? Stejně jako u jiných právních forem podnikání. Legislativně v Ruské federaci neexistuje závislost mezi tím, zda je občanem individuální podnikatel, majitel LLC nebo akciová společnost a způsob placení daní (s výjimkou výjimek, ale o to později). Mezi nejběžnější způsoby vypořádání podnikatelů s rozpočtem patří OSN, USN, UTII a také PSN. Zvažte jejich specifika podrobněji.

Obecný daňový systém

Obecný daňový systém pro IP platí, ale není příliš populární v praxi. Ve výchozím nastavení mohou hned po státní registraci podnikatelé pracovat v něm, ale zpravidla preferují, aby to neudělali, protože daňové zatížení v případě OSN je velmi vysoká: 20% z příjmů. V takovém případě musíte zaplatit DPH a daň z příjmu fyzických osob. V případě využití OSN je pro jednotlivé podnikatele stanovena i "penzijní" daň ve formě příspěvků do Penzijního fondu Ruské federace, Fondu sociálního zabezpečení a Federálního fondu pojištění.

Druhy daní pro jednotlivé podnikatele

Zjednodušený systém

Preferováno pro mnoho podnikatelů. Co přesně "zjednodušilo" daný daňový systém? Za prvé, hodnota odhadovaných příspěvků do rozpočtu - 6% příjmů, nebo 15% ze zisku. V tomto smyslu je pro podnikatele snadnější odolat daňové zátěži. Kromě toho mohou být odečteny odpočty na PFR, FSS a FFOMS v případě výpočtu poplatků ze zisku připočteny k daním z příjmů nebo použity ke snížení základny. Jak je daňový systém v tomto případě "zjednodušený"? Možná hlášení. Podnikatel působící v rámci zjednodušeného daňového systému musí předložit Spolkové daňové službě docela málo dokumentů odrážejících průběh činností.

Kdy mohu pracovat na USN?

Práce na "zjednodušené" nemůže všichni podnikatelé. Pouze ty firmy mají nárok na zjednodušený daňový systém, ve kterém:

  • více než 100 lidí pracuje
  • celková aktiva nepřesahuje 100 milionů rublů.
  • roční příjmy - méně než 60 milionů rublů.

Jakmile není splněno alespoň jedno z uvedených kritérií, SP na dani USN již nemůže platit daně.

SP na daních USN

Existují také omezení práce "zjednodušené" v závislosti na konkrétním obchodním segmentu. Například společnost USN nemůže použít: firmy s pobočkami, bankami, pojišťovnami, soukromými penzijními fondy, investičními fondy, obchodníky, zastavárnami, provozovateli hazardních her, právníky, notáři a jednotlivými podnikateli, kteří vyrábějí zboží podléhající spotřební dani, se zabývají těžbou a prodejem nerostných surovin.

Je třeba poznamenat, že převod příspěvků podnikatelům ze státních fondů musí provést, i když nemají příjmy. Lze říci, že povinné daně jsou stanoveny zákonem.

Jak se přesunout do podnikání USN?

Pokud se podnikatel rozhodne, že zjednodušený daňový systém je pro něj optimální formou daně, jak se k němu dostat? Odpovídající postup bude záviset na tom, zda PI pracoval podle jiného schématu nebo právě zaregistroval s FTS. V prvním případě musí PI informovat daňovou službu o přání přejít na USN do konce roku a v příštím roce bude mít právo pracovat na "zjednodušené" bázi. To lze provést odesláním příslušného dokumentu do FTS, který musí být také uveden předmět daně. Provozní organizace by rovněž měly v oznámení uvést současnou výši aktiv a výnosů k 1. říjnu roku, v němž je dokument předložen.

Povinné daně

Jak přejít na USN po registraci firmy?

Pokud se SP právě zaregistroval, může přejít na zjednodušený daňový systém bezprostředně po obdržení dokladů potvrzujících, že jeho podnikání bylo zapsáno do státních rejstříků. Podnikatel musí také informovat federální daňovou službu o své touze pracovat na "zjednodušeném". Musí však mít čas na to do 30 dnů od data registrace státu. Jediný podnikatel, který podal včas na federální daňovou službu oznámení, bude uznán jako pracující v rámci zjednodušeného daňového systému od prvního dne státního zápisu, který je uveden v příslušném osvědčení vydané Federální daňovou službou podnikateli.

UTII

Další oblíbenou formou daně je UTII. Jaká je jeho specificita? Tento daňový systém pro IP je skvělý. Skutečnost spočívá v tom, že v případě jejího použití není na tom skutečný výnos. Náklady při použití nástroje UTII také nejsou vzaty v úvahu. Podnikatel pracující na daném systému platí "imputovaný", tj. Očekávaný příjem. Samozřejmě, jeho hodnota může být velmi slušná, ale pro podniky s velkým obratem je UTII nejvýhodnější možností.

Skutečné platby na UTII jsou vypočteny poměrně složitým vzorem. Ve své struktuře existuje míra 15%, základní ziskovost, fyzický ukazatel, stejně jako různé korekční faktory. Zvláštní hodnota UTII v různých regionech Ruské federace se může výrazně lišit iv případě podniků se stejným obratem a sektorem činnosti.

