Hotovost je ... Organizační hotovost. Hotovostní účetnictví

Účelem a hlavním úkolem existence jakékoliv obchodní struktury je získat nejvyšší možnou úroveň příjmů, která se měří v peněžním vyjádření. Současně k zahájení provozu ekonomického subjektu je zapotřebí zahájení (počáteční) kapitál (vlastní, půjčeno). Prostředky jsou investovány do současného a dlouhodobého majetku budoucího podniku. V průběhu realizace činnosti procházejí počáteční investice odpovídajícími přeměnami, jejichž výsledkem je příjem zisku - hotovost. Cyklus je uzavřený a spojitý a ovlivňuje jeho rychlost a účinnost ukazatele ziskovosti a ziskovosti společnosti.

Definice

Hotovost společnosti je nejvíce likvidní částí jejího oběžného majetku. Zdroj jejich formace závisí na právní formě organizace a druhu její činnosti. Veškerá různorodost umístění finančních prostředků se odráží pouze v bilanci aktiv podniku. Vztahy s vládními daňovými strukturami, protistranami (dodavateli a kupujícími), mimorozpočtovými fondy, zaměstnanci společnosti, jejími partnery, vlastníky a zakladateli jsou založeny na hotovostních platbách. Spolehlivost a solventnost organizace závisí na řádném přerozdělení finančních toků a na přítomnosti určitého volného objemu vlastních peněžních aktiv.

Zobrazení

V závislosti na směru činnosti jsou všechny prostředky organizace uspořádány podle druhů skladování a použití. Frekvence použití konkrétního druhu aktiva musí odpovídat jeho velikosti v celkové hmotnosti. Tyto ukazatele jsou zpravidla regulovány zákonnými a interními dokumenty společnosti, legislativou Ruské federace. Peníze zahrnuté do oběžných aktiv lze rozdělit na následující typy:

• hotovost;
• bezhotovostní;
• peněžní doklady (peněžní ekvivalenty).

V moderních podnicích se současně používají všechny existující formy, což umožňuje jejich rychlé rozdělení a začlenění do finančních a hospodářských nebo investičních činností.

Bezhotovostní fondy

Více než 75% vzájemných smluv dochází za účasti bankovního systému. Bezhotovostní fondy jsou dnes nejobvyklejším a nejbezpečnějším typem ukládání a pohybu finančních prostředků kterékoli právnické osoby. K tomu v úvěrové instituci podnik (podle schváleného postupu) otevírá vyrovnání, zvláštní nebo měnový účet v závislosti na výrobní potřebě. Písemnou objednávkou klienta banka převede prostředky na konkrétní údaje protistrany. Prostřednictvím bezhotovostních peněžních prostředků jsou vypořádány s dodavateli, smluvními organizacemi, platbami úroků a dlužnými částkami z úvěrových (úvěrových) smluv, daňovými platbami do různých úrovní atd. Částky z prodeje hotových výrobků, služeb, stavebních prací, zboží a ostatních příjmů jsou připsány na zúčtovací účet společnosti. V případě potřeby může podnik otevřít zvláštní účty v bance, na které jsou hromaděny prostředky určitého účelu (akreditivy, spoření a rezervní fondy). Realizace zahraniční ekonomické činnosti zahrnuje práci organizace s různými měnami. K plnění smluvních závazků a požadavků právních předpisů Ruské federace při práci se zahraničními peněžními jednotkami je společnost povinna otevřít měnový účet.

Hotovost

Omezená část peněžních prostředků organizace může být na dosah ruky. Zdrojem peněžního toku jsou tržby z prodeje, odčerpání části majetku z účtů společnosti, vrácení podsestavy atd. Také v bezpečí společnosti mohou být uloženy některé nejvíce likvidní hotovostní doklady a cenné papíry, které budou použity v blízké budoucnosti. Pro každou podnikatelskou jednotku je výše oběžných aktiv regulována interními dokumenty a aktuálními potřebami. Hotovost je nejčastěji využívána pro okamžité potřeby, cestovní výdaje, mzdy, odměny a platby za dovolenou. Některé smluvní závazky vyplývající z malých objemů nebo podmínek protistrany mohou být zajištěny potřebnou částkou hotovosti k určitému datu. Množství peněz, které jsou po ruce, může překročit povolenou úroveň na tři dny, pak se nepoužitá hotovost převede na běžný účet. Částky odměn, které nebyly vydány včas, jsou uloženy, nesplněné hotové doklady jsou převedeny do banky bezpečné. Pro práci s hotovostními a hotovými doklady je pokladní kancelář vybavena bezpečnostními požadavky a pokladník nebo účetní určený příkazem je plně odpovědný za hmotné hodnoty.

