Finanční analýza - co to je? Účel finanční analýzy

Finanční a ekonomická analýza - nezbytné opatření k určení pozice organizace na trhu. Vznik takové analýzy je způsoben zvláštností vývoje tržního hospodářství, včetně finančního trhu a priority měnových zdrojů. Chcete-li představit vyhlídky vývoje a jít správným směrem, musíte být schopni posoudit finanční situaci. Práce na finanční analýze jsou oblastí odpovědnosti specialistů, kteří absolvovali speciální vzdělání a plynou v dobře promyšlených technikách. Mnoho lidí však konstatuje, že teoretický základ pro takovou studii nebyl dosud dostatečně správně vypracován, ačkoli je obecně uznávána jeho důležitá role pro podniky. Účetní finanční analýza, diagnostika jsou jak metodami formálního poznávání, tak aplikovaným oborem ekonomie.

Analýza: začátek a konec

Ve skutečnosti je to analýza, která je pro člověka nejdostupnější metodou poznávání světa. Stejně tak platí pro různé oblasti, vědní obory, neboť pomáhá řešit problémy i v případě, že existuje nedostatek základny pro kritické hodnocení a informované rozhodnutí. Finanční analýza není jen myšlenkový proces, ale rozložení ekonomického jevu do několika částí, po němž následuje podrobná studie každého z nich.

Existuje několik různých forem výzkumu, způsobů jeho provádění. Hodně závisí na složitosti objektu: finanční analýza podniku a postavení země ve světové ekonomice vyžadují zcela odlišné přístupy. Něco je závislé na úrovni abstrakce, strukturálních rysech tohoto jevu. Zaměřuje-li se na ně, odborník si může zvolit nejlepší metody, postupy pro znalosti, které poskytnou maximální množství informací o předmětu.

Finanční diagnostika

Analýza finanční a hospodářské činnosti v nejobecnějším pojetí tohoto jevu se jedná o finanční diagnostiku, i když podstata tohoto pojetí (podle řady odborníků) se poněkud liší od jednoduchého chápání myšlenky analýzy. V rámci diagnostiky je třeba určit určitou srovnávací oblast, stanovit kvantitativní standardy ukazatelů charakteristických pro zkoumaný objekt a vypočítat trendy vývoje předmětu výzkumu a odvětví, do něhož patří. Komplexní sbírka informací poskytuje dostatečné množství dat k posouzení stavu objektu v době události.

Podle řady výzkumníků je finanční analýza poněkud hluboký závazek, což je vážná vědecká práce, v rámci níž jsou prozkoumány měnové vztahy a pohyb prostředků. Zvažujeme výrobu, obchodní procesy.

Alternativní definice

Mnoho moderních ekonomů je toho názoru, že finanční analýza je výzkumný proces, který se zabývá finančním stavem objektu a hlavním úkolem události je vypočítat výsledky ekonomické aktivity za dané časové období. Na základě získaných ukazatelů lze určit, jakými způsoby je možné dosáhnout zvýšení hodnoty aktiv na trhu. Taková finanční analýza organizace poskytuje informace, které jsou použitelné pro efektivní rozvoj společnosti a úspěch na trhu.

Někteří učenci jsou toho názoru, že proces založený na zvládnutí statistických informací o stavu společnosti by měl být propuštěn v rámci finančního řízení. Současně jsou prozkoumány výsledky činnosti za vybrané období. Existuje také takový přístup: finanční analýza je výzkumný proces, jehož cílem je formulovat návrhy, prognózy, které umožňují změnu současných finančních podmínek charakteristických pro sledovaný subjekt.

Definice: nemají žádné číslo!

