Použité formy bezhotovostních plateb

Použité typy výpočtů

Organizace vedoucí na území Ruské federace hospodářské činnosti uplatňují dva hlavní typy pohybu finančních toků: peněžní a bezhotovostní platby. Méně často dochází k vypořádání vzájemných pohledávek, ukládání cenných papírů a převodu dluhů do třetí organizace. Platby v hotovosti mezi protistranami se provádějí s použitím bankovek prostřednictvím pokladny podniku. Tento formulář je široce distribuován, ale jeho hlavní negativní ukazatel je omezen. Využití hotovosti je odůvodněno malými částkami plateb v režimu paušální částky, neboť stěhování, dokumentování, vybírání velkých částek vyžaduje dodatečné náklady od podniku. Také práce s velkým množstvím hotovosti vyžaduje speciální vybavení, řádně vyškolené prostory, speciálně vyškolený personál.

Proto je v případě velkých zúčtovacích toků častěji využíván bezhotovostní systém. V závislosti na druhu činnosti a velikosti finančního obratu každá organizace nezávisle volí formy bezhotovostních sjednání, které jsou upraveny článkem 862 občanského zákoníku Ruské federace a předpisy centrální banky Ruské federace.

Typy bezhotovostních plateb

Proces optimalizace vzájemných smluv mezi protistranami, organizacemi a vládními agenturami, rozpočtem a mimorozpočtové fondy jednotlivci, úvěrové organizace a další dlužníci a věřitelé poskytují formu bezhotovostních plateb. Předpokladem pro použití zvoleného formuláře je jeho odraz ve smluvních závazcích podepsaných oběma stranami, které se podílejí na vzájemném vypořádání. V bezhotovostním formuláři dochází k vypořádání prostřednictvím úvěrových institucí, bank, v nichž mají podniky příslušné účty (vypořádání, měna, zvláštní). V takovém případě jsou všechny spory mezi protistranami vyřešeny bez účasti organizace zprostředkovatele (banky) v souladu se smluvními závazky u soudu. Přiznání odpovědnosti za úvěrovou organizaci je možné pouze v případě porušení peněžních a vyrovnávacích operací, ke kterým došlo na základě její chyby. Sankce a další sankce by měly být uvedeny ve smlouvě organizace s úvěrovou institucí, bankou. Podle právních předpisů se na území Ruské federace používají formy bezhotovostního vypořádání těchto typů:

1. Výpočty pomocí platebních příkazů.
2. Výpočty pomocí kontrol.
3. Sběr plateb.
4. Výpočty pomocí akreditivu.

Účtování bezhotovostních plateb

Každá organizace provádí práci v souladu s pravidly a předpisy účetnictví a daňového účetnictví. Za účelem zohlednění vzájemného vypořádání bezhotovostních transakcí je aktivní zůstatek účtu číslo 51 "zúčtovací účet", proces přijímání prostředků je zaznamenán na debetu a náklady na úvěr. Zůstatek účtu 51 označuje výši prostředků na účtu v okamžiku určení zůstatku. Při účtování pohybu peněžních prostředků na zvláštních účtech je použit účet 55 a podúčty jsou otevřeny pro účetní účely v závislosti na výši a účelu prostředků na něm. Pokud podnik působí na mezinárodním trhu, používá se další účet pod číslem 52 "Měnový účet".

Pracovní postup pro bezhotovostní platby

Pro registraci formy bezhotovostních plateb za standardizované dokumenty, jejichž obsahem jsou zvýšené požadavky. Banky akceptují pouze správně vyplněné a podepsané dokumenty pro transakce vypořádání, pokud nejsou správně vyplněny, převod nelze provést. Právo na podepisování platebních dokladů je stanoveno na vyplněné bankovní kartě, která obsahuje seznam osob oprávněných k tomuto právu se vzorkem podpisů a odtržením (oficiální) pečeti organizace. Při vyplňování jakékoliv formy bezhotovostních plateb by vyplněné platební doklady měly odrážet následující informace:

1. Jméno, datum platebního dokladu.
2. Údaje plátce, jeho jméno (úplné nebo zkrácené v souladu se zakládací dokumentací), číslo zúčtovacího nebo zvláštního účtu, název banky, ve které je účet otevřen, korespondentský bankovní účet.
3. Údaje příjemce, jméno, číslo zúčtovacího nebo jiného účtu, název úvěrové instituce, banka, bankovní účet / banka.
4. Uvedená částka (požadovaná slovy a čísly).
5. Účel platby nebo datum a pořadové číslo dokladu nebo dohody, na jejichž základě budou prostředky odepsány.

