Výkaz peněžních toků: definice a účel

Výkaz peněžních toků (ODS) je tabulkový formulář, který obsahuje příslušné údaje o nich v části článků, stejně jako informace o jejich příjmech v organizaci a o platbách. Tento dokument je jedním ze čtyř základních materiálů. Pod dalšími třemi se míní: rozvaha; výkazy zisku a ztráty a změny vlastního kapitálu.

Podstata šancí

Zde uvážíme všechny nuance. ODDS musí zveřejnit všechny potřebné informace o peněžním toku organizace, které mohou charakterizovat zdroje příjmů fondů, jejich směřování a výdaje. Tyto údaje jsou nezbytné jak pro vlastníky, tak pro věřitele. To je důležitý dokument. Například pokud majitelé mají potřebné informace o tocích těchto prostředků, pak mohou racionálněji přistupovat k vývoji politiky pro využívání a distribuci zisku. A věřitelům tyto údaje pomohou přesně vyvodit závěr o určitých možnostech potenciálního dlužníka a jeho schopnosti vytvářet tyto prostředky, které jsou nezbytné pro splacení závazků. To opět potvrzuje význam tohoto dokumentu. Údaje o směru toku finančních prostředků podniku určují příslušné účty - ty, které jsou v ruce, zvláštní měnové a zúčtovací účty - které od začátku roku odrážejí rostoucí pořadí a jsou v měně Ruské federace.

Způsoby kompilace

V tuto chvíli je zpráva o pohybu hotovost lze provést nepřímou a přímou metodou. Vše závisí na individuálním přístupu.

• Přímou metodou jsou jasně vyznačeny směry, kterými jsou toky těchto prostředků. Je to nejpoužívanější metoda.
• Nepřímou metodou se rozumí nepřímý příjem dat. Konkrétně se to dělá úpravou zisku vzhledem k množství změn nepeněžních položek.

Strukturální charakteristiky výkazu peněžních toků

Tento dokument se skládá ze tří částí:

• Peněžní toky z běžných operací. Měly by být součástí činnosti organizace.
• Dostupnost peněžních toků z investičních operací. V tomto případě to znamená nehmotný majetek vydávání úvěrů atd.
• Peněžní toky z finančních činností. Zde jsou vzaty v úvahu jako půjčené investice a obdrženy od vlastníků.

Právní rámec

V současné době se dokumentace pohybu hmotného majetku provádí podle určitých kritérií. To je důležité vědět. Tato akce se uskutečňuje v souladu s nařízením Ministerstva financí Ruské federace ze dne 02.07.2010 č. 66n "O formách účetních výkazů organizací".

Aplikační kurzy

Tento dokument je finančně významný. Přehled o peněžních tocích je cenným zdrojem informací pro analýzu skutečných peněžních toků. To je nedůležitý materiál. Na rozdíl od ukazatelů, jako jsou výnosy nebo zisk, které jsou silně závislé na účetních pravidlech, kurzy umožňují investorům přesněji určit, kde podnik utrácí peníze, a jaké výnosy lze očekávat od investic do nich. To je významný faktor.

Na rozdíl od takových dokumentů, jako je "Rozvaha" a "Výkaz zisku a ztráty", není příprava DDS prováděna ve všech organizacích, které vedou účetní záznamy. Například pro subjekty různých malých podniků nemůžete zadaný dokument spustit, pokud se domnívají, že neobsahuje důležité údaje pro hodnocení jejich činností. Navíc jsou šance spojené s ročními materiály účetní zprávy, které jsou podle zákona připraveny pouze pro roční výsledky. Některé organizace mohou podle vlastního uvážení zpracovávat tento dokument měsíčně nebo čtvrtletně.

Výkaz peněžních toků - Formulář 4

Zvažte podrobný popis tohoto dokumentu. Ve formuláři ODDS č. 4 se vytváří informace o pohybu prostředků podniku v měně Ruské federace a v zahraničí. Tyto údaje jsou za předchozí a vykazovaný rok. To je důležitá podmínka. Chcete-li sestavit zprávu, použijte oficiální měnu Ruské federace - ruble. Avšak jejich měrná jednotka je stejná jako v rozvaze (tisíce nebo miliony). Kód tohoto formuláře podle OKUD je 0710004. Výstavba tohoto dokumentu je založena na principu vyvážení: v tomto plánu se k zůstatku, který je k dispozici na začátku vykazovaného období, připočítává příjem. Poté se náklad odečte od vypočtené hodnoty, výsledkem je zůstatek ke konci vykazovaného období.

Kde je potřeba?

Určení příjmů a směrů těchto fondů se provádí v takových činnostech jako je investice, aktuální a finanční. Tato skutečnost je uvedena v článku 15 Pokynů pro sestavování a předkládání účetních závěrek, které jsou upraveny nařízením Ministerstva financí Ruské federace č. 67n ze dne 22. července 2003. VATS uvádí údaje, které přímo vyplývají z účetních záznamů o fondech. Zdrojem jsou informace uvedené v následujících účtech:

• Pokladní.
• Odhadováno.
• Měna.
• Zvláštní povaha. Jedná se o účty, které jsou v bankách, s výjimkou vkladů.
• Překlady.

Deska

Jak je uvedeno výše, údaje v kurzech by měly charakterizovat změny finančních, současných a investiční činnosti organizace. To je důležitý faktor. Údaje o pohybu finančních aktiv společnosti ve formátu N 4 jsou v měně Ruské federace. Je důležité vědět. Pokud existují prostředky v cizí měně, tvoří informace o svém pohybu v jednotlivých odrůdách ve vztahu k kurzům. To je předpoklad pro přípravu tohoto dokumentu. Poté se data všech výpočtů provedených v cizí měně přepočítají podle směnného kurzu, který byl v době sestavení účetní závěrky uveden v centrální bance Ruské federace. Tato akce se provádí bez selhání. Získané údaje se pak sčítají samostatnými výpočty při vyplňování určitých indikátorů, které jsou uvedeny v ODDS.

Závěr

Po přečtení výše uvedeného můžeme přesně říct, co je tento dokument. Výkaz o peněžních tocích má informace o tom, odkud byly peněžní prostředky v organizaci obdrženy po určitou dobu, a na co přesně byly vynaloženy. Tento dokument společně s ostatními účetními výkazy umožňuje předávání informací, pomocí kterých se vyhodnocují měnové obraty. Údaje v kurzu také pomáhají určovat změny v majetku organizace, finanční strukturu (solventnost a likviditu), schopnost regulovat čas a hustotu peněz ve stávajících podmínkách vnitřních a vnějších faktorů, které se mohou neustále měnit. Přítomnost tohoto dokumentu v účetní závěrce umožňuje plně navrhnout současnou hodnotu plánovaných peněžních toků pro srovnávací hodnocení organizací. To je důležitý argument. Současně neexistují žádná omezení pro odpovídající analýzu indikovaných toků, která souvisí se závislostí na parametrech jakéhokoli jiného vykazování a zvolenými účetními pravidly společnosti.