Daň z nemovitostí pro jednotlivce: jak vypočítat?

Ruská daňová sféra je charakterizována mnoha odborníky jako jedním z nejvíce proměnlivých aspektů legislativní regulace. Změny v právních aktech mohou mít přímý dopad na nejrůznější kategorie občanů. Například majitelé nemovitostí budou brzy muset zaplatit daň z nemovitostí novým způsobem. Existuje teze, že jeho hodnota bude mnohem vyšší než v předchozím schématu. Je to tak? Jak se vypočítává daň z nemovitosti na základě reformy?

Podstata změn

V roce 2014 byly provedeny změny daňového řádu Ruské federace, podle něhož bude daň z nemovitostí pro jednotlivce vypočtena podle nového režimu. Hlavním rozdílem je velikost finančního základu, na základě kterého se vypočítá odpovídající poplatek. Pokud před provedením změn daňového řádu byla jeho velikost určena hodnotou zásob nemovitostí, pak podle nových pravidel je výpočet založen na katastrálních ukazatelích, které by měly být co nejblíže tržním sazbám bytů.

Inovace - pro každého?

Změny daňového řádu Ruské federace současně naznačují, že bude proveden praktický přechod na nový systém, podle něhož bude vypočítána daň z nemovitostí pro jednotlivce, protože budou přijaty nezbytné právní předpisy v ruských regionech, což potvrzuje připravenost subjektu pracovat v rámci inovací. To je stejné daňové období pravidla v některých regionech budou stejná, a v jiných - pravidla stanovená v pozměňovacích návrzích k daňovému zákoníku.

Je pravda, že existuje zákonná lhůta, do které musí subjekty federace oficiálně schválit nová pravidla pro výpočet sběru nemovitostí pro občany - 2020. Prozatím však mají regiony nárok na výpočet daně z nemovitostí pro fyzické osoby na základě inventární hodnoty - podle starého systému.

Současně v mnoha oblastech federace již byly přijaty příslušné právní akty. Kapitálová legislativa byla zejména přizpůsobena změnám daňového řádu Ruské federace. A protože obyvatelé Moskvy budou platit nové daň z nemovitostí. Například v Kamčatce dosud nebyly přijaty příslušné právní akty. Výpočet daně z nemovitosti pro obyvatele tohoto regionu dosud proběhne podle inventární hodnoty.

Podle odborníků stát vyvinul řadu pomocných mechanismů pro hladší přechod subjektů federace na nová pravidla pro výpočet poplatků za nemovitosti. Mezi tyto jsou například redukční faktory. Budeme zvažovat jejich podstatu a praxi použití dnes.

Předměty zdanění

Kromě změn v zásadách výpočtu základu daně, jaké další inovace zahrnují změny RF Tax Code, které jsou uvedeny v textu? Zejména je možné poznamenat, že existuje více předměty zdanění. Takže budete muset zaplatit nejen za obytné prostory (byty, chalupy, venkovské domy a garáže), ale také za parkovací místa (vlastně se stávají) a za objekty, pro které nebyla dokončena stavba.

Postup vyrovnání

Jak budou vypočítány nové daně z majetku? V praxi samozřejmě příslušné výpočty provádějí inspektoři FTS, ale je pro nás užitečné seznámit se s obecnými zásadami tohoto postupu.

Zaprvé je stanovena výše zdanitelného základu. Předpokládejme, že určitý region vydal právní akty umožňující provedení změn daňového řádu RF. V tomto případě bude zdanitelný základ určen na základě katastrální hodnoty nemovitosti. Najdete ji na webu Rosreestra.

Dále je stanovena sazba daně z nemovitosti. Záleží na typu vlastnictví. Pokud mluvíme o bytu, venkovském domě, garáži, parkovišti, letní chatě a nedokončených stavebních projektech, je tato sazba 0,1%. Pro ostatní objekty - 0,5%. Všimněte si také toho, že orgány určité oblasti mají právo zvýšit uvedené sazby až třikrát. Nebo, zajímavě, resetujte.

Je tedy třeba poznamenat, že pravomoci subjektů federace v otázce uplatňování uvažovaných norem daňového řádu RF jsou poměrně široké jak z hlediska vydávání právních předpisů upravujících změny, tak z hlediska praktické implementace daňových mechanismů.

Výhody a slevy

Další krok je určen stávajícím schématem, v němž se vypočítají daň z nemovitostí a požitky. Oficiálně jsou označovány jako daňové odpočty. Ale neměli by být zaměňovány s podobnými zvukovými preferencemi, které vám umožňují vrátit některé náklady na nákup nemovitostí - to je zcela odlišná oblast daňového procesu.