Ekonomika jako věda přitahuje pozornost obrovského počtu odborníků, v různých zemích se praktikuje spíše odlišný přístup k formulování obou definic a podstata studovaného fenoménu. Takže určitá skupina ruských vědců navrhuje, aby finanční analýzou podniku rozumělo takové opatření, které umožňuje přístup k četným informativním parametrům, na základě kterých lze formulovat představu o ekonomickém stavu objektu. Tyto indikátory při sekvenčním zpracování výkazů se používají při vytváření manažerských rozhodnutí. Hlavním cílem práce je zvýšit ekonomickou efektivitu organizace.

Co se říká na Západě?

Někteří evropští ekonomové jsou toho názoru, že cílem provádění finanční analýzy je zhodnotit současnou a současnou finanční situaci organizace. Současně je třeba analyzovat výsledky činnosti společnosti a prvním úkolem je posoudit podmínky současnosti. Na základě získaných informací je možné v blízké budoucnosti sestavit prognózy a provést určité úpravy rozvoje podniku za účelem posílení jeho pozice.

Obecné a soukromé

Jak lze vidět z výše uvedených definic, mnozí ekonomové při formulaci podstaty a způsobů provádění finančních analýz pracují s poměrně podobnými pojmy, které se liší zcela nevýznamně. Nedá se říci, že jedna možnost je správnější a správnější než druhá - všechny názory mají své vlastní síly, odpovídají realitě. Jak říkají někteří ekonomičtí teoretici, analýza zahrnuje pracovní i výzkumné procesy. Hlavní myšlenkou takové události je nalezení odpovědi na řadu otázek týkajících se manažerských úkolů.

Jak to pochopit?

Finanční diagnostika a analýza současné situace - teoretická oblast moderní ekonomiky je relativně neprobírající a neexistuje taková hojnost definic a přístupů k diagnostice, což poněkud komplikuje pochopení této sféry. Hlavní myšlenky vycházejí z toho, že diagnóza je studiem finanční situace, aby se zjistily znaky, které brání aktivnímu rozvoji společnosti. Jako součást diagnózy finanční analýzy rovnováhy pozornosti je zaměřena na studium faktorů, důvody, které neumožňují právnické osobě dosáhnout nové úrovně úspěchu. Je důležité identifikovat rizikové faktory, které by mohly v budoucnu způsobit zhoršení situace. Na základě získaných informací můžete upravit vývojový program, revidovat cíle, abyste předešli rizikům.

Analýza: jak provádět?

První fáze ekonomického výzkumu zahrnuje určení faktorů, které si zasluhují pozornost odborníků. Pro posouzení stavu společnosti se uchýlí k komplexnímu systému vzájemně propojených parametrů, jejichž počet je poměrně velký. Obvykle je nutné zvolit ty hlavní, s přihlédnutím ke sféře organizační specializace.

Nejdůležitější je první

Klíčovými parametry jsou parametry, které umožňují zhodnotit ziskovost, činnost podniku, stabilitu finanční pozice, majetek a schopnost platit účty. Obecně platí, že v rámci finanční analýzy je nutné pracovat alespoň s třemi ukazateli, ale pro každý z těchto aspektů byste neměli používat více než sedm. Sada indikátorů je určena příslušností k průmyslu, cílem společnosti. Po dokončení výběru indikátorů lze provést tvorbu výchozích hodnot - nejčastěji se berou v úvahu průměrné hodnoty pro průmysl s ohledem na regionální koeficient.

Expresní analýza

Hlavní myšlenkou takové analýzy je jednoduché posouzení současné situace, blahobytu organizace. V důsledku toho můžete získat vizuální informace, které dynamicky odrážejí vývojový proces. Analýzu doprovází výpočet řady ukazatelů. Základní metodiku lze doplnit dalšími přístupy - to závisí na kvalifikaci odborníka provádějícího výpočty, na jeho zkušenostech.

Zpravidla se výslovná analýza provádí ve třech fázích. Nejprve se provádí přípravná práce, výběru zpráv v účetním oddělení, výpočty ukazatelů a analýza dat. Je důležité pochopit, jak je vhodné analyzovat finanční dokumenty organizace za současných podmínek a také ověřit, zda jsou připraveny na konkrétní čtení.