Ekvivalenty

Část vlastních krátkodobých aktiv, která nejsou v současné době zahrnuta do výrobních procesů, může být organizací převedena do peněžních dokumentů (rychle obchodovatelných), cenných papírů (směnky, akcií, opcí, dluhopisů) uložených na vkladových účtech, investovaných do jiných společností včetně dětí). V tomto případě mohou finanční prostředky z důvodu likvidity z důvodu ztráty hotovosti ztrácet, ale současně ušetří (v některých případech zvýší) svou počáteční hodnotu. Skladování ekvivalentů oběžných aktiv je upraveno interními dokumenty společnosti. Nejčastější a nejbezpečnější metodou je umístit je do bankéřové buňky, zatímco nejvíce tekuté je možné uložit na pokladně organizace.

Vypůjčeno

Nejčastěji potřebují podniky další krátkodobý majetek, což je způsobeno dlouhým výrobním cyklem, nezaplacenými pohledávkami, vyšší mocí apod. V takovém případě se majitelé společnosti rozhodnou přitáhnout takové aktivum jako zahraniční fondy. V závislosti na objemu, termínech a poplatcích za jejich použití existuje několik možností půjčky. Aktiva akciových společností jsou přitahována dodatečnou emisí cenných papírů, obecní a federální podniky jsou financovány z rozpočtu, dceřiných společností využívat zdroje mateřské společnosti. Organizace jakékoli právní formy vlastnictví mohou získat peníze z banky nebo jiné úvěrové instituce jako půjčku nebo půjčku. Zdroj peněz a naběhlých úroků podle smlouvy se odráží na straně pasiv zůstatku a přijaté prostředky jsou zahrnuty do aktiv. Po dohodě s věřitelem mohou být prostředky převedeny na běžný účet, do pokladny společnosti nebo převedeny jako peněžní doklady, cenné papíry, dlužné závazky třetích stran (smlouva o postoupení).

Účetnictví

Peněžní prostředky ve složení majetku organizace jsou sledovány zvlášť pečlivě. Všechny procesy související s ekonomickou činností jsou zdokumentovány a odráženy v příslušných účetních registrech. Pro kontrolu a analýzu všech druhů aktiv organizace existuje řada regulačních aktů. Účtování finančních prostředků se provádí na základě federálního zákona "o účetnictví", občanských, daňových a pracovních kódů, PBU a účetní osnovy. V rámci běžných aktiv se v aktivní části rozvahy zaznamenává hotovost všech typů. Pro kontrolu a shrnutí informací o pohybu finančních toků je k dispozici řada účetních registrů, které jsou uvedeny v části 5 účtovací osnovy. Jejich společnou charakteristikou je pořadí vedení záznamů, výpočet konečného a střednědobého zůstatku, tvorba obratu takového aktiva jako hotovosti. Účet č.50 "Pokladní" je určen k zúčtování hotovostních zúčtování, je aktivní, nárůst je zaznamenán na debetu a nárůst je zaznamenán v úvěru. Zůstatek (zůstatek) počátečního a konce období se odráží pouze v debetní části účtu vypočítané (k určitému datu) podle vzorce: С _n + О _д - О _к = С _к . Podobná struktura obsahuje všechny registry určené pro účetnictví a kontrolu peněžních aktiv.

1. Č .51 "Běžný účet" slouží k shrnutí všech informací o nepeněžních prostředcích podniku.
2. Č. 52 "Měnový účet" se používá pro bezhotovostní platby v měně jiných zemí (zahraniční hospodářská činnost).
3. Č. 55 "Zvláštní účty v bankách" se nejčastěji používá v platebním styku (bezhotovostní).
4. Č. 57 "Převody v tranzitu" zohledňuje peněžní doklady a používá se při provádění transakcí v cizí měně.