Dotčené výhody fungují podle tohoto systému. FTS odečte 20 metrů čtverečních z celkové plochy nemovitosti, pokud se jedná o byt, 10 - pokud je to jedna místnost, 50 - pokud se jedná o bytovou budovu. Navíc, pokud má občan v majetku několik věcí, odpočet platí pro každou z nich. Na druhé straně zákon o dani z nemovitostí je takový, že při sdílení nebo společném vlastnictví by se výjimka nevztahuje na každého vlastníka. Je nainstalován pouze pro konkrétní objekt.

Sociální dávky

Všimněte si, že v daňovém zákoníku Ruské federace existují ustanovení, která vyžadují úplné osvobození určitých kategorií občanů od zaplacení příslušného poplatku. Zejména neexistuje žádná daň z nemovitostí pro důchodce. Mnoho dalších kategorií občanů, vůči nimž stát poskytuje sociální ochranu a poskytuje podpůrná opatření, by nemělo platit nic: veteráni Velké vlastenecké války, hrdiny Sovětského svazu, osoby se zdravotním postižením ze skupiny I a II, jakož i účastníci likvidace havárie v Černobylu.

Je pravda, že dotyčné výhody mohou být poskytnuty pouze pro jeden majetek. Současně musí občanka předem sdělit svůj status FTS, aby mohl uplatnit odpovídající právo. Toto by mělo být provedeno před 1. listopadem daňového roku, ve kterém se provádí výpočet daně z nemovitostí. FTS musí podat žádost v předepsané formě, jakož i doklady, které potvrzují právo občana ve prospěch.

Redukční faktor

Kromě toho podmíněné výhody zahrnují tzv. Redukční faktory. Jsou určeny k usnadnění adaptace Rusů na novou daň z nemovitostí. Jak již bylo uvedeno výše, do roku 2020 by měl být proveden přechod na výpočet odpovídající sbírky ve všech regionech. Aby občané regionů, kde jsou přijímány právní akty, které zavádějí inovace v praxi, necítí prudký nárůst daňového zatížení, v prvních letech nových pravidel jsou tyto koeficienty značně vysoké.

Vzorec pro jejich použití je následující. Uvádí se dvě hodnoty daně - vypočtené podle nových pravidel a jedna, jejíž výpočet odpovídá starým normám. Z první číslice se odečte druhá. Výsledek je vynásoben daným koeficientem. Pokud rok, ve kterém byla zavedena nová daň z nemovitostí, činí 2015, pak bude redukční faktor 0,2. Pro rok 2016 je vyšší - 0,4, a proto je daň více. Celkové zvýšení zátěže populace se však nepředpokládá překročit 20% ročně. Redukční faktor bude zrušen do roku 2020 - všechny regiony budou muset přejít na nový systém výpočtu poplatků za nemovitosti. Mnoho z nich již bude mít významné zkušenosti v rámci pravidel schválených reformou.

Posledním krokem při výpočtu daně je součet čísel, který byl získán v průběhu transakce s koeficientem, a to, které se ukázalo po výpočtu inkasa podle starého systému. Ve skutečnosti vidíme, že budeme tuto postavu potřebovat několikrát. Proto není možné vzorec pro jeho definici považovat za zastaralý. Zvažte, co to představuje.

Skutečné výpočty podle starého schématu

Daň z nemovitostí fyzických osob, založená na inventární hodnotě předmětů, tedy zůstává relevantní. Zaprvé, pro ty regiony, které dosud neschválily přechod na nový režim pro výpočet příslušného poplatku. A za druhé, v prvních letech práce s daní podle pravidel schválených změnami RF daňového řádu se výpočet poplatku podle starého systému ve vzorci používá pomocí redukčního faktoru.

Vzorec pro výpočet daně podle scénáře platného před reformou je následující. Pokud je hodnota zásob majetku vynásobená koeficientem deflátoru 300 tisíc rublů, bude tato sazba daně až 0,1%. Pokud je základna 300-500 tisíc rublů, pak sazba je 0,1-0,3%. Na druhé straně, pokud je hodnota zásob vynásobená koeficientem deflátoru vyšší než 500 tisíc rublů, pak sazba může být od 0,3% do 2%. Konkrétní procentní hodnota, která se proto může měnit až několikrát, určuje samotná oblast.

Výpočetní praxe

Pokusíme se vypočítat nová daň z nemovitosti jednotlivců. Například, byt stojí 3 miliony rublů. Nechte jeho oblast - 100 metrů čtverečních. m. Katastrální hodnota zhruba odpovídá trhu. Vezmeme z 3 milionů rublů. míra 0,1%. Souhlasíme s tím, že v našem regionu to je právě to. Ukázalo se, že 3000 rublů. Jedná se o předběžný údaj, opravte jej pro další výpočty.

Dále použijeme odpočet. U bytu je, jak jsme již definovali výše, 20 metrů čtverečních. m. Pokud celková plocha bydlení je 100 čtverečních metrů a daň, jak jsme vypočítali, bude 3 tisíc rublů, pak 80 čtverců bude podléhat skutečnému zdanění, jehož daň se vypočítá proporcionálně. To znamená, že se ukazuje, že částka sbírky do pokladny bude 2400 rublů. Ale to není všechno. Dříve jsme uvedli, že stát stanovil redukční faktory, které majitelům domu umožní začít zvládat nový plán placení poplatku postupně.