V závislosti na formě bezhotovostních plateb je vyplněn požadovaný počet zúčtovacích a platebních dokladů, obvykle 4 kopie (s výjimkou šeku). Plnění se provádí pod kopií, v čase nebo za použití technických prostředků. Platba za správně vyplněný dokument se uskutečňuje v pracovní den úvěrové organizace, banky před 1 hodinou.

Platební příkaz

Nejvíce použitelnou formou vypořádání bankovním převodem je platební příkaz. Tímto dokumentem se uskutečňuje 93% všech osad. Tento dokument je písemnou objednávkou do banky o převodu peněžních prostředků na zúčtovací, měnový, zvláštní účet společnosti, příjemce, úvěrové instituce na účet uvedený v dokumentu. Pomocí platebního příkazu placené komoditní a neobchodní platby. První typ zahrnuje převod finančních prostředků na poskytnuté služby, přijaté zboží a materiály, zálohy, vykoupení účty splatné, platby za pronájem, služby atd. D. Neobchodní převody lze provádět nejen pomocí platebního příkazu. Možný způsob platby. Následující platby se vztahují na vypořádání mimo komodity: platby na rozpočty na různých úrovních, mimorozpočtové fondy, splátky úvěrů, půjčky, kontokorent, úroky z jejich použití, převod finančních prostředků na účet podílu na základním kapitálu organizace, nákup akcií, účty, vrácení peněz, sankcí a odvodů pokuty apod. K pozitivním aspektům využití tohoto způsobu vypořádání patří tok dokumentů zjednodušené formy, schopnost platit nepeněžní platby, rychlost pohybu finančních prostředků.

Sbírka

V případě sběrných smluv banka s příslušně provedenými zúčtovacími a platebními doklady (žádost o platbu) odečte z účtu plátce určitou částku. Požadavek se předkládá banka, ve které jsou umístěny účty plátce, aby částky uvedené v dokumentu byly odebrány ve prospěch příjemce. V případě nedostatku finančních prostředků na účtech dokumentu je umístěn v kartovém souboru banky. Odpis finančních prostředků nastane po přijetí peněz. V případě systému vypořádání inkasa zaplatí banka platební doklady podle jejich významu, nejprve jsou zaplaceny nároky na jiné komodity (zúčtování s rozpočty, pokuty), pak dokumenty od dodavatelů zboží a služeb.

Zkontrolujte výpočty

Podniky, které používají bezhotovostní platby šekem, obdrží šekovou knížku v servisní bance, přičemž každý list je platebním dokladem. Kontrola je vyplněna pro určitou organizaci nebo jednotlivce příjemce, udává částku platby, její účel a datum dokončení. Kontrola ověřená vedoucím účetním organizace a jeho vedoucím musí být vyúčtována do 10 bankovních dnů od data vydání. Přijímání prostředků šekem probíhá prostřednictvím banky organizace, která je vydala. Finanční prostředky jsou vyplaceny v hotovosti po ověření, zda banka vyplnila doklad a zda jsou na účtu plátce k dispozici finanční prostředky.

Akreditiv

Pro uplatnění bezhotovostní platby pomocí akreditivu platí platební společnost určitá částka na zvláštním účtu. Při poskytování služeb nebo dodávání zboží kupující objednává banku k převodu prostředků z účtu L / C určitému dodavateli. Tento systém vypořádání se předběžně projevuje ve smluvních závazcích podepsaných dvěma stranami. U dodavatelských podniků je použití akreditivu přínosnější, pokud jsou rezervovány prostředky na zvláštní smlouvu na zvláštním účtu, mají záruky, že ve stanovené lhůtě obdrží dohodnutou částku v plné výši. Hotovost zablokované na akreditivu, mohou být od platitelů odebrány v případě nesprávného plnění ze strany dodavatele smluvních závazků.