Systém zdanění IP. Druhy zdanění

Dokonce i když začínáte podnikat, každý soukromý podnikatel by měl rozhodnout o systému zdanění jednotlivých podnikatelů pro něj je nejoptimálnější. Samozřejmě, každá osoba chce, aby jeho zvolená volba byla nejvýnosnější, neboť mnozí často slyší, že někteří sedí na tzv. Zjednodušeném textu, někdo používá UTII, zatímco jiní platit standardní daň na ně. příjmy podle běžného systému.

Jaké to jsou?

Především je třeba chápat, jaký může být systém zdanění jednotlivých podnikatelů, a pak zvážit výhody a nevýhody každého z nich, aby bylo dosaženo skutečně správné volby:

• ZÁKLADNÍ. Používá se jako standard, to jest, když podnikatel při otevírání vlastního podnikání rozhodl nepodávat žádost o použití určitého režimu. V tomto případě se stane daňovým poplatníkem v souladu s ECHO, spolu s různými důsledky.
• USN. Zjednodušená verze, která může být použita dobrovolně, stačí jednoduše podat daňové oznámení v souladu s pravidly. Ve skutečnosti však takový systém zdanění IP obsahuje některé funkce. V takovém případě je vyloučena daň z nemovitosti, DPH a daň z příjmů fyzických osob, ale pro vyplnění tohoto formuláře musíte nejdříve splnit některá kritéria předepsaná v daňovém zákoníku.
• UTII Takzvaná imputace, která může být použita dobrovolně, ale je povolena pouze pro určité typy obchodních činností.
• Patent Jedná se o daňový systém založený na patentu a je povolen pouze soukromým podnikatelům, kteří se zabývají zvláštními druhy činností. Seznam těchto druhů se bude lišit v závislosti na tom, který region je v současné době zvažován. V takovém případě není daň zaplacena jako taková, ale jednoduše získala patent až na jeden rok.
• ESC. Dobrovolně využívají soukromí podnikatelé, kteří jsou zemědělskými výrobci. V takovém případě musíte také splnit kritéria specifická pro tento systém zdanění IP v daňovém zákoníku.

Podnikatel si tedy zvolí určitý konkrétní systém mezi výše uvedenými, a nezávisle, založí svou volbu na vlastnostech svého podnikání. Vzhledem k tomu, že UAT a patent představují zvláštní režimy, převážná většina případů si podnikatelé vybírají mezi "imputed", "simplified" a CEMA.

Jak si vybrat?

Existuje několik kritérií, která vám umožňují zvolit systém, podle kterého budou daně platit pro jednotlivé podnikatele:

• Daňová optimalizace. Je nutné minimalizovat celkovou výši daní zaplacených v průběhu podnikání.
• Optimalizace výdajů. Je třeba minimalizovat všechny druhy nákladů, které jsou nutné k vyplňování prohlášení, daňové a účetní.
• Dodržování právních předpisů. Je nutné provádět své činnosti tak, aby nedošlo k porušení stávajících právních předpisů a následnému nepřistoupení k trestní nebo správní odpovědnosti.

To je způsob, jak zvážit režimy, v nichž jsou daně placeny jednotlivým podnikatelům, přičemž každý z nich vyhodnotí v souladu s těmito kritérii.

Hlavní

Tento režim používají podnikatelé v poměrně vzácných a dokonce i výjimečných případech, a to jsou dva důvody:

• V kvalitě individuální podnikatel bude nutné převést do rozpočtu 13% v souladu s daní z příjmů fyzických osob, stejně jako DPH ve formě 10% nebo 18%, nezahrnuje daň z nemovitostí. Celková výše daní je tedy poměrně velká, zatímco využití všech zjednodušených možností je mnohem výhodnější.
• CUSTOM vás přiměje, abyste nezávisle vedli záznamy a současně poskytovali úplné daňové hlášení, včetně prohlášení o dani z příjmů fyzických osob a DPH, jakož i výkazu nákladů a výnosů. V tomto ohledu budete muset najmout profesionálního účetního, který zná tyto druhy daní, stejně jako využívat služby poradenské společnosti, která vám pomůže při vedení záznamů.

Co to znamená?

Doprovázený takovým systémem jsou velmi, velmi vážné finanční ztráty, protože kromě značné částky daní a řady dodatečných nákladů musí zaplatit profesionální účetní plat. Ještě větší potíže budou přidány, pokud se na všech postupech podílíte pouze nepřímo na pochopení typů daní, neboť jakékoli chyby budou znamenat vážné pokuty z daně.

Kdo to používá?

Ve většině případů, pokud si někdo zvolí tuto možnost, je to zcela diktováno podmínkami činnosti. Často dost obecný daňový systém pro jednotlivé podnikatele se používá, aby neztratily žádné velké protistrany, kteří jsou plátci DPH, a současně projevují touhu přijmout odpočet DPH na vstupu v procesu nákupu zboží nebo placení za určité služby od jednotlivého podnikatele. Ve velké společnosti je poměrně snadné najít náhradu ve formě jiného dodavatele, který platí DPH, zatímco druhá strana nemůže najít takovou náhradu tak rychle a snadno. Pokud tedy objem obratu jednotlivého podnikatele a protistrany je dostatečně velký, pak podnikatel prostě ztratí volbu, neboť buď zůstane na EACH, nebo použije zjednodušené zdanění v období šetření, ale nakonec ztratí protistranu a její přímou příjmy.