Proto je dalším krokem použití redukčního faktoru. Abychom jej mohli použít, měli bychom vypočítat výši daně podle starého systému.

Předpokládejme, že inventární hodnota bytu, s přihlédnutím k deflátoru koeficientu - 450 tisíc rublů. Souhlasíme také s tím, že daňová sazba schválená v regionu je 0,3%. Tak, podle staré schéma, majitel bytu musí zaplatit 1350 rublů do pokladny. Jak vidíme, je to mnohem méně než při použití nového vzorce. Takže společná teze je to daňové zatížení na populaci se zvýší neuvěřitelně, v tomto případě je potvrzeno.

Ale právě kvůli zmírnění zátěže pro osobní rozpočet majitele existuje redukční faktor. Používáme vzorec, který jsme popsali výše. Nejprve odečteme z hodnoty získané výsledky výpočtů novou schématem, kterou jsme vypočítali s použitím hodnoty inventární hodnoty. To znamená, že odečíst 1350 z 2400 a dostaneme 1050 rublů.

Použijte nastavený faktor snižování pro rok 2015 - 0,2. To znamená, že se množí 1050 tím, že se ukáže 210 rublů. Poté přidáme výslednou hodnotu k výsledku, který máme podle výsledků výpočtu podle starých pravidel, to znamená 1350.

Výsledkem je 1560 rublů. Jedná se o výši daně z nemovitosti na rok 2015, která bude muset být zaplacena státní pokladně. Ne víc než při výpočtu starého schématu. Je tedy zřejmé, že v prvních letech práce o nadměrně zvýšené daňové zátěži populace nebude tak důležitá. Vzhledem k tomu, že poměr snižování se zvyšuje, stejně jako jeho zrušení, samozřejmě bude výše příslušného poplatku výrazně vyšší.

Pokud řekněme, v roce 2015, majitel bytu, který je uveden v našem příkladu, bude muset zaplatit 1 560 rublů, pak v roce 2020, pokud bude dohodnuto, že tržní ceny se nezmění, následované katastrálními cenami, to je již 2 400 rublů.

Vypočítat daň z nemovitostí, jak vidíme, je snadné. Je třeba brát v úvahu především dynamiku změny redukčního faktoru. Důležité je také mít na paměti, že hodnota katastrální hodnoty nemovitostí může být upravena ve vztahu k dynamice trhu. Zpravidla lze odpovídající hodnoty najít na webu společnosti Rosreestr.

Daň z prodeje

Byl daň z prodeje nemovitostí změněn v souvislosti s reformou, jejíž podstatou nyní studujeme? Ne, v této části se ruský zákonodárce rozhodl ponechat současný režim pro výpočet poplatků beze změny. Příjmy, které vlastní majitelé bytů získávají při prodeji, jsou zdaněny sazbou 13% - pokud jsou nemovitosti ve vlastnictví méně než 3 roky. Současně však lze použít odpočet ve výši 1 milionu rublů. Je rozdělena poměrně mezi vlastníky podílu, po dohodě se společným vlastnictvím. Všechna tato pravidla fungují po dlouhou dobu a nemění se ani přes reformu, podle které by měla být daň z nemovitostí vypočtena podle nových pravidel.

Koupit daň

Nejenže jsou pravidla, kterými se vypočítává daň z prodeje nemovitostí, ale také pravidla stanovená při nákupu domů. Občan, který si na vlastní náklady koupil byt, má nárok na odpočet daně ve výši 13% výdajů, avšak nejvýše 260 tisíc rublů. Pokud koupil dům před rokem 2014, může tuto částku obdržet pouze za jeden objekt, pokud v roce 2014 nebo v následujících letech může být důsledně vrácen jako odpočet z několika bytů. Všimněte si, že odpovídající náhrada z rozpočtu je možná pouze pro pracující Rusy. Jelikož například daň z nemovitosti pro důchodce není stanovena, nelze pro tuto kategorii občanů při nákupu vydat odpočet, pokud samozřejmě důchodce nepracuje současně.

Daně za podnikání

Bude zajímavé studovat, jaký druh daně z nemovitostí platí společnost. Zde se legislativa mění podle odborníků poměrně dynamicky. Například od roku 2014 při prodeji komerčních nemovitostí organizace potřebují platit daň z příjmů a kupující předmětu naopak platí DPH.

Existují poplatky za obchodní majetek firem. Jejich hodnota je založena na katastrální hodnotě objektů. Daňové sazby pro komerční profil nemovitostí jsou mnohem vyšší než u bytů vlastněných jednotlivci. Například v roce 2015 je odpovídající hodnota 1,2%. Podniky mají však také právo na odpočet daně.