Daň z nemovitosti v USN. Kdo platí daň z nemovitosti

Daň z nemovitosti je daň, kterou soukromí a právnické osoby platí za právo vlastnit majetek. Vzhledem k tomu, že se jedná o místní daň, orgány samosprávných orgánů Ruské federace samy stanoví jako daňové sazby (v mezích stanovených právními předpisy) a podmínky a způsob platby. Pro zaplacení této platby fyzickými osobami je třeba řídit zákonem z roku 1991 č. 2003-1 "O dani z majetku fyzických osob". A právnickým osobám je kapitola 30 daňového řádu - RF. Je předmětem jakéhokoli vlastněného majetku - movitého a nemovitého.

Stručný popis typů nemovitostí

Na rozdíl od fyzických osob, které vlastní majetek vlastnictvím vlastnického práva, je vlastník právnickou osobou podle práva důvěry, nebo je to dočasné držení nebo odstranění na základě koncesní smlouvy. Pohyblivý majetek je považován za věci, které se s majitelem pohybují volně. Jsou to například peníze, zvířata, cenné papíry, vozidla a tak dále. Nemovitost je něco, co je pevně spojeno se zemí, to znamená, že se nemůže pohybovat: budovy, budovy (včetně výstavby); a také - vzdušné a námořní plavidla, vesmírné objekty.

Mnoho lidí se zajímá o to, zda se na USN platí daň z nemovitostí? V tomto článku se pokusíme plně zodpovědět tuto otázku. Informace budou užitečné nejen pro účetní, ale i pro vlastníky firem.

Daň z nemovitosti ve zjednodušeném daňovém systému

Podnikatelé (jednotliví podnikatelé a právnické osoby) si mohou zvolit zjednodušený daňový systém. Mnozí to dělají. Značná část majitelů pestrobarevných podniků se ovšem divila, zda se při přechodu na zjednodušený daňový systém vypočítala daň z nemovitosti?

Až do roku 2016 byli všichni, kteří přešli na zjednodušený daňový systém, osvobozeni od významné části daně vybírané z podnikání - na majetek, zisky, přidanou hodnotu. Nyní se však hlavní částku platí daň z nemovitosti, pokud v jejich aktivitách používají motorovou dopravu nebo nemovitost. Můžete však úspěšně optimalizovat zdanění společnosti v USN. Daňové zvýhodnění majetku se liší podle regionu. Mimochodem, je možné rozpoznat jako odpisovatelnou nemovitost, jejíž primární hodnota (podle účetní závěrky) je vyšší než sto tisíc rublů.

Na základě výše uvedených informací lze s jistotou říci, že osoby ve zjednodušeném daňovém systému jsou ve většině případů osvobozeny od daně z nemovitostí.

Metoda výpočtu

Při výpočtu příslušné daně se jako zdanitelný základ považuje průměrná roční hodnota všech předmětů. Zde jsou údaje z účetních výkazů. V zásadě se při výpočtu daně z majetku právnických osob používá míra 2,2 procent. Daň z nemovitosti se počítá jako souhrnná celková částka na konci každé čtvrtletní zprávy. Ti, kteří platili daň z nemovitosti, vedený inventurní hodnotou zdanitelných nemovitostí (v našem případě jde o IP), musíte je vynásobit "deflátorovým koeficientem".

Kdy předložit zprávu o předčasných daních z nemovitostí?

Na konci vykazovaného období (čtvrtletí) musí podnikatelé do třiceti dnů předložit daňovému úřadu výpočty zálohových plateb, jak je stanoveno v daňovém zákoníku, v čl. 383. A na seznam zálohové platby musí být nejpozději první den po období vykazování. Pokud by náhodou subjekt převedl částku, která přesahuje požadovanou částku, bylo by nutné kontaktovat regulační orgány se žádostí o uložení přebytku z důvodu následného splácení daně z majetku podle USN. Za tímto účelem je podána písemná přihláška do daňového úřadu v místě registrace fyzické nebo právnické osoby.

Myslím, že jsme odpověděli na otázku, o čemž se zajímá mnoho lidí, zda se daň z nemovitosti platí v zjednodušeném daňovém systému.

Měli by důchodci platit daň z nemovitosti?

Daňové výhody poskytované důchodcům v roce 2016 jsou stále ještě přítomny. Proto nemusí tuto daň platit. To je zaznamenáno v článku 407 daňového řádu. Musím však říci, že kategorie příjemců má zde individuální přístup, zaměstnanci útvarů se každý případ individuálně zabývají a studují osobní záležitosti důchodců. Konečné rozhodnutí je učiněno na úrovni místních orgánů a je založeno na rozhodnutích přijatých v konkrétním regionu.

