FATCA - co to je? Formuláře FATCA

Skutečnost, že se dnes stává méně a méně oblíbeným občanem Spojených států, je z velké části důsledkem zákona přijatého v této zemi v roce 2010 a účinného od 1. července 2014 zákona o dodržování daňových předpisů pro zahraniční účetnictví (FATCA). Myšlenka přijetí tohoto zákona vznikla, když americká vláda vypočítala deficit daní. Jejich částka činila přibližně 100 000 miliard dolarů, a to jsou pouze offshore programy, které nezohledňují vklady občanů v zahraničních bankách. V důsledku počítání bylo rozhodnuto přijmout opatření k nápravě tohoto problému ve formě zákona, který vstoupil v platnost poté, co byl podepsán vedoucím amerického státu. To byl hlavní důvod pro velký počet odmítnutí amerického občanství mezi jeho obyvateli žijícími a pracujícími v jiných zemích.

Co je FATCA

FATCA - co to je? To je Daňový zákon prošel ve Spojených státech, který ukládá zahraničním finančním institucím, aby podávaly americkým daňovým úřadům daňové plátce. Oficiálním cílem přijetí FATCA je zabránit americkým občanům vyhnout se daním. Podle práva USA všechno fyzických a právnických osob občané, kteří jsou nebo jsou rezidenty této země, jsou povinni platit daň bez ohledu na místo, kde žijí, a získávají příjmy z pracovního poměru, podnikání nebo vlastního majetku. Tento stav však nevyhovuje mnoha občanům, a proto se snaží provádět finanční činnost prostřednictvím bank, které se nacházejí mimo jejich vlastní zemi.

Před přijetím zákona nebyly příslušné služby Spojených států schopné sledovat své finanční aktivity a získat informace o účtech v zahraničních bankách. Situace se však od vstupu FATCA v platnost výrazně změnila. Co to dalo zvláštní služby? Od této chvíle by všechny země nebo jejich finanční instituce měly předávat informace o klienty, kteří jsou daňovými poplatníky Ameriky, do FATCA v IRS. Zákon je, mírně řečeno, arogantní, jelikož ovlivňuje zájmy nejen občanů USA, ale i právních subjektů všech ostatních států.

Nárazové páky, způsob sledování výkonu FATCA

S cílem svobodně předávat informace z FATCA se zahraniční finanční instituce nebo země vyzývají k uzavření zvláštních smluv s příslušnou službou USA, aby zajistily kontrolu účtů daňových poplatníků v americké zemi. Všichni, kteří odmítli nabídku, čekají řada překvapení, mezi něž patří například opatření jako sankce, nucené zadržení 30% částky klientských transferů prostřednictvím amerického bankovního systému a také prostřednictvím bank, které podepsaly takovou dohodu, nebo dokonce uzavření přístupu k hlavním rezervní měna pro celé země s následným snížením části mezinárodního obchodu. Podpis dohody tedy uspořádal impozantní sestavu tvořenou různými státy a jednotlivými finančními organizacemi, které chápou význam systému USA v pohybu finančních prostředků, ale současně se snaží zabránit porušování zákona o soukromí. Dohoda může být uzavřena nejen s různými zeměmi v mezivládní formě, ale také s jednotlivými finančními institucemi, pokud by stát, na jehož území působí, z jakéhokoli důvodu, nemohl tuto dohodu přijmout.

Modely dohody

Vzhledem k tomu, že zákon FATCA stanoví dvě možnosti pro mezivládní dohody, existují také dva modely přenosu informací, které poskytují:

1. Podle prvního modelu předávají finanční instituce účty pro klienty spojené s americkými daňovými poplatníky s interními službami své země. Následně jsou tyto informace o službách předávány zvláštním službám Spojených států.
2. Druhý model zahrnuje přenos údajů o těchto zákaznících samotnými finančními institucemi, kteří uzavřeli přímou dohodu s americkými daňovými orgány.

Do roku 2017 Ruská federace nepodepsala mezivládní dohodu o předávání informací pro účely FATCA. Co to znamená pro ruské občany? Formálně nejsou banky a další organizace povinny podávat zprávy americkým službám. Ale tato okolnost slibuje klientům ruských finančních institucí nežádoucí problémy v zúčtování a transakcích prostřednictvím účtů amerických korespondentů ve formě sankcí.

Ruská legislativa vydává tuzemským bankám informace o předávání informací americkým službám

V důsledku rozptýlených diskusí ruské vlády o vstupu FATCA v platnost, možných důsledcích a rozporu s právními předpisy Ruské federace podepsala hlava státu zákon, který má pomoci domácím finančním společnostem registrovat se na webových stránkách amerických daňových útvarů, aby dodržovali FATCA. Co to umožňuje ruským organizacím? Právně předávat požadované informace o daňových poplatníky USA jako součást dohody o výměně informací, ale pouze se souhlasem klienta. V případě odmítnutí převodu údajů z něj má každá banka právo s touto osobou pracovat. Všechna data před odesláním musí projít Centrální bankou a Rosfinmonitoring, která má právo ji zastavit.

