Daňové zatížení. Daňové zatížení

Je nepravděpodobné, že podnikatel bude chtít zaplatit sankce z důvodu nedodržení doporučení ohledně používání určitého daňového systému. Proto je dnes výpočet správného daňového zatížení jedním z klíčových procesů provozních činností obchodního zástupce. Co je a jaká je její role v systému povinností, budeme diskutovat v článku níže.

Koncept a druhy daňového zatížení

Každý subjekt při provádění svých provozních činností musí poskytnout úplnou zprávu o výsledcích své vlastní činnosti. Proto se často vypočítává daňové zatížení podniku, které poskytuje komplexní popis fiskální politiku obchodní zástupce. Podle výsledků výpočtu, který určí celkovou hmotnost zátěže, bude i samotný podnikatel schopen určit, kolik bude jeho činnost způsobovat podezření mezi pověřenými subjekty.

Mimo jiné díky správnému výpočtu daňového zatížení můžete v budoucnu předvídat úroveň fiskálního útlaku. Pokud jde o jejich klasifikaci, jako taková neexistuje, takže zátěž může být zařazena pouze v souladu s daňovými skupinami, o nichž budeme mluvit o něco později.

Proto objasňujeme, že fiskální zátěž je definice koeficientu závazků vůči státu ve vztahu k fondům, čistému zisku a ostatním aktivům podnikatelského subjektu.

Metody stanovení daňového zatížení

K určení výše daňového zatížení existuje několik přístupů. Například národní metoda, která dohlíží na Ministerstvo financí Ruské federace, spočívá v následujících rysech:

• úroveň daňového útlaku je určena poměrem podílu závazků vyplacených státní pokladně na výnosy;
• zatímco druhá zahrnuje i další příjmy, které jsou vypočteny jako procentní podíl.

A tady například někteří finančníci zastávají názor, že daňové zatížení by mělo být vypočítáno ve vztahu pouze k jedné daňové přidané hodnotě. Vzhledem k tomu, že zaujímá klíčovou pozici při tvorbě cen a obecně v provozních činnostech.

A možná nejzajímavější způsob, jak se daňové zatížení vypočítá na základě zdroje platby daného závazku. Taková metoda znamená rozdělení daňového zatížení podle třídy výskytu a odpovídajícího výpočtu specifická hmotnost každý z nich v provozních činnostech podniku.

Klasifikace daňových povinností

Je snadné domnívat se, že daňové zatížení přímo závisí na fiskálních závazcích podnikatelského subjektu. Proto je nesmírně důležité pochopit podstatu a roli každého z nich. Například daňové zatížení podle druhu činnosti podle způsobu odškodnění je:

• nepřímé (navíc nad náklady na zboží, které jsou tedy charakteristické pouze pro obchodní operace);
• přímá (vypočítaná z obecné úrovně příjmů podnikatelského subjektu, a proto je vlastní všem).

Pokud jde o souhrnnou fiskální zátěž, závazky jsou:

• progresivní (rostou rychleji než příjmy);
• regresivní (nižší míra je charakterizována vyšší mírou a naopak);
• (charakterizovaná jednotnou sazbou daně).

Mechanismus zdanění podnikatelských subjektů

Postup účtování a výše daňového zatížení upravují stávající právní předpisy, a to daňový řád Ruské federace a další regulační a právní předpisy týkající se provádění fiskální politiky.

Náš státní systém je víceúrovňový, proto se provádí ve třech krocích: na federální, regionální a místní úrovni.

První úrovní je zatížení DPH, spotřebních daní, daně z příjmů a příjmů fyzických osob, jediného sociálního příspěvku, státní daně a vybírání práva dědictví, využívání vodních zdrojů a nerostů.

Regionální zdanění platí pro hazardní hry, dopravní služby a užívání majetku právnickými osobami.

Dobře, místní daňové poplatky jsou nejmenší kategorií v kolekcích nemovitostí od fyzických osob a zatížení pozemků.

Tradiční fiskální systém

Možná nejvíce používané podnikatelských subjektů činnosti. Proto systém, v němž vychází daňové zatížení z příjmů, se musí stát, že celkový objem příjmů z prodeje a ostatního prodeje musí být tradiční.

Podobně je součet provozních i mimořádných nákladů považován za nominální náklady. Současně se s výrobou připisují náklady na pracovní sílu (mzdy zaměstnanců), odpisy a materiál (přímý nákup surovin a polotovarů).

Zvláštností uložení fiskálních závazků na majetek v tradičním systému je přijetí jako základ daně průměrné roční účetní hodnoty dlouhodobého aktiva.

Sazba DPH je 18%, daňové zatížení zisků činí 20%. Základem této hodnoty je hrubý hrubý příjem, jak bylo uvedeno výše.

Zjednodušený daňový systém

Zjednodušená, jak se běžně nazývá v kruzích daňových poplatníků, působí na území Ruské federace již přes dvě desetiletí a během této doby byla opakovaně modifikována a inovována.

Použití tohoto systému je jediným způsobem, jak existovat pro podnikatelské subjekty, které patří malým a středním podnikům. Protože výrazně snižuje úroveň daňového zatížení pro určitou skupinu podnikatelů, což jim dává příležitost získat stabilní příjem a ne dávat veškeré výnosy státní pokladně jako závazky.

Ve zjednodušeném systému existují pouze dvě sazby: jedna pro ty podnikatelské subjekty, které jako daňový základ používají rozdíl mezi ziskem a nákladem a to je 6%; a druhý příspěvek hrubý příjem a je 15%.

Imputovaný fiskální systém

V imputovaném fiskálním systému se uplatňuje poměrně nízké daňové zatížení. Odlišuje se od předchozí v tom, že je povinný pro konkrétní seznam aktivit specifikovaných v současném RF daňovém zákoníku.

Základ pro získání fiskálních závazků přijatých tzv imputované příjmy což je potenciální zisk podnikatelské jednotky mínus disponibilní provozní náklady.

Za jednotnou sazbu je obvyklé přijmout daň ve výši 15%. Při výpočtu fiskálního zatížení však existuje jeden charakteristický rys - základna je vynásobena koeficientem ziskovosti, která se liší v závislosti na konkrétní činnosti této nebo té firmy. Tento údaj se však může měnit každý měsíc.

Funkce daňového plánování

Od dnešního dne dobře vyčíslené daňové zatížení leží v centru úspěšného a prosperujícího podnikání, pak by měla být věnována náležitá pozornost jeho plánování v rámci fiskální politiky.

Již několik desetiletí úspěšní podnikatelé praktikují střednědobé rozpočtování závazků do pokladny v příštím fiskálním roce. Jeho rysy jsou, že tento proces zvyšuje celkovou efektivitu podniku. Koneckonců, vidíte, je skutečně možné označit firmu za neúčinnou, pokud jsou orgány státní správy z daňového systému zcela spokojeny se zprávami? Protože to nemá žádné porušení, byly sestaveny kompetentními odborníky a sázky a politika - to, co je nezbytné, si nestěžují.

Co se týká víceletého daňového plánování, má spíše informativní povahu, protože se může kdykoli změnit, a to buď společně s reformami domácí politiky nebo kvůli změnám stávající legislativy.