Podle potřeby je pro každý účet otevřen několik analytických podúčtů, na kterých jsou podrobné informace, což značně usnadňuje účetnictví. Hotovost může být umístěna na několika běžných účtech, devizové transakce musí být odděleně zaznamenány příjmy a výdaje měny apod.

Dokumentování

Aby bylo možno odrážet pohyb finančních prostředků pro každý účet, jsou k dispozici schválené formy registrů. Dokumenty musí obsahovat řadu povinných údajů a musí být podepsány odpovědnými osobami, které jsou jmenovány interním příkazem pro podnik. K účtům za hotovost po ruce jsou použity dokumenty:

• úvěrová objednávka;
• objednávka výdajů;
• pokladna;
• časopis PKO a RKO (registrace a číslování);
• hotovostní šeky (při použití pokladny).

Při přesunu bezhotovostních aktiv pomocí zvláštních a měnových bankovních účtů se používají následující dokumenty:

• platební příkaz;
• žádost o platbu;
• hotovostní aplikace;
• bankovní výpis o zúčtování (zvláštní, měnový) účet;
• kontroly;
• akreditivy.

Následující peněžní ekvivalenty se vztahují k pokladním dokladům a převodům v tranzitu:

• poštovní známky;
• cenné papíry;
• placené, ale nevydávané z rukou cestovních dokladů (železnice, letenky);
• poukázky atd.

Obecným požadavkem pro peněžní dokumenty je absence korekcí, přítomnost vhodných podpisů a pečetí, správné vyplňování všech potřebných údajů. Pokud vyplněný formulář neodpovídá, považuje se za neplatný, operace pro převod peněz se nevykonává.

Příjezd

Když vytvoříte nějaký podnik, určuje se jeho hlavní (aktuální) činnost, v důsledku čehož získá příjem (PBU 9/99). Prodej zboží, kúpeného zboží, vykonané práce, poskytnuté služby jsou hlavním zdrojem peněžní zásoby. Současně společnost může profitovat z investičních a finančních činností. Hlavními způsoby zvyšování peněžních prostředků každého podniku jsou:

• příjmy od zákazníků při prodeji produktů;
• výnosy z prodeje dlouhodobých a krátkodobých aktiv;
• bezplatné příjmy od vlastníků a třetích stran;
• cílené financování;
• náhradu škody za materiál;
• vrácení odpovědných částek;
• přijaté úvěry, půjčky, půjčky;
• prodej cenných papírů;
• návrat od dodavatelů (zálohy, sankce);
• úroky z půjček poskytnutých jiným organizacím;
• emise (emise) cenných papírů (pro akciovou společnost).

Spotřeba

V důsledku činnosti podniku, bez ohledu na typ činnosti a právní formu, dochází k odlivu peněz. Jeho hlavními oblastmi jsou:

• mzdy zaměstnancům;
• daňové platby na rozpočty různých úrovní a mimorozpočtové prostředky;
• nákup stávajícího a dlouhodobého majetku, IA (platba dodavatelům);
• pronájem, leasingové platby;
• splácení úvěrů, úvěrů, přijatých úvěrů;
• platby majitelům, zakladatelům;
• nákup cenných papírů, investice do dceřiných společností;
• částky vydané na základě zprávy;
• zaplacení sankcí, pohledávek od kupujících, daňových úřadů apod .;
• poskytnuté půjčky, půjčky.

Odliv části peněžních aktiv souvisí se současnými, finančními a investičními aktivitami podniku. V tomto případě jsou náklady spojené s hlavním směrem práce povinné.

Zpráva

Finanční prostředky společnosti musí být majitelem přísně kontrolovány. Analýza finančních toků umožňuje posoudit hlavní ukazatele výkonnosti: likviditu, ziskovost a solventnost organizace po dobu studia. Přehled o peněžních tocích podle PBU 23/2011 je dodatek k rozvaze podniku a forma zisku a ztráty. Je sestaven s přihlédnutím ke všem typům podnikové činnosti (aktuální, finanční, investice) a ukazuje dynamiku pohybu peněžní zásoby. Na základě tohoto dokumentu se vytváří finanční politika společnosti pro příští účetní období. Z efektivity využívání volných peněžních prostředků závisí včasná a kompetentní správa jejich toků na ziskovosti celé organizace.