Odložená daňová pohledávka: povaha a hlavní principy účetnictví

Podstata odložených daňových pohledávek

Odložené daňové pohledávky představují některé dočasné rozdíly, které mohou představovat určitý pozitivní výsledek činností, avšak ve vykazovaném období z něho nedochází k žádné platbě z rozpočtu. V takovém případě mohou být tyto závazky vyplaceny pouze v příštím vykazovaném období. Do odložených daňových pohledávek mohou být také zahrnuty následující dočasné rozdíly:

- vyplývající z odlišných metody odpisování v rámci daňové (velké hodnoty) a účetního (menší) hodnoty;

- z výtěžku získaného po prodeji hotových výrobků nebo zboží, jakož i poskytnutých služeb a služeb ve formě příjmu z hlavní činnosti. To lze také připsat při zohlednění úrokových výnosů z účetnictví na základě jistoty v časovém intervalu skutečné realizace činností podniku. V tomto případě se pro daňové účely používá hotovostní metoda;

- odložení nebo splácení zisku;

- vyplývající z zahrnutí úroků placených organizací z půjček a půjček, které jim byly poskytnuty, jsou odložené daňové pohledávky zobrazeny s přirážkou provozní náklady ;

- vyplývající z přírůstku úroků z úvěrů vydávaných měsíčně s jednorázovým splácením dlužníka.

Zobrazte odložené daňové pohledávky v účetnictví

Vzhledem k tomu, že účetní závěrky Vzniká odděleně od "kolegy", odložená daňová pohledávka se s největší pravděpodobností může prezentovat jako podfond zisků, ale pouze k určitému datu na základě těchto prohlášení za vykazovaná období a platby ze zisku ve formě záloh. Proto tato situace často trvá následující Typ: daň, který je vypočítán z účetnictví, přesahuje hodnotu jeho protipoložky, vypočtenou v jiné formě účetnictví. Odložená daňová pohledávka se odráží v souladu se specifickým účetním výkazem. Například v korespondenci těchto účtů: úvěr na účtu "Odložené daňové závazky" se současným zobrazením v debetu účtu "Výpočty daní a poplatků". Účtování o odložené daňové pohledávce se provádí v účetnictví ve výši, která je ve formě produktu určena prozatímní rozdíly, které se objevily ve vykazovaném období, a míru platby uplatňované během vykazovaného období.

Princip učení to je

Nejčastěji tento typ aktiv vzniká z podnikatelských subjektů, které používají metodu hotovosti v daňovém účetnictví. Zároveň tyto odložené aktiva vznikají jak v příjmech, tak výdajích. Jako příklad lze uvést následující operaci. Zboží je skutečně odesláno, ale peníze od kupujícího jsou "stále na cestě". Proto je podle účetnictví již výnosy, ale nikoli daňové účetnictví. Účetní zisk bude tedy vyšší daň. A když peníze skutečně půjdou, tento rozdíl zmizí.