Jednodenní firmy. Známky jednodenních firem. Bojujte s jednodenními firmami

Koncept "jednodenních firem" se v 90. letech minulého století pevně dostal do našeho života, ale dodnes neztratil svou významnost.

Role "jednorázové" společnosti

Navzdory skutečnosti, že v průběhu let stát zastoupený daňovou službou a vymáhání práva bojovat s takovými organizacemi, můžeme s jistotou říci, že to z nich méně nečiní. Registrace společností tohoto druhu se provádí pouze s jediným účelem - získání nelegálních zisků prostřednictvím daňových úniků a inkasováním "černé hotovosti". Někdy jsou takové "jednorázové" organizace registrovány pouze za jednu nebo více transakcí, po které se bezpečně rozpouštějí v obchodních prostorách. Takže, jak zjistíte, že podvodníci usilují o podnikatele?

Primární funkce jednodenní firmy

1. Nedostatek trvalé právní adresy nebo registrace na "vícenásobné" adrese, tj. Na místě, kde se více než jeden podnikatel nachází v jedné kanceláři.
2. Nedostatek kancelářských a stálých zaměstnanců.
3. Žádný pevný telefon, zástupce společnosti, neustále kontaktuje pouze mobilní telefon nebo e-mail.
4. Registrace společností tohoto druhu se obvykle provádí na nominálním zakladateli, tj. Osobě, která je ředitelem pouze na papíře, ale ve skutečnosti nemá nic společného se společností.
5. Jednodenní články nepředávají zprávy příslušným službám, vůbec neplatí ani nepodléhají některé symbolické částky.
6. Má krátkou životnost - obvykle několik měsíců, avšak v žádném případě nepřesahuje 1-2 roky.
7. Nezaznamenává a nevyžaduje opravu chyb v účetních dokladech.

Jak zkontrolovat falešnou společnost

Samozřejmě, že přítomnost jednoho nebo dvou výše uvedených bodů neznamená, že společnost bude "jednorázová", ale pokud je více zápasů, měli byste být upozorněni.

Než uzavřete dohodu a dokonce i méně přenesete peníze, stojí za to požádat o kopii balíčku registračních dokladů a pečlivě je studovat. Máte právo požadovat fotokopie:

• osvědčení o registraci a registrace u daňové služby;
• výpis z rejstříku, který není starší než dva nebo tři týdny;
• podniková charta ;
• doklady potvrzující pravomoc hlavy (například kopie pořadí jeho jmenování);
• podpisové vzorky vedoucího společnosti, jakož i vedoucí účetní.

Můžete také osobně navštívit kancelář společnosti a setkat se se svým ředitelem. Pokud by některý z výše uvedených kroků nebylo možné udělat - máte důvod k zamyšlení a hlubší kontrole.

Systémy podvodů

Vzhledem k tomu, že falešné společnosti jsou registrovány k různým účelům, mohou být způsoby, jak získat výhody při provozování jednodenní společnosti. Schémata závisejí na rozsahu a rozsahu podvodných operací, ale určitě jsou všichni zaměřeni na inkaso v hotovosti, což šetří čas a úsilí. Při uzavírání transakcí zahraničního obchodu se finanční prostředky často používají v zahraničí, pobřežní společnosti, záměrně nevratné úvěry, neúčasně ukončené smlouvy - všechny tyto techniky využívají poměrně velké firmy k získání nevhodných zisků a daňových úniků. Menší organizace se spokojují s banálním vybíráním peněz a legalizací "černé hotovosti". Podstata takových operací je vždy stejná - peníze společnosti, která provádí legitimní činnost, přicházejí do účtů jednodenní firmy, která je vydělává.

Dalším schématem práce falešných společností je vytvoření neexistujících výdajů na získání dávek z nepřímých daní, zatímco skutečný pohyb zboží se nevykonává. Otázkou je, že smlouva o dodání zboží je se společností, která skutečně nesplňuje své daňové povinnosti, ale je přímo či nepřímo kontrolována nabyvatelem daňového zvýhodnění. Dále je částka převedena na základě smlouvy a primární doklady jsou poskytnuty k potvrzení transakce a skutečné plnění podmínek smlouvy nedojde.

Poměrně populární je použití jednodenních firem k umělému zvýšení přidané hodnoty vyrobeného zboží, což také umožňuje snížit daňové zatížení. Výrobce prodává zboží nepravdivé společnosti prakticky za cenu. To je následně prodává dalšímu poloprávnému podniku, který již prodal výrobek zcela legální prodejní společnosti. V takovém případě nebude "bílá" společnost-prodejce mít nárok na daň z důvodu neodůvodněného odpočