Odpočet daně z nemovitosti. Odpočet daně z nemovitosti

Odpočet majetku je jedním z nejžádanějších daňových privilegií občanů Ruské federace. To není překvapující: nákup bytu je nákladný jev. Občané chtějí nějakým způsobem kompenzovat náklady. Zvláště v případech, kdy je bydlení zakoupeno v hypotéce.

Získání takového oprávnění jako odpočet majetku je zaručeno zákonem. Proces získávání odpočtů je jednoduchý, ale zahrnuje množství nuancí. Spravedlně je to kvůli nedostatku jednotnosti při výkladu pravidel a předpisů stanovených zákonem různými úřady FTS v regionech. Dalším znakem, který charakterizuje normativní regulaci interakce mezi občany a daňovými orgány, je variabilita zákonů. V uplynulých letech byly pravidla pro odpočet daní často doplněna a upravena.

V našem článku budeme zvažovat všechny nuance spojené s návrhem odečtení. Budeme se snažit pochopit vlastnosti rozhodování daňových úřadů. Prozkoumáme jemnosti zákona upravující způsob, jakým jsou odpočty daně z nemovitosti vypočteny a zaplaceny. Sledujeme vývoj norem - tato nuance je zvláště zajímavá.

Co je daňový odpočet?

Každý občan Ruské federace, který pobírá plat nebo jiný zdroj příjmu (prodej nemovitosti, příjem nájemného atd.), Je povinen zaplatit daň ve výši 13%. Obecně platí, že částka převedená na federální daňovou službu je nevratná. Existují však zákony, které občanům Ruské federace poskytují právo částečně nebo úplně vrátit částky vyplacené do rozpočtu (nebo případně je zákonně neuvádět do FTS). Náhrady (nebo jejich právní nezaplacení) v daňových platbách se nazývají odpočty.

Hlavním legislativním zdrojem upravujícím způsob, jakým jsou odpočty daně z nemovitosti vypočteny a vyplaceny, je čl. 220 daňového řádu Ruska, jakož i jeho doprovodné části daňového řádu. Pokud máte hluboký zájem o právní stránku problému, můžete také studovat různé připomínky k pravidlům a předpisům uvedeným v aktech. V některých případech se daňoví inspektoři řídí jinými zdroje práva (například dopisy z ministerstva financí Ruska).

Hlavní odrůdy odpočtů

Odpočet daně z majetku je jedním z mnoha, které zaručují zákony Ruské federace. Zvažte, na jaké druhy plateb můžeme mluvit.

V souladu s daňovým řádem Ruska, spolu s odpočtem daně z nemovitostí, standardní a sociální druhy plateb jsou zaručeny občanům země. Podívejme se stručně na podstatu každého z nich.

Standardní odpočet - pevná částka, která je vrácena z daně (nebo se nezapočítává do procesu jejího výpočtu) od těchto kategorií občanů:

- invalidy druhé světové války a další vojenské konflikty;

- účastníci následku havárie v Černobylu;

- hrdinové SSSR a Ruské federace;

- invalidy z dětské skupiny 1 a 2;

- rodiče;

- občané, jejichž příjem v průběhu roku nepřesáhl 40 tisíc rublů.

Výše jednotlivých odpočtů se liší. Nuance je, že nemohou být vypláceny současně. Pokud má osoba nárok na několik standardních srážek, zaplatí se vyšší částka.

Sociální odpočty vlastně málo. Jeho hlavními odrůdami jsou výuka, lékařství a charita. Vzorec pro výpočet každého z nich je stejný. 13% výdajů bude vráceno, ale nebude vyplaceno více než 13 tisíc rublů (vráceno z rozpočtu). celkem.

Právo na odpočet daně z nemovitosti vzniká od občanů, kteří si koupili rezidenční nemovitost jako nemovitost (dům nebo byt). Vzorec pro výpočet plateb se v průběhu času značně liší a legislativa se mění. V článku budeme podrobně zvážit nuance spojené s určením výše plateb.

Odpočet majetku: Obecná pravidla

Občané Ruska, kteří si koupili nebo postavili obytný majetek (nebo podíl na něm), stejně jako koupili pozemky pro výstavbu bydlení, mají právo na odpočet. To znamená, že pouze odběratelé nemovitostí, kteří obdrželi bydlení jako majetek, kteří na ni vynaložili osobní prostředky, mají nárok na platby z rozpočtu. Odpočet daně z nemovitosti na prodej není poskytnut (ve skutečnosti se v tomto případě platí sám prodávající daň ve výši 13%).

Výplata odpočtu se uskutečňuje v poměru k příjmu občana (tj. Skutečné platby na daň z příjmů fyzických osob) ve vykazovaném daňovém roce. Příjem prostředků v mezích zákonem zaručených částek se zpravidla rozkládá na několik let. Je možné nahromadit platby s přestávkami ročně nebo více (například pokud občan nebyl zaměstnán v těchto a takových letech a nemá žádný jiný příjem podléhající dani z příjmů fyzických osob).

