Typy daní pro jednotlivé podnikatele. Jaký daňový systém si vyberete

Často se stává, že obvyklá práce se stává nesnesitelnou a rychle se rozvíjející vnitřní potenciál mladého podnikatele hledá cestu. V takových případech stojí za to přemýšlet o zahájení podnikání. Přístup k realizaci plánu by měl mít plnou zodpovědnost, nejprve je třeba pečlivě prozkoumat druhy daní pro jednotlivé podnikatele a určit, který z nich je pro vás vhodný.

To je velmi důležité, protože do značné míry závisí na správně zvoleném daňovém systému, chyba v této věci může vést k dodatečným materiálovým a časovým nákladům.

Co určuje pořadí zdanění

Existuje několik různých typů zdanění, z nichž každá má své vlastní charakteristiky.

Obecný systém - jednotliví podnikatelé, kteří uplatňují tento druh daně, platili poměrně velký počet různých poplatků, což není vždy výhodné a nejčastěji vyžaduje dobrého účetního u společnosti.

S cílem zjednodušit daňový systém a snížit počet možných pokut, existuje několik zvláštních režimů, které usnadňují podnikatelům život:

• " Imputation " - UTII - daň se vypočítá podle určitého vzorce, ve kterém se používá základní ukazatel a různé koeficienty;
• patent - platby jsou pevná částka, individuální pro každý druh činnosti;
• "Zjednodušený" - USN - nejpopulárnější systém, podle něhož musí být daň zaplacena pouze jednou ročně, přičemž výpočet lze zvolit nezávisle.

PI - jaký daňový systém si zvolíte a neděláte chybu

Chcete-li zvolit nejlepší daňový systém pro vás, musíte vzít v úvahu mnoho různých faktorů. Například by bylo výhodné zvolit společný systém pro ty, jejichž obchodní partneři pracují pouze s DPH. Daně pro "členy komunity" budou muset být převedeny měsíčně a budete se muset také věnovat častějšímu předkládání různých zpráv. Nejvíce pravděpodobné, že takový systém není vhodný pro ty podnikatele, jejichž aktivity jsou sezónní.

V některých situacích je možné použít jak USN, tak USN, abyste mohli vybrat, je třeba pečlivě vypočítat vše. Představte si nejvíce pesimistický rozvoj podnikání: zisk je minimální, téměř bez zákazníků a stále musíte platit daně. V tomto případě vám pomůže správný výběr listu papíru, tužky a kalkulačky. Je třeba si uvědomit, že dochází k navýšení daní a při výpočtu je to třeba vzít v úvahu.

Existují však některé typy činností, kde není nutné volit - pro jejich implementaci je nutný patent. Nicméně zde existují určité nuance: pokud je organizace registrována ve formě otevřené akciové společnosti LLC nebo CJSC, pak je použití patentového systému nepřijatelné. Nyní si promluvme o jednotlivých CH podrobněji.

Obecná daň

Obecné zdanění PI umožňuje platby těchto typů plateb:

• NDFL - 13%;
• DPH - 0 - 10 - 18% (v závislosti na druhu činnosti);
• pojistné -30%;
• daně z nemovitosti v případě, že je zapojen do práce.

PI (obecný daňový systém) navíc platí i jiné daně, avšak jejich velikost není tak velká v porovnání s hlavními daněmi. Obecný daňový systém je použitelný pro všechny typy činností a není omezen nic, ale pro některé formy malých podniků je to nepřijatelné.

DPH pro jednotlivce

Je zřejmé, že ne všechny druhy daní pro jednotlivé podnikatele poskytují platbu DPH. Nedá se vyhnout, pokud je podnikatel na společném HF. Pro všechny ostatní vše není tak zřejmé: platba DPH pro UTII je zcela dobrovolná a poskytuje se pro určité typy činností. Pokud SP vykonává své činnosti na "zápočtu", ale provádí i jiné práce spadající pod ESCR, může být v této části uznána jako plátce DPH.

Individuální podnikatel může být osvobozen od placení DPH v případech, kdy celkový příjem za poslední tři měsíce nepřekročí dva miliony rublů. K obdržení takové "daňové amnestie" musíte poskytnout následující dokumenty:

• prodej knih, nákladové účetnictví, výnosy, obchodní transakce nebo výpisy z nich;
• kopie fakturního deníku (přijatého a vydaného).

Pokud podnikatel změnil daňový režim (například ze zjednodušeného daňového systému na společný) a chce získat osvobození od DPH, je nutné poskytnout i výpis z průběžné knihy jednotlivých podnikatelů, která uplatňuje zjednodušený daňový systém.

USN

Zjednodušený daňový systém pro individuální podnikatele osvobozuje podnikatele od placení daně z příjmů fyzických osob, DPH, daně z příjmů, majetku fyzických osob používaných k podnikání. Přechod na zjednodušený daňový systém je dobrovolný, podnikatel si ponechává právo nezávisle zvolit předmět zdanění:

• 6% - z "hrubého" příjmu, tj. Jsou zohledněny všechny příjmy podnikatele;
• 15% - z "čistého" příjmu, to znamená, že částka nákladů je odečtena od součtu všech příjmů a to, co zůstane, bude podléhat zdanění.

Zjednodušený systém zdanění SP zajišťuje zachování:

• postupy podávání zpráv;
• postupy řízení hotovosti ;
• platit příspěvky důchodové pojištění ;
• - platby příspěvků na sociální zabezpečení z nemocí z povolání a - nehody ve výrobě;
• odpovědnost za řádné plnění povinností daňového agenta (při uzavření pracovních smluv).

