Jak vypočítat daň z nemovitosti? Daň z majetku jednotlivců. Daň z nemovitosti

Majitelé bytů, garáží, chalup a mnoha dalších nemovitostí jsou povinni platit daň z nemovitosti. Podobně se příslušný poplatek za tyto a další důvody vypočítává pro organizace působící v Ruské federaci. Současně se regulace zdanění fyzických a právnických osob výrazně liší. Na základě jakých kritérií je určena výše daní pro občany a organizace? Kdy mám platit poplatky?

O daních

Daň z nemovitostí je stanovena ruskými právními předpisy jak pro občany, tak pro organizace. Rozdíly v postupech výpočtu pro obě skupiny daňových poplatníků jsou samozřejmě významné. Daň z majetku jednotlivců Má vlastnosti jak z hlediska legislativní regulace, tak z hlediska mechanismů odpovědnosti. Totéž lze říci o odpovídající sbírce pro organizace. Zvažte, jaká je daň z majetku fyzických osob, jakož i různé druhy plateb do státní pokladny, které jsou vytvořeny pro podniky, podrobněji.

Daň pro občany

Je třeba poznamenat, že poplatek za fyzické i soukromé podnikatele (který se v tomto ohledu rovná prvnímu) vztahuje na místní (obecní) daně. Hlavní zdroj práva který upravuje odpovídající daň - zákon Ruské federace č. 2003-1, který byl přijat, již v prosinci 1991, kdy SSSR dosud formálně existoval. Je však stále platný.

Jaké povinnosti zákonem stanoví občané? Seznam zdanitelné položky Obecně jde o následující položky nemovitosti: obytné budovy, venkovské chaty, dopravní garáže, byty nebo místnosti, stejně jako další typy prostor, struktur nebo struktur. Placení daně z nemovitosti je povinné, i když se jedná o sdílené nebo společné vlastnictví majetku.

Tam jsou obyvatelé Ruské federace, kteří nejsou zákonem povinni platit daně z majetku. Jsou to například hrdinové Sovětského svazu a Ruska, účastníci Velké vlastenecké války, zaměstnanci ozbrojených sil Ruské federace, některé kategorie osob se zdravotním postižením a řada dalších skupin občanů považovaných za sociálně nechráněné.

Pokud jde o důchodce, jsou také k dispozici daňové výhody z majetku. Zejména nemají zaplatit nic za vlastnictví budov, budov nebo staveb. Legislativa zároveň umožňuje městským vládám flexibilně regulovat daně z nemovitostí. Dávky pro důchodce mohou být stanoveny místními orgány kromě těch, které jsou stanoveny na úrovni federálních právních předpisů.

Upozorněte na potřebu FTS

V souladu s nedávnými změnami právních předpisů od 1. ledna 2015 jsou všichni občané, kteří mají zdanitelný majetek, povinni nezávisle předávat informace FTS, a to i v případě, že neobdrží oznámení od tohoto oddělení poštou. Musíte předložit fotokopie dokladů potvrzujících vlastnické právo a odeslat je do 31. prosince roku následujícího po zdaňovacím období. To znamená, že informace o majetku, který má občan v roce 2014, musíte mít čas projít až do 31. prosince 2015. Je třeba poznamenat, že doposud neexistují žádné postupy, které by občanům určovaly odpovědnost za nedodržení tohoto předpisu. Ale v roce 2017 se objeví - pak uloží odpovídající pokutu.

Daň za podniky

Co je to daň z nemovitosti? Všimneme si především toho, že patří do kategorie regionální. To znamená, že příslušná sazba daně z majetku je stanovena orgány subjektu federace, ale v rozsahu uvedeném v 30. kapitole daňového řádu Ruské federace. Tento zdroj práva ve skutečnosti vytváří klíčová ustanovení, která upravují daň. V kompetenci regionů - postup výpočtu daně, definice dávek a další aspekty provádění právních předpisů souvisejících s platbou příslušného poplatku.

Jaké jsou předměty výpočtu daně pro ruské podniky? Může se jednat jak o movitý, tak o nemovitý majetek. Hlavním kritériem je to, že se nachází v rozvaze organizace a představuje předměty, které jsou klasifikovány jako dlouhodobá aktiva. Existují však některé položky majetku, které nejsou zdanitelné. Patří sem zejména přírodní zdroje, kulturní dědictví, stejně jako například jaderné elektrárny.

Všimněte si, že zahraniční firmy jsou také povinny platit daňové organizace. Pokud zahraniční společnost pracuje prostřednictvím zastupitelského úřadu, pak se příslušný poplatek vypočítá na základě vlastnictví společnosti na nemovitosti obdržené pobočkou v rámci koncesní smlouvy.