Některé společnosti navíc zůstávají na základě toho, že nesplňují omezení pro používání zvláštních režimů. Tak soukromý podnikatel, který využívá takové zdanění činností v oblasti duševního vlastnictví, současně platí několik daní, které tvoří velmi, velmi významnou částku, a současně musí nést náklady na vedení záznamů a může být také předmětem různých sankcí za jakékoli porušení termínů. platby nebo hlášení v případě, že účtování probíhá v rámci neprofesionálního.

USN

Takový režim se nejčastěji vyskytuje u moderních soukromých podnikatelů, jelikož v tomto případě jsou výdaje, které přecházejí do daní státu, výrazně sníženy ve srovnání s předchozím případem. Mezi hlavní parametry v tomto případě patří skutečnost, že individuální podnikatel také nebude platit DPH ani daň z příjmů fyzických osob, ani daň z nemovitosti. Deklarace je vyplněna pouze jednou za rok a daně jsou placeny čtvrtletně, což je také mnohem výhodnější volba.

Sazby pro výpočet daně jsou v tomto případě 6% a 15%, zatímco ve druhém případě je sazba individuálně stanovena na regionální úrovni, v důsledku čehož v některých regionech činí pouze 5%.

Jaká jsou omezení?

Existuje několik omezení, která se týkají toho, kdo může tento typ daně z příjmů použít:

• Činnosti společnosti by neměly být spojeny s činnostmi, které vylučují použití STS. Například pokud vyrábíte zboží podléhající spotřební dani, nemáte možnost používat tento systém. Důrazně se doporučuje studovat příslušný odstavec daňového řádu, neboť existuje celý seznam těchto omezení.
• Můžete přejít na zjednodušený daňový systém pouze v případě, že výnos za předchozích 9 měsíců je nižší než 45 milionů rublů, zatímco odhadovaný roční příjem je 60 milionů rublů. Tato částka může být upravena v závislosti na koeficientu deflátoru a pokud máte vyšší příjem, nebudete také moci přepnout na tento systém.
• Zjednodušený systém nelze použít, pokud celkový průměrný roční počet zaměstnanců je více než 100 osob.

Výhody

Poměrně významnou výhodou ve srovnání s tím, jaká daňová daň nabízí jednotlivým podnikatelům, je to, že poskytuje možnost odpočtu různých pojistných z daně na základě "příjmu":

• pokud má podnikatel několik zaměstnanců, může být pojistné odečteno nejvýše 50% daně;
• Pokud neexistují zaměstnanci a platí pouze pevný poplatek výhradně pro sebe, toto omezení zcela chybí.

Pokud se použije základna "výnosy a výdaje", pojistné zaplacené za přijaté zaměstnance lze připsat výdajům. V tomto scénáři je celková částka daně pro další převod do rozpočtu mnohem nižší než v případě použití OSNO.

Optimalizace nákladů

Je třeba poznamenat, že v tomto případě, stejně jako v případě, že se systém daňového zdanění v Moskvě používá pro individuální podnikatele, je také možné optimalizovat výdaje v závislosti na základu daně. Můžete tedy zjistit, co je v tomto případě výhodnější - 6% z celkového počtu příjmů nebo 15% "výnosů - výdajů".

V praxi se často stává, že pro podnikatele pracující v oblasti obchodu nebo skutečné výroby je důležitější použít systém "příjmů-výdajů", zatímco základna ve formě příjmu je pro podnikání v sektoru služeb výhodnější.

Existují nějaké nevýhody?

Důležitou nevýhodou takového systému je to, že v takovém případě je možné ztratit zákazníky, kteří jsou plátci DPH, a současně existuje předpoklad v podobě použití pokladny, neboť trvá značné množství času na vyřešení jakýchkoli otázek souvisejících s CCA a také stanoví potřebu dodatečných nákladů.

Patent

Hlavní rysy, které odlišují toto zdanění IP (doprava a další aktivity) jsou následující:

• mohou být používány pouze soukromými podnikateli;
• Je určen pouze pro určité typy činností;
• Patent si můžete zakoupit až na jeden rok, což je velmi důležité pro dočasnou nebo sezónní práci;
• neexistuje žádné hlášení, to znamená, že musíte zaplatit patent včas, aniž byste museli vyplňovat a předkládat prohlášení;
• podnikatel je plně osvobozen od DPH, daně z příjmu fyzických osob a daně z nemovitosti;
• výše patentu nemůže být snížena o žádné pojistné;
• míra je 6% možného příjmu, ale může se lišit v závislosti na kritériích stanovených pro regionální orgány;
• Můžete pracovat bez použití pokladny.

Vlastnosti patentu

Je třeba správně pochopit skutečnost, že po získání patentu pro určitý druh činnosti musí být zbytek dále plně zaznamenáván, stejně jako převádět daně v plném souladu s jiným zvoleným systémem. Pokud se tedy společnost zabývá pouze určitým typem činnosti, která zahrnuje použití patentu, je tento systém nejvýnosnější.

Také, pokud si myslíte, že si vyberete mezi touto volbou a UTII, stojí za to poznamenat, že patent není daleko výhodnější než UTII. V tomto případě je nutné provádět výpočty i podrobně porovnávat daňové zatížení.