UTII

Diskutováním o druzích daní pro jednotlivé podnikatele není možné mluvit o jednotné dani z příjmů z daně - UTII. Tento typ zdanění nezávisí na příjmech ani na zisku a nevztahuje se na všechny druhy obchodních činností. Například může být:

• oprava, mytí a údržba vozidel;
• pivnice - rychlé občerstvení, které nemají sál pro návštěvníky;
• poskytování malých služeb pro domácnosti;
• poskytování reklamních služeb - umístění na vnějších nosičích, opěrky hlavy v motorových vozidlech, palubní vozidla atd .;
• obchod s obchody (pavilony) do 150 m2.

Rozhodnutí o možnosti využití UTII přijímá obecní úřady. V takovém případě je předmětem daně imputované příjmy (určitá určená částka), zatímco DPH, daň z nemovitosti a daň z příjmu fyzických osob nejsou zaplaceny. Zbývající daně uložené podnikatelem se platí podle článků daňového zákoníku.

Patent

Jiný typ platby, které si mohou zvolit IP - patentový systém zdanění. Takový systém může být použit společně s OSNO, UTII nebo USN v případech, kdy se vaše činnost týká seznamu uvedeného v článku 346.43 čl. 346.43 daňového řádu RF:

• opravy nábytku;
• Kadeřnické služby;
• opravy a šití textilu, pletenin a kožešinových výrobků;
• doučování, školení;
• maloobchod;
• Projekční služby;
• mnohem více;

Postup provádění obchodních aktivit IP (systém zdanění patentů) je upraven také článkem 346.43 daňového řádu Ruské federace.

Použití tohoto druhu zdanění je nemožné, pokud:

• příjmy za rok činily více než 64,020,000 rublů;
• činnost je prováděna na základě správy důvěry nebo jednoduché dohody o partnerství;
• společnost má více než 15 zaměstnanců.

Podnik provozující podmínky OSP nesmí používat pokladny s výhradou vydání písemného dokladu potvrzujícího přijetí peněz: potvrzení, potvrzení o prodeji, jiné

ESC

Také je třeba uvést existenci takové formy zdanění pro jednotlivé podnikatele jako jedinou zemědělskou daň. Pro uplatnění takového systému zdanění mohou podnikatelé, kteří vyrábějí a zpracovávají zemědělské produkty obsahující lesnictví, ryby, hospodářská zvířata atd.

Daň je vypočtena na základě daňového základu vynásobeného sazbou 6%, přičemž lze snížit základnu o výši ztrát, které vznikly v předchozím roce. Podnikatel je osvobozen od daně z nemovitostí, daně z příjmu fyzických osob, DPH (s výjimkou dováženého zboží).

Co je lepší

Jak vidíte, formy daní pro jednotlivé podnikatele jsou poměrně rozmanité a není možné odpovědět na otázku, která z nich je lepší nebo horší. Vše závisí na typu činnosti podniku, obratu fondů, počtu najatých zaměstnanců a mnoha dalších faktorech.

Například nejlepší daňový systém pro jednotlivé podnikatele, u něhož je obchod hlavním typem činnosti (jiným než velkoobchod), je s největší pravděpodobností "zjednodušený". Pokud zákazníci nevyžadují poskytnutí faktury, pak to může být nejméně nákladná a nepříjemná volba. A pokud plánujete otevřít malou holičskou firmu nebo poskytovat služby pro nehty doma, budete potřebovat UTII. Je - li hodnota patentu na činnost nižší než daňové zatížení na jiných systémech je vhodné upřednostnit zdanění patentů. Nakonec se rozhodnete, ale ve výpočtech byste neměli zapomenout na některé dodatečné náklady.

Ostatní daně

Veškeré druhy daní pro jednotlivé podnikatele také stanoví platbu dodatečných příspěvků. V této věci je také všechno velmi individuální a závisí na konkrétních podnicích podniku. Možná se dá považovat pouze za penzijní daň - všichni podnikatelé jsou povinni ji zaplatit bez ohledu na druh jejich činnosti.

Existují také dodatečně:

• daň z nemovitosti - zahrnuje daň z nemovitostí a dopravu používanou v podnikatelské činnosti;
• NDFL - platí pouze pro OSNO, v ostatních případech se účtuje pouze na plat zaměstnanců bez ohledu na to, kdo je zaměstnavatelem;
• spotřební daň;
• daň z těžby různých nerostů;
• sběr vody;
• daň z pozemků;
• státní a celní poplatky;
• poplatky za používání různých objektů živočišných a vodních biologických zdrojů;
• ostatní.

Samozřejmě, všechny tyto platby jsou prováděny pouze v případě, že existuje odpovídající zdanitelný základ, tj. Je prováděna odpovídající činnost.

Jak změnit daňový systém

Obvykle se bezprostředně po registraci jednotlivého podnikatele uplatňuje ESS. Dále, pokud si přejete, můžete změnit zdanění jednotlivých podnikatelů, pro které musíte podat odpovídající žádost do 5 pracovních dnů od data registrace nebo okamžitě v registračním procesu. Pokud k tomu nedojde, může být daňový systém změněn nejdříve v příštím kalendářním roce, a to zapsáním odpovídajícího prohlášení ve lhůtách stanovených zákonem.