Přijímání odpočtu daně z nemovitosti není poskytnuto, pokud:

- bydlení nakoupené na náklady zaměstnavatele, mateřský kapitál a jiné formy rozpočtové podpory;

- byt získaný jako dárek, vyhrál v loterii;

- bydlení se nachází mimo Ruské federace;

- Osoba si koupil byt od blízkého příbuzného (nebo, je-li dokumentován, je v oficiální podřízenosti s prodávajícím).

Statut omezení pro odpočet majetku

Existuje rozšířený názor, že je přípustné získat odpočet daně z nemovitosti předložením příslušných dokumentů do FTS nejpozději tři roky po koupi bydlení. To není. Tříletý stav omezení je stanoven pouze pro sociální odpočty. Mnoho občanů má nesprávné sdružení. Domnívají se, že toto pravidlo je všeobecné pro všechny typy srážek, včetně odpočtů vlastnictví, pro které zákon nestanoví žádný časový limit.

Vzorec pro výpočet odpočtů majetku

Uvidíme, na základě čeho se vypočítá odpočet daně z nemovitosti. Právní předpisy upravující tento postup jsou uspořádány, jak mnoho právníků považuje, za nejednoznačné. Proto je nutné podrobně porozumět nuancům pravidel a předpisů, ověřit jejich význam - často se mění, upravují a doplňují.

Osoba si koupí byt za určitou částku (vždy je uvedena v kupní smlouvě). Tento ukazatel - hlavní údaj pro výpočet odečtení vlastnictví.

Někdy v novém bytě je třeba provést nákladné opravy (v některých případech srovnatelné s cenou samotného bytu).

Peněžní částky vynaložené na opravy jsou také zahrnuty do vzorce odpočtu.

Většina bytů v Rusku je zakoupena v hypotéce. Osoba, která kupuje dům na úvěr, každý měsíc úročí banku. Tyto částky jsou také zahrnuty do výpočtu daňového odpočtu.

Jak zjistit výši plateb? Vzorec je v souladu s platnými právními předpisy následující.

Návrat podléhá 13% nákladů na bydlení v době nákupu, ale celková výše plateb nemůže přesáhnout 260 tisíc rublů.

Návrat podléhá 13% úroků placených bankám za použití hypotečního úvěru. Celková výše plateb však nesmí přesáhnout 390 tisíc rublů. (pokud je dům nebo dům zakoupen po 01/01/2014, budeme tuto nuance považovat níže).

Největší možný odpočet daně z nemovitosti, na který může občan počítat, je 650 tisíc rublů. (pokud je bydlení zakoupeno před 1. lednem 2014).

Získání odpočtu daně z nemovitosti je postup, pro který není dostatečné dozvědět se o obecných pravidlech a předpisech uvedených výše. Musíme se ponořit do podrobností. Existuje mnoho z nich. Pokusili jsme se identifikovat ty hlavní.

Odpočet za byt: nejdůležitější nuance

Jak již bylo uvedeno výše, legislativa Ruské federace týkající se regulace daňových odpočtů se pravidelně mění. Stává se tak, že v určitém okamžiku existují dvě legislativní normy, které se významně liší od sebe. To je právě situace. A tady je důvod.

Podle současných právních norem mají občané naší země možnost získat odpočet (nepřesahující 650 tisíc rublů). jen jednou v mém životě. Ale v různých časových obdobích je praktická interpretace této normy velmi odlišná. Právo na odpočet daně z majetku je na jedné straně všichni Rusové, kteří si koupili bydlení. Na druhou stranu se mění aktuální nabídka příležitostí mezi různými skupinami občanů. Studujeme nuance.

Hlavním legislativním zdrojem upravujícím výpočet a zaplacení srážek daně z majetku je daňový řád Ruské federace. Od 1. 1. 2014 byl tento kód změněn. Podle legislativních inovací má Rusi právo na odpočet několika nemovitostí. To znamená, že můžete relativně mluvit 10 nemovitostí o 200 tisíc rublů a postupně si od nich odečtete ve výši 260 tisíc.

Do 1. 1. 2014 mohli Rusové uvědomit si právo na odpočet kupováním pouze jednoho majetku. Nezáleží na tom, jaké jsou náklady na bydlení. To znamená, že například když si člověk koupil byt v hodnotě jednoho milionu a odebral od něj ve výši 13% (což odpovídá 130 tisícům), mělo se za to, že uplatnil své právo. Pokud plánuje koupit druhý byt, pak odpočet ve výši "nedostatečně" z rozpočtu 130 tisíc rublů. Nemohl jsem to pochopit. Hodnota odpočtu provedená na úkor prvního majetku byla konečná.

Tyto legislativní změny však nejsou zpětné. Pokud jde o občany, kteří vydali odpočet před 1. lednem 2014, i v případě úpravy pravidel obsažených v daňovém zákoníku nelze odpočet daně z nemovitosti poskytnout. Platby z jiných nemovitostí nemovitostí takové kategorie majitelů domů nemůže dostat. Jedná se o "překvapení", s nimiž se občané zabývají kvůli inovacím, které zákonodárce zavedl do daňového řádu Ruské federace upravujícího odpočet daně z nemovitostí.