Daň z majetku právnických osob je stanovena pro organizace, individuální podnikatele pracující v rámci DOS, jakož i pro UTII. Základ pro výpočet poplatku se vypočítá na základě katastrální hodnoty předmětu vlastnictví. Pokud firma pracuje v rámci zjednodušeného daňového systému, stejně jako systém ESHS nebo PSN, nemusíte platit daně.

Současně řada odborníků poukazuje na to, že privilegium pro firmy na USN bude zrušeno od 1. ledna 2015. Je pravda, že některé organizace mají štěstí. Zejména povinnost platit daň vzniká zejména na základě katastrální hodnoty nemovitosti. Dále se do této praxe pohybuje jen velmi málo regionů - Moskva (a také Moskevská oblast), Amurské a Kemerovo oblasti. Současně je kritérium "prahu", na jehož základě nemovitosti spadá do kategorie zdanitelných, poměrně velké. Například v Moskvě by to mělo být předmětem více než 5 tisíc metrů čtverečních. m. Takové váhy mají zpravidla velké nákupní a zábavní nebo obchodní centra. Malé podniky pravděpodobně nebudou dotčeny odpovídajícími změnami v právních předpisech.

Kdy platit firmy

Kdy zaplatí organizace daň z nemovitosti? Zákony stanovené zákonem jsou následující. Stejně jako v případě jiného druhu daní jsou hlavními obdobími čtvrtletí, půl roku, 9 měsíců a rok. Do 30. dubna musíte zaplatit za první daňové období. Do 30. července - pro první polovinu roku, do 30. října - po dobu 9 měsíců. Do 30. ledna roku následujícího po vykazovaném roce - za rok.

Reportování pro firmy

Existují také povinnosti oznamování. Ve stejném časovém rámci, které jsme uvedli výše, jsou firmy povinny předkládat FTS příslušné dokumenty. Současně jsou regiony oprávněny nevyžadovat podávání zpráv od společností ve stanovených lhůtách. Společnosti musí také předložit FTS jiný dokument. Toto je daňové přiznání ve formě KND 1152026.

Výpočet daně pro firmy

Jak se vypočítává odpovídající poplatek pro firmy? Jak vypočítat daň z majetku společnosti? Hlavními kritérii jsou průměrná roční hodnota předmětu zdanění nebo její katastrální hodnota.

V prvním případě je účetnictví založeno na zbytkové hodnotě. Je vytvořena v pořadí, které je instalováno v mechanismech účetnictví. V některých případech je zohledněno odpisování. To je například možné, že náklady budou určeny jako rozdíl mezi primární cenou objektu a indikátory opotřebení. Které z nich jsou počítány na základě stanovených norem odečtení odpisů.

Jak je stanovena sazba daně z nemovitosti? Jak jsme již uvedli výše, její specifické ukazatele jsou v pravomoci orgánů subjektu Ruské federace. Současně je jeho mezní hodnota stanovena federální legislativou - 2,2%. Je přijatelné, aby příslušné sazby byly stanoveny regionálními orgány diferencovaným způsobem. Existují oddělené mezní hodnoty v sazbě, která je stanovena pro daňový základ vypočtený na základě katastrální hodnoty nemovitosti. Například pro Moskvu to je 1,5% v roce 2014, 1,7% v roce 2015. V regionech jsou tyto hodnoty nižší - 1% a 1,5%.

Nyní, ve skutečnosti, o tom, jak by měla být daň z nemovitosti vypočtena v praxi. Vzorec je velmi jednoduchý. Daňová sazba se odečte a vynásobí hodnotou odpovídající báze. Je-li však výpočet založen na období, lze z této práce odečíst částku zaplacených předem. Je také velmi důležité, aby společnost zaplatila správnou BCF.

Výpočet daně a platebního termínu pro občany

Jak jsou věci s podobnými postupy stanoveny pro jednotlivce? Jak vypočítat daň z majetku občana? V zásadě takový úkol pro Rusy v praxi zpravidla nestojí za to. Daň není vypočítána samotnými občany, ale odborníky federální daňové služby na základě informací, které mají k dispozici, které odrážejí hodnotu nemovitosti. Nicméně, jak již bylo uvedeno výše, od roku 2015 budou mít fyzické osoby novou povinnost - poskytovat FTS právní dokumenty. Ale přemýšlet o tom, jak vypočítat daň z nemovitosti, pokud to má smysl, pak spíše více ze zvědavosti. Existuje také jedno pozoruhodné pravidlo - pokud má občan daňové výhody, musí předložit dokumenty, které jim potvrdí právo na FTS.