Formulář hlášení FATCA

Ve snaze eliminovat nežádoucí srážky z účtů zákazníků se 90% bank a organizací z Ruska soukromě dohodlo na dohodě a zaregistrovalo se u federálních služeb USA. Proto při otevření účtů v mnoha bankách dnes může docházet k nevyhnutelnosti vyplňování určitého dokumentu. Formulář FATCA je malý formulář, který usnadňuje určení potřeby předávání informací o daném klientovi americkým službám. Pokud zákazník nesouvisí s daněmi ve Spojených státech, informace o něm zůstanou uzavřeny pro americké služby.

Bankéři se obávají

Takový mechanismus shromažďování informací nemusí být dostatečně účinný, což bude příčinou pokut, srážek nebo ztrát společností, které byly obdrženy při registraci identifikační čísla (GIIN). Nedostatek takového čísla od finanční instituce je základem pro uplatnění sankcí pro neplnění povinnosti FATCA. Počet domácích institucí, které budou schopny udržovat GIIN po datovém přenosu v roce 2017, zůstává nejasné. Mnoho bankéřů vyjádřilo obavy, že americká vláda, pokud si přeje, nalezne v akcích ruských organizací spoustu nesrovnalostí. Proto je hrozba sankcí v souvislosti s porušením FATCA reálnější než možné blokování platebních systémů, které banky předpovídaly. FATCA má mnoho nejednoznačností a nejednoznačností, které ponechávají široký prostor pro služby, které kontrolují její provádění.

Registrace pro FATCA, Sberbank. Co to je?

Jednou z prvních organizací registrovaných u americké daňové správy (IRS) je Sberbank. Společnost jako celek, včetně hlavního oddělení a 208 institucí pod její kontrolou, získala status finanční instituce, která splňuje požadavky FATCA. Co to znamená? Společnost Sberbank je povinna identifikovat mezi svými zákazníky ty osoby, které souvisejí s placením daní ve státech. K datu registrace má banka přibližně 20 000 zákazníků, kteří jsou občany Ameriky nebo patří mezi ostatní kategorie povinné platit daň v této zemi. Patří sem:

Právnické osoby:

• organizace, jejichž rezidenti mají podíl více než 10%;
• společnosti registrované v Americe.

Jednotlivci:

• Občanství USA;
• zelená karta;
• narození v Americe;
• poštovní adresu ve Spojených státech;
• Americké telefonní číslo;
• vykonává plnou moc pro osobu s adresou ve Spojených státech;
• právo podepsat osobu se stejnou adresou;
• pokyny k převodu částek ve Spojených státech;
• adresa "na požádání", pokud je jediná pro účet.

V budoucnu může počet klientů patřících do těchto kategorií narůstat, protože neexistují překážky pro poskytování služeb osobám ochotným souhlasit s předáváním informací státům. Tyto informace jsou nezbytné pro splnění povinných podmínek FATCA (Sberbank). Co znamená tato změna ve službě? Žádosti společnosti Sberbank vyplnit další dotazník přiložený k balíčku dokumentů.

Bankovní postupy

Při práci s klienty určuje společnost Sberbank stav FATCA pro každého na základě údajů z vyplněných dotazníků a poté generuje zprávu. Podle výsledků získaných informací jsou identifikováni ti, kteří mají vztah k americkým daním. Další se stane:

1. Informování klienta o existenci známky patřičnosti k americkým daňovým poplatníkům.
2. Potvrzení klienta o stavu formulářů w-9 nebo w-8. Nebo dokumentární důkaz nekonzistence s tímto.
3. Získání souhlasu zákazníka pro přenos dat do IRS. Nebo v případě, že neexistují formuláře nebo dokumenty o zamítnutí, přechod na status odmítá.

Skutečnost, že Sberbank byla zaregistrována u IRS, jej zavazuje poskytnout v případě potřeby přístup vládě USA k účtům daňových poplatníků USA, které se nacházejí v institucích Sberbank na území Ruské federace. Zároveň Sberbank nevidí žádné překážky při plnění svých pravidelných povinností, jelikož je třeba informovat Spojené státy o akumulaci svých daňových poplatníků.

Vstup Ruska do evropské FATCA

Rusko se brzy připojí k Euro-FATCA. Jedná se o nový zákon, podobný americkému nařízení, ale na rozdíl od toho, v případě odmítnutí spolupracovat, neposkytuje sankce, nýbrž úplný zákaz činnosti pro námitky v EU. Přistoupení Ruska je plánováno na rok 2018 v rámci Evropské úmluvy z roku 1988, podle níž jsou účastníci povinni si navzájem pomáhat a vyměňovat si daňové informace. Od data vstupu do Euro-FATCA budou moci ruské služby nejen předat údaje o daňových poplatníky v EU, ale také získat informace o evropských účtech domácího občana.