Důchodová daň pro jednotlivé podnikatele

Stejně jako v případě, kdy se pro individuální podnikatele používá zjednodušený daňový systém, u UTII je uložena řada omezení s ohledem na použití příslušné preference. Práce na UTII nemůže být společností, ve které pracuje více než 100 lidí. Kromě toho je seznam obchodních segmentů, v nichž můžete provádět činnosti v rámci daného daňového systému, omezený. Chcete-li zjistit, zda je možné v konkrétní oblasti podnikání použít jednotnou imputovanou daň, by se měl podnikatel podílet na kapitole 26.3 daňového řádu. Odráží současné právní předpisy, které byly vytvořeny pro UTII, včetně seznamu podnikatelských činností, pro které lze tento systém použít.

Jak přejít na UTII?

Specifika jedné daně na imputované příjmy že na to, vycházející z logiky regulační legislativy, není nutné předávat samostatně. UTII je daň, která je stanovena na základě konkrétních zdrojů příjmů. Současně má IP právo rozhodnout se, zda na UTII pracovat nebo ne. Pokud činnost, která je vhodná pro UTII, provádí podnikatel systematicky, musí o tom informovat FTS. Bude se muset zaregistrovat u úřadu jako plátce této daně. Výhodně do 5 dnů po skutečném zahájení příslušných aktivit. Kontaktujte kancelářskou potřebu v místě podnikání. FTS, který obdržel od podnikatele oznámení o práci na UTII, musí dále zapsat společnost jako plátce do příslušného stavu do 5 dnů.

Patentový systém

Další populární daňový systém pro jednotlivé podnikatele je patent, nebo PSN. V jistém smyslu je to podobné jako USN. Faktem je, že při použití patentu se předpokládá, že podnikatel zaplatí 6% výtěžku, stejně jako poplatky FIU, FSS a FFOMS. Práce v rámci daného daňového systému mohou být podniky, ve kterých pracuje maximálně 15 lidí. Výše příjmů IP pro podnikání pod patentem by neměla překročit 60 milionů rublů. za rok.

Jednotná imputovaná daň SP

Dotčený daňový systém se vztahuje pouze na jednotlivé podnikatele. Právnické osoby na ní nemohou pracovat. Je to vzácný případ, kdy existuje vztah mezi daňovým systémem a právní formou podnikání. Pozoruhodnou vlastností patentového systému je, že zahrnuje registraci podniku po dobu jednoho měsíce až jednoho roku. Něco jako kupovat obchodní právo po určitou dobu se provádí.

Jak zvolit optimální daňový systém?

Vše závisí na specifikách podnikání. Faktem je, že existují segmenty, v nichž má podnik pravděpodobně vysoké náklady. Mezi ně patří obchod, konstrukce, strojírenství, výroba nástrojů. Náklady budou spojeny s nákupem materiálu s platbou elektřiny na výrobních linkách do značné míry - s platbou přijatých zaměstnanců. Na druhou stranu existují obchodní segmenty, kde jsou náklady relativně malé. Mezi ty - konzultace, soukromé výukové služby, opravy.

V prvním případě by možná nejvýhodnější možností bylo použití zjednodušeného systému příjmů podle režimu "zisk" - kdy je 15% vypláceno z rozdílu mezi příjmem a náklady podniku. Je však možné, že UTII bude také vhodná - zejména pokud firma získá velké množství příjmů. Pokud jde o UTII, jeho hodnota nezáleží, je placena pevná daň. Jednotliví podnikatelé, kteří právě začínají své aktivity a nejsou si jisti, jak dlouho se budou zabývat, mohou vyzkoušet patent. Pokud podnikání nejde tak, jak bychom chtěli, můžete kdykoli od státu stáhnout.

Pokud je podnikatel přesvědčen o svých schopnostech a část vybrané činnosti nezahrnuje velké výdaje, můžete začít pracovat na zjednodušeném daňovém systému jako součást systému "příjmů", v němž se 6% příjmů společnosti vyplácí do rozpočtu.

Zjednodušený daňový režim

Na druhé straně bude nutné přejít na službu DOS, jakmile obchodní obrat dosáhne těchto hodnot, pokud nebude použití legislativního zákazu zjednodušeného daňového systému nebo UTII možné. V opačném případě je obtížné zjistit hospodářský přínos z této formy daní. Je to schopnost vypočítat DPH, kterou lze v některých případech předložit k odpočtu.

Daňový systém a nábor

Jaké jsou specifika zaměstnávání zaměstnanců v závislosti na jedné nebo jiné formě zdanění? Hlavní rozdíl mezi postupy pro podání žádosti o zaměstnání, kdy podnikatel používá OCH, USN, UTII nebo PSN, není zákonem definován. Bez ohledu na organizační a právní formu, kterou podnikatel jedná, je povinen vydávat zaměstnance pod sešity a podepisovat s nimi také příslušné dohody. Vztah mezi IP a podřízenými by měl být vytvořen v plném souladu s ustanoveními zákoníku práce Ruské federace. PI rovněž zachovávají závazky týkající se převodu příspěvků na PFR, FSS a FFOMS pro zaměstnance a jejich platy, jakož i zadržení daně z příjmů fyzických osob. Pokud se zaměstnanec obrátil na podnikatele s asistencí při získávání odpočtu z nemovitosti, IP mu bude muset pomoci při provádění této iniciativy.