Vrácení daně za léčbu. Náhrada daně z příjmu za léčbu

Každý občan Ruské federace, který oficiálně pracuje a platí daň z příjmu ve výši 13%, má právo vrátit část peněz vynaložených na léčbu. Jak provést vrácení daně za léčbu, jaké dokumenty budou potřebné, podívejme se blíže.

Obecné požadavky

Daňový odpočet ve výši 13% zaplacené daně z příjmů je dán každému pracujícímu občanovi, který zaplatil s vlastními penězi:

• vlastní léčba;
• léčbu nebo rehabilitaci dětí mladších osmnácti let;
• léčbu nebo rehabilitaci manžela či rodičů;
• samoobslužná léčiva, která byla předepsána ošetřujícím lékařem pro všechny výše uvedené kategorie;
• pojistné na dobrovolné zdravotní pojištění - jak pro vlastní, tak pro členy rodiny.

Pozor! Vrácení daně za léčení důchodců, kteří dostávají pouze důchod a nemají žádný jiný příjem, z čehož je zaplacena daň z příjmů fyzických osob ve výši 13%, není možné. Jejich děti však mohou dostat odškodnění, pokud se potvrdí, že oni platili za léčbu. Také občané, kteří pracují neoficiálně nebo jsou individuální podnikatelé, ale platit daně na jiném systému. To znamená, že pokud nezaplatíte daň z příjmů fyzických osob ve výši 13%, pak daňový odpočet neuvidíte.

Náhrada daní za léčbu se provádí na základě vyhlášky č. 201 vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 a článku 219 odst. 3 daňového řádu Ruské federace.

Nyní se podívejme podrobněji na každý z těchto bodů.

Platba za léčebné služby

Chcete-li zaručit vrácení daně za zacházení s rodiči, dětmi nebo sami, musíte se ujistit, že jsou splněny následující podmínky:

• poskytované lékařské služby odpovídají seznamu obsaženému ve vyhlášce vlády Ruské federace č. 201;
• léčba byla provedena v zdravotnickém zařízení, které má státní licenci na poskytování zdravotních služeb;
• Platba za léčbu a předepsané postupy byly provedeny na náklady samotného poplatníka a existují důkazy o tom.

Nákup léčiv

Aby bylo možné vrácení daně z léčby uskutečnit, potřebné léky vyžadují také několik podmínek:

• všechny léky byly předepsány ošetřujícím lékařem a byly používány pouze pro léčbu daňového poplatníka nebo jeho bezprostředních příbuzných;
• nakoupené léky jsou zahrnuty do seznamu léků předepsaných usnesením č. 201;
• Platba byla provedena pro osobní prostředky daňového poplatníka a to lze doložit.

Platba zásad VHI

Náhrada daně za léčbu je rovněž splatná v případech, kdy byla zdravotní pojištění zaplacena (dobrovolně) na úkor osobních prostředků daňového poplatníka. V tomto případě je třeba splnit také řadu podmínek:

• pojišťovna, která s vámi uzavřela smlouvu o VHI, má licenci příslušného směru;
• in pojistná smlouva jsou evidovány pouze lékařské služby;
• Pojistná smlouva je dobrovolná a poplatky již byly uhrazeny.

Zubní ošetření

Další důležitou otázkou, která znepokojuje značný počet daňových poplatníků, je, zda je vrácení daně možné během léčby zubního lékaře. Samozřejmě ano, takové právo je zakotveno v čl. 219 odst. 1 daňového řádu Ruské federace. Kromě toho můžete vrátit část placené daně z příjmu fyzických osob nejen pro léčení vašich vlastních zubů, ale také pro zdravý úsměv vašich blízkých příbuzných. Rozdíl je pouze v množství: pro sebe můžete získat až 100 tisíc rublů, a pro vaše příbuzné - jen 50 tisíc.

Podmínkou pro získání výnosu z daně z příjmu fyzických osob je v tomto případě léčba pouze u licencované klinice.

A ještě jedna důležitá podmínka: můžete získat vrácení daně pouze za zubní ošetření, ale ne estetické služby. Například bělení nebo drahé keramicko-kovové implantáty nebudou placeny za vás, ale instalace těsnění nebo zpracování toku bude v pořádku.

Daňové řízení

Tak jak se vrátí daň z příjmů za léčení, rehabilitaci nebo nákup léků:

1. Nejdříve je třeba kontaktovat účetní oddělení na pracovišti a získat certifikát - formulář 2-NDF, ve kterém se za odpovídající období objevují částky časově rozlišených a odečtených daňových odpočtů.
2. Vyplňte (nezávisle) daňové přiznání - formulář 3-NDFL - za jedno daňové období. Upozorňujeme, že pokud se proces léčby prodloužil dlouho (například začátek léčby byl v listopadu 2013 a ukončil se v únoru 2014), pak musí být předložena dvě prohlášení pro roky 2013 a 2014. resp.
3. Dalším krokem bude shromáždění celého balíčku potřebných dokumentů, po kterém je třeba navštívit daňový úřad v místě registrace a napsat žádost o vrácení daně z příjmů s uvedením platebních údajů, kde budete později převedeni na peníze.
4. Pokud z nějakého důvodu nemůžete osobně navštívit daňový úřad, zašlete balíček dokumentů cenným dopisem s otevřeným dokumentem výčet investic. Odhadněte cenu každého dokumentu v symbolickém 1 p. a náklady na zaslání celého dopisu nebudou příliš velké. Vezměte prosím na vědomí, že při zasílání dokumentů cenným dopisem nepotřebujete obálku utěsnit, protože zaměstnanec styčného úřadu je povinen kontrolovat shodu dokumentů ze seznamu inventáře, po kterém bude obálka zapečetěna.