Vlastnosti expresní analýzy

Jako přípravná událost obvykle shromažďují závěry auditováno a vyhodnotit údaje obsažené v příspěvku. Identifikace připravenosti hlášení pro ověření je zásadní etapa, v mnoha ohledech technická. V tomto případě se nejedná pouze o počítání, vizuální kontrolu, v rámci které se kontroluje, zda jsou přítomny všechny aplikace, formy. Je také důležité zkontrolovat dostupnost náležitostí, podpisů, kontrolovat, jak dobře jsou dokumenty vyplněny, v jaké měně jsou sestaveny rozvahy. Odborníci monitorují mezisoučty, kontrolují, jak dobře se dají dohromady a také vypočítávají kontrolní poměry. Na základě získaných údajů je možné pochopit, jak je účetní dokumentace připravena k analytickému ověření pro vytvoření dalšího průběhu podniku.

Co dál?

Dalším krokem je analýza přiložené vysvětlivek rozvaha Toto opatření vám umožňuje porozumět podmínkám, za kterých byla práce provedena v době, kdy byla zpráva generována. Na základě získaných údajů lze vypočítat ukazatele výkonnosti, kvalitativní změny v pozici: vlastnictví, finanční ukazatele charakteristické pro právnickou osobu. Při formulaci primárních závěrů týkajících se dynamiky parametrů z vysvětlující poznámky a zpráv je třeba věnovat zvláštní pozornost algoritmům používaným k výpočtu parametrů.

Uvedená opatření jsou zpravidla přiřazena přípravným pracím, po které můžete provést vlastní analýzu.

Hlavní jednotka

V rámci této akce je třeba zhodnotit efektivitu ekonomické aktivity předmětu, který je předmětem studia. Hodnocení je tvořeno zobecněným, přičemž se berou v úvahu parametry odrážející finanční situaci společnosti. Analýzu lze provést s vysokou úrovní podrobností, pokud o to mají manažeři zájem, kteří chtějí dosáhnout co nejefektivnějšího rozhodnutí vedení, ale tento přístup není nutný. V některých situacích bude analýza optimální s nízkou úrovní podrobností, aniž by poskytovala zbytečné, matoucí informace.

Informace: proč hodně?

Hlavním cílem podrobného rozboru je popsat majetkovou a finanční situaci společnosti, která je analyzována nejvyššími detaily. To zohledňuje, jak efektivní je činnost společnosti v uplynulém časovém období, jaké jsou vyhlídky vývoje. Podrobná analýza poskytuje dostatek informací pro konkrétní závěry a pokud jde o výslovnou analýzu, může to být další opatření, které rozšiřuje rozsah výsledků. Míra detailu je přímo určena instrukcemi získanými analytikem od manažerů.

Co se mnou děje, doktore?

Jakmile jsou data shromažďována, můžete začít vyvozovat závěry. V ekonomice se toto nazývá diagnóza. Získané informace umožňují poměrně přesné posouzení postavení organizace a její činnosti za vybrané období, na jejímž základě odborníci uvádějí, která místa jsou nejslabší a nejzranitelnější a která si zaslouží zvláštní přístup a pozornost. Správná diagnóza je nejdůležitějším krokem k oživení společnosti, přijetí opatření, která umožní přijmout silnější postavení na trhu.

Kumulativně popsané kroky slouží k formulování rozhodnutí vedení. Zpočátku jsou připravovány návrhy takových projektů a komplexní hodnocení, včetně těch, které uváží trendy změn, pomáhají formulovat závěry o současném stavu věcí a budoucnosti, pokud budou zavedeny možnosti vylepšení. To vše v souhrnu je postup finančního plánování, který je nezbytný pro všechny moderní podniky, které se zajímají o dlouhodobě úspěšnou práci.