Co by měl důchodce udělat, aby získal dávku?

Musíte se osobně obrátit na daňový úřad, který se na vás vztahuje na adresu vašeho bydliště, pokud jste předtím připravili balíček dokumentů.

Mělo by obsahovat:

• pas občana Ruské federace;
• výpis z penzijního fondu (z úřadu v místě bydliště) s uvedením výše důchodu;
• doklady o vlastnictví nemovitosti a jiný majetek (v tomto případě jde o auto).

Výjimka se však vztahuje pouze na jeden majetek. Pokud existuje několik, můžete vypsat balíček dokumentů pro jeden s více daněmi. Zbytek bude muset zaplatit v plné výši.

Co je zdaněno na nemovitosti v podnikání?

Podle předpisů uvedených v kapitole 30 Daňového řádu podnikatelé platí daň z movitého a nemovitého majetku ze všech položek uvedených v rozvaze a jsou zdrojem příjmů. Může to souviset s výrobou dlouhodobých aktiv, hotovostních vkladů, převedených na jiné organizace při dočasném užívání hmotných a hmotných hodnot.

Současně tato daň neukládá pozemky, různé přírodní zdroje, vodní útvary, tj. Objekty environmentálního řízení; majetek převedený na dočasné užívání výkonným orgánům, majetek používaný jako vojenské předměty a stanovující cíle ochrany území Ruské federace; v jednotném státním rejstříku námořní dopravy; kulturní památky, památky; prostorové objekty, jaderná zařízení a zařízení, která uchovávají jaderný odpad atd.

Podnikatelé, kteří provádějí svou činnost v agrárním sektoru, musí správně stanovit daňový základ pro výpočet daně vypočítáním průměrné roční účetní hodnoty majetku, který je podléhající zdanění. Měla by být účtována za použití zbytkové hodnoty podle účetních pravidel. V případech, kdy se nemovitost odvolává na ty, u nichž je daňový základ určen katastrální hodnotou, musíte se řídit předpisy daňového řádu Ruské federace, a to čl. 378.2.

Při nulové rychlosti jsou předměty předmětem následujících oblastí:

• výroba plynu;
• hlavní plynovody;
• výroba a skladování hélia;
• umístění na území Republiky Sakha, Irkutsk a Amur;
• patřících do organizací uvedených v daňovém řádu Ruské federace (článek 343.2).

Kdo má prospěch?

Existuje řada organizací, které podléhají daňovým výhodám, jsou uvedeny v článku NC 381. Jedná se o obchodní a veřejné organizace, zejména o náboženské; s postižením podnikatelských subjektů se základním kapitálem tvořeným příspěvky od společností osob se zdravotním postižením a za předpokladu, že více než 50% jejich účastníků jsou osoby se zdravotním postižením; oddělení výkonných a trestních systémů; společnosti vyrábějící léky; společnosti, jejichž rozvaha je veřejná silnice; organizace vyrábějící ortopedické výrobky a protézy; vědeckých středisek atd.

Kde zaplatíte daň, pokud jste fyzická osoba nebo podnikatel?

Ten, kdo zaplatí daň z nemovitosti (podnikatel v průměru) by měl vědět, že dotyčná platba je vyplacena do regionálního rozpočtu (v místě registrace). Chcete-li zjistit podrobnosti o takové platbě (včetně zálohové platby), musíte se dostat na oficiální webové stránky federální daňové služby nebo na webové stránky veřejných služeb. Taková platba se provádí několika způsoby. Můžete použít terminál, elektronický platební systém, internetové bankovnictví nebo pokladnu jakékoli banky.

Pokud byla nemovitost prodána jednotlivým podnikatelem v období vykazovaného roku, pak bude nutné vzít v úvahu závazky z daně z majetku v USN pouze za měsíce použití tohoto objektu.

Nechte podnikatelských subjektů Existuje příležitost využít výhod poskytnutých v souvislosti s jedním nemovitým objektem vlastněným společností LLC nebo IP Tento objekt je osobně zvolen podnikatelem. Pokud žádost není předmětem podána, pak daňové jednotky zvolí objekt, na který bude diskontní sazba aplikovat samostatně.