Dokumenty

Pokud tedy zpracováváte vrácení daně za léčbu, budete potřebovat následující dokumenty:

• 3-NDFL pro každé jednotlivé daňové období;
• Pomozte 2-NDFL z každé úlohy, pokud máte několik;
• originál a ověřená kopie pasu občana Ruské federace;
• Certifikát TIN (originál a kopie);
• smlouva se zdravotnickou institucí (s licencí) na poskytování léčebných a rehabilitačních služeb;
• osvědčení o zaplacení poskytnutých zdravotních služeb ve zvláštní formě schválené vyhláškou Ministerstva zdravotnictví a Ministerstvem daní a poplatků Ruské federace č. 289 / BG-3-04 / 256 ze dne 25. července 2001;
• doporučení ošetřujícího lékaře, napsané formou 107-U;
• šeků a potvrzení o zaplacení za zdravotnické služby;
• platební šeky a související příjmy, tržby lékárnové body potvrzující nákup léků předepsaných ve formuláři 107-U.

Pokud jste zaplatili za zacházení s manželi, rodiči nebo dětmi ve věku nadpoloviční, musíte dodatečně připravit doklady potvrzující skutečnost a míru příbuzenského vztahu - osvědčení o sňatku, narození dítěte a vlastní metriku.

Vezměte prosím na vědomí, že veškeré šeky, smlouvy a příjmy za poskytování služeb by neměly být vydávány osobě, která léčbu obdržela, ale osobě, která jí zaplatila, tedy daňovému poplatníkovi (skutečné při placení za zacházení s příbuznými).

Výše náhrady

Vrácení daně za drahé zacházení se vypočítává pro poslední kalendářní rok a má určité omezení.

1. Výše náhrady nesmí překročit 13% celkové částky vynaložené na léčbu, pojištění nebo nákup léků.
2. Maximální výše platby nesmí překročit 15 tisíc 600 rublů, což je 13% ze 120 tisíc rublů. - maximální částku stanovenou vyhláškou vlády Ruské federace č. 201.
3. Předchozí omezení se nevztahuje na případy, kdy léčba byla považována za nákladnou - tyto služby jsou hrazeny v plné výši.
4. Částka daně z příjmů, která má být vrácena, nesmí překročit skutečnou částku daně z příjmu fyzických osob zaplacené společně za uplynulý rok.
5. Pokud je částka daně, která je vratná, vyšší než celková daň z příjmů vyplácená za rok, zůstatek nelze převést do příštího roku.
6. Veškeré dokumenty se předkládají daňové službě v prvním čtvrtletí roku následujícího po vykazování.

Vlastnosti získání odpočtu za drahé zacházení

Další otázkou, kterou bychom se měli podrobněji zabývat, je vrácení daně z příjmu za léčbu, pokud je uznáno jako nákladné. Chcete-li provést daňový odpočet v tomto případě, můžete současně dodržovat tyto podmínky:

• daňový poplatník obdržel certifikát od zdravotnického zařízení, který jasně uvádí, že bez získání drahých léků (dodávek) nebyla léčba možná;
• doklad o zaplacení zdravotnických služeb poskytovaných daňové službě je označen kódem "2";
• existuje potvrzení, že léčebná instituce nemá výše uvedené léky (drahé), ale jejich nákup na náklady pacienta nebo osoby, která platí za léčbu, je stanovena ve smlouvě;
• léčivé přípravky a spotřební materiál používané při léčbě pacienta patří do seznamu léků (služeb), jejichž kompenzace je stanovena právními předpisy;
• náklady na léčbu (nákup drog a spotřebního zboží) byly uhrazeny přímo daňovým poplatníkem a léčba byla provedena v zdravotnickém zařízení, které má licenci v Ruské federaci k poskytování takových služeb.

Stojí za to pamatovat to sociální odpočet daně pro daň z příjmu fyzických osob za účelem provedení drahé léčby nemá žádné omezení. Peníze vynaložené na tento typ služby lze vrátit v plné výši.

Časování

Nyní mluvte o tom, jak dlouho trvá vrácení daně za léčbu. Lhůty pro takovou úhradu jsou zákonem striktně předepsány a musím říci, že tento proces je spíše zdlouhavý.

Celková doba pro tento postup může být 4 měsíce ode dne podání žádosti. Z toho jsou dány tři celá měsíce k provedení inspekcí doma (kancelářských), po kterých bude rozhodnuto vrátit část daně z příjmů, kterou jste zaplatili v předchozím roce. Během tohoto období možná budete muset opakovaně navštívit daňový úřad, abyste objasnili veškerá data nebo vysvětlení, které vyžadují vaši přímou přítomnost.

Pokud se rozhodnutí ukáže jako pozitivní, daňový úřad dostane další celý měsíc, aby skutečně převedl vratné finanční prostředky na váš běžný účet.

Nezapomeňte, že pokud daňová služba překročila lhůty stanovené zákonem (§ 10, článek 78 RF daňového řádu), pak pro každý den prodlení s vrácením části daně z příjmu fyzických osob máte nárok na odškodnění ve výši úrokové sazby refinancování centrální banky Ruska.