Jaká jsou tedy vzorce, která odrážejí výpočet daně z majetku jednotlivců?

Klíčovými parametry pro výpočet daně z majetku fyzických osob je hodnota inventáře zdanitelné položky k 1. dni roku, stejně jako koeficient deflátoru. Pokud je vlastnictví majetku kapitál, daň se vypočítá na základě procentního podílu pro každého vlastníka v souladu s hlavním dokumentem. Pokud je ve společném vlastnictví - ve stejném poměru vlastníků.

Je-li hodnota zásob nižší než 300 tisíc rublů, je sazba daně v rozmezí 0,1%. Jeho specifická hodnota, jak jsme již uvedli, stanoví obecní úřady. Je-li hodnota zásob 300-500 tisíc rublů, pak sazba stoupne na 0,3%. Je-li částka vyšší než 500 tisíc, pak může být ukazatel odrážející výpočet daně zvýšen na 2%.

Při provedení příslušných výpočtů zasílá FTS občanům žádajícím o platbu daně oznámení. Uzávěrka pro provedení platby do pokladny je 1. listopad roku, který následuje po splatnosti.

Reformy

Poznamenejte si nejdůležitější skutečnost. Od 1. ledna 2015 nebude katastrální hodnota majetku již základem pro výpočet daně. Základem pro inovace jsou odpovídající změny daňového řádu Ruské federace. Katastrální ocenění bude provádět státní orgány s četností nejvýše jednou za tři roky av Moskvě, Petrohradě a Sevastopolu - za dva roky.

Informace o katastrální hodnotě nemovitosti, kterou občan může zjistit z veřejné karty online. Pokud v databázi cloud nejsou žádné informace o vlastnostech, můžete odeslat e-mail s požadavkem na společnost Rosreestr. Odpověď oddělení současně může být také ve formě e-mailu nebo v tištěné podobě - ​​poštou nebo územním úřadem Federální registrační služby.

Legislativa současně poskytuje možnost, ve které občan nesouhlasí s ukazateli ocenění nemovitostí, které se odrážejí ve veřejné kartě. V takovém případě má osoba právo odvolat se na výsledky výpočtů provedených státními orgány. To lze provést jak u soudu, tak kontaktováním zvláštní komise pro řešení takových sporů - tento orgán bude zřízen na regionálních kancelářích Federálního rejstříku. Někteří odborníci se domnívají, že tento precedens nebude pravidelný. V mnoha ohledech, jelikož možné náklady na soudní řízení, advokáty a odborné znalosti mohou překročit výši daně, s níž občan nesouhlasí. Zatímco analytici se domnívají, že možná rozdíly mezi katastrálním oceněním a tou, kterou sám občan považuje za spravedlivý, budou pravděpodobně relativně malé.

Platba daně fyzickým osobám: nuance

Nyní víme, jak vypočítat daň z nemovitosti. Bude také užitečné prozkoumat řadu nuancí charakteristických pro postupy výpočtu a placení odpovídajících poplatků do pokladny, které existují na základě legislativních pokynů pro občany Ruské federace.

Jaké skutečnosti je třeba poznamenat? Pravděpodobně by bylo užitečné například vědět, že menší ruští by měli platit také daň z nemovitostí. Nemají - obecně - žádný důvod, aby zajistily, že jim odpovídající poplatek nebude účtován. Je pravda, že v tomto případě jsou skutečními plátci rodiče nebo adoptivní rodiče a opatrovníci dítěte. Na ně, v souladu se zákonem, - majetková odpovědnost za transakce nezletilých.

Dalším pozoruhodným faktem je to, že pokud z nějakého důvodu oznámení z FTS o zaplacení daně nepřišlo poštou, pak je občan povinen požádat sám o to, aby požádal o předložení příslušného dokladu. Lhůta, do které FTS musí daňovateli oznámit potřebu zaplatit daň z nemovitosti, je 1. srpna.

Další zajímavá skutečnost: pokud osoba prodala nemovitost v průběhu roku, za který FTS účtuje daně, pak se příslušný poplatek vypočítá pro nového vlastníka. Platební doklady se v tomto případě zpravidla zasílají majiteli pouze poté, co FTS obdrží údaje o hodnotě zásob z BTI.

Je možné, že osoba kupuje například byt v hypotéce. Jak se vypočítává daň v tomto případě? Podle zákona nezáleží na tom, že nemovitost byla získána na úvěr nebo v splátkách. Jakmile osoba obdrží doklady o titulu, okamžitě vznikne povinnost platit daň z nemovitosti. Pokud jde o nově postavené budovy, stavby nebo prostory, je však daň placena pouze od roku, který následuje po uvedení objektu do provozu.