Výpočet daně z nemovitosti pro LLC na zjednodušeném daňovém systému

LLC a jiné právnické osoby nacházející se ve zjednodušeném daňovém systému by měly při výpočtu hodnoty této daně zohlednit dvě nuance. Zaprvé by se měl posoudit daňový základ, a to katastrální cena nemovitého majetku, která je uvedena ve státním rejstříku (to je možné na internetových stránkách státního rejstříku). Za druhé, daňové odpočty. LLC na zjednodušeném daňovém systému mohou nezávisle stanovit následující ukazatele: oblast nemovitostí a úrokové sazby (můžete se naučit z daňového zákoníku).

Za třetí, podle zvláštních vzorců, vypočítat výši daně z nemovitosti v USN.

AP = KC x PN. Zde:

• AP je záloha,
• KC je katastrální cena (od 1. ledna za vykazovaný rok),
• Po - je% daně (závisí na regionu).

IN = KO x PN. Zde:

• IN je daň z nemovitosti,
• KO je katastrální ocenění (také 1. ledna vykazovaného roku),
• Po - je% daně (závisí na regionu, ale ne vyšší než 2,2).

Podmínky nelze porušovat

Na konci vykazovaného roku musí právnické osoby vyplnit daňové přiznání podle zjednodušeného daňového systému a předložit daňovému úřadu v místě registrace. Není třeba porušovat lhůty nebo úplně ignorovat tuto povinnost: od daňových úřadů nebo jiných forem předstírání spravedlnosti. Po každém čtvrtletí musí společnost LLC na STS, která platí zálohy, předložit příslušné daňové kalkulace.

Zákon stanoví, že všechny právnické osoby v "průměrném" jsou povinny vypočítat daň z nemovitosti pouze na těch objektech, které jsou ve vlastnictví. Vezme se v úvahu veškerá dlouhodobá aktiva, která jsou umístěna jak v rozvaze, tak v podrozvaze. Kromě toho jsou zprávy předkládány pro každou kategorii objektů, jejíž náklady jsou shrnuty.

Co se stane s majetkovou daní v roce 2018?

S daní z nemovitostí v roce 2017 je všechno více či méně jasné, ale co dál?

Nejprve se změní postup pro udělení práv k vlastnímu movitému majetku. To je uvedeno ve federálním zákoně pod číslem 335. To znamená, že od 1. ledna 2018 bude movitý majetek zdaněn pouze tehdy, pokud tento zákon projde každou konkrétní oblastí. A doplněná - regionální sazba daně v příštím roce by neměla překročit 1,1%.

Také regionální orgány mohou stanovit daňové výhody na movitý majetek, pokud uplyne od jejich doručení nejdéle tři roky. Také výhody plynou z vysoce efektivního inovačního vybavení. Dokonce i úplné osvobození od daně je povoleno.

Další změna - během transakce s nemovitostmi byli občané v roce 2017 osvobozeni od daně z nemovitostí. až do tohoto roku, pokud byl objekt vlastněn po dobu nejméně tří let. Nyní je toto období prodlouženo na pět let. V opačném případě musíte zaplatit 13 procent z částky transakce. Tento zákon se bude vztahovat na ty, kteří vstoupili do vlastnictví v roce 2016. Pro ty, kteří si koupili majetek před tímto obdobím, platí "retroaktivní" (tj. Doba odkladu je ještě 3 roky). Také od nového roku bude nutné platit clo za ty předměty, které předtím to nevyžadovaly: zděděný majetek nebo dar.

Postupné inovace

Daňová kontrola ze strany státních orgánů se v posledních letech výrazně zvýšila. Poprvé se v roce 2014 objevily změny daňového řádu. Inovace zpočátku zasáhly pouze obchodníky, zatímco obyčejní lidé ani nemysleli na zdanění, ale v tomto období neovlivnily své zájmy. V roce 2016 však byl vyvinut nový zákon, který již ovlivnil všechny segmenty obyvatelstva. Za prvé, nemovitosti přišly do názorů zákonodárců. Velké procento obyvatel Ruské federace vlastní byt, dům apod. Do roku 2016 pro fyzické osoby byla výše plateb na nemovitosti vypočítána na základě hodnoty zásob. Nyní se zohlední katastrální hodnota. Ale do roku 2018 se inovace nekončí. Takže daňové změny nejsou příliš vnímány, nevyvolávají masovou nespokojenost, budou prováděny postupně, samotná reforma je navržena do roku 2020. Podle některých odborníků budou plánované inovace v daňovém zákoníku zhoršovat oblast podnikání než v současné době.