Navíc, pokud se budete řídit písmenem zákona, objeví se, jak někteří právníci říkají, zcela neobvyklý obraz. Pokud osoba vydala smlouvu o koupi bytů před 1. 1. 2014, pak, pokud nyní chce získat odpočet, bude nucen dodržovat předchozí normy daňového řádu. To znamená, že vzniká nárok na množství žádostí o odpočet, pokud je bydlení získáno po vstupu nových změn do daňového řádu Ruské federace.

Hlavní inovace

U takového jevu, jako je odpočet daně z nemovitosti, byl rok 2014 z určitého hlediska revoluční z hlediska legislativní regulace. To si všimli mnozí odborníci a analytici.

Od 1. ledna 2014 se v právních předpisech upravujících postupy při registraci odpočtů daně z majetku docela změnilo. Nejdůležitější inovace, kterou jsme již uvažovali. Ale vedle něj stojí za zmínku i dvě další.

Dříve jsme uvedli, že maximální částka odpočtu vypočítaná na základě částek vynaložených jako bankovní hypoteční úrok je 390 tisíc rublů. Toto pravidlo patří mezi ty, které se objevily od 1. ledna 2014. Předtím nebyla částka omezena.

Takže osoba, která provedla odpočet za byt zakoupený před inovacemi, může obdržet neomezené platby od těch, které jsou vypočteny na základě převodů na banku za úroky.

Druhou důležitou inovací je, že je možné určit skutečné částky odpočtu, které mají být vráceny v daném daňovém roce, a to sčítáním daňových odpočtů od několika zaměstnavatelů. Podle pravidel platných do 1. 1. 2014 je pouze jedna.

Oprava - offset?

Zvažte vlastnosti spojené se zahrnutím nákladů na bydlení do opravy. To, jak uznává mnoho odborníků, je jedním z nejkontroverznějších bodů postupu pro výpočet výnosů z daní z příjmů z rozpočtu.

V praxi daňových orgánů je zvykem uznat za rozumné, pokud jde o stanovení výše odpočtů, následující výdaje:

- vypracování projektové a jiné stavební dokumentace;

- koupě budov a různých dokončovacích materiálů;

- nákup elektrických spotřebičů, instalatérské práce.

K dokončování zpravidla daňové úřady zahrnují omítání, tesařství, tesařství, malování a zasklení.

Důležité: náklady spojené s výstavbou a opravou budou zohledněny daně, pokud smlouva mezi prodávajícím nemovitosti a jeho kupujícím výslovně uvádí, že majetek je pronajímán bez dokončení. Toto pravidlo je obsaženo v některých dopisech Ministerstva financí Ruska. Odborníci poznamenávají, že známý přístup k odhadu nákladů žadatele na odpočet vztahující se na opravy bydlení není povinný pro realizaci ve všech strukturách FTS bez výjimky, ale v praxi mnoho teritoriálních útvarů departementu dává přednost sledování.

Jak odečíst?

Proces zápisu odpisu majetku je stanoven následovně. V následujícím roce, kdy byl dům zakoupen, musí občan přijít na územní úřad Spolkové daňové služby Ruska a předložit zde řadu dokumentů:

- prohlášení v předepsané formě;

- smlouva o koupi bytu;

- příjmy, bankovní výpisy potvrzující vývoj peněžních prostředků v částkách, na jejichž základě se vypočítává odpočet;

- šeky, faktury, účty odrážející náklady na stavební materiály určené k opravám (pokud jsou k dispozici);

- hypotéční dokumenty (pokud jsou k dispozici);

- odkaz 3-NDFL od zaměstnavatele.

Žádost o odpočet daně z nemovitosti je poměrně jednoduchá. Obsahuje osobní údaje majitele nemovitosti, formálně popisuje podstatu odvolání k FTS (co psát - výzva v samotném daňovém inspektorátu), vhodnost bankovních údajů (kde převést platbu).

FTS může vyžadovat další dokumenty.

Ve lhůtě tří měsíců jsou daňové úřady povinny kontrolovat informace a rozhodnout, zda převedení odpočtu převedou na potřeby uvedené občanem v žádosti.

Odpočet majetku pro důchodce

Osoba, která pobírá důchod, neplatí žádné daně. Má nárok na odpočet daně z nemovitosti při nákupu nemovitosti? Pokud je jediným zdrojem příjmu občana důchod, pak odpověď diktovaná zákonnými normami je jednoznačná: ne. Odpočet není nutný. Je však docela možné, že osoba má jiné zdroje příjmu, v rámci kterých převede 13% na rozpočet na daň z příjmů fyzických osob. To může být práce jako taková. Nebo například zaplacení daně z prodeje jiné nemovitosti nebo auta, chalupy, garáže. Pak můžete odečíst odpočet.

Další legislativní výsada pro důchodce spočívá v tom, že můžete počítat s příjmy za předchozí tři roky daňové období ve kterém je vypočítán výše odpočtu. Jak vidíme, majetek daňový odpočet při nákupu bytu pro důchodce je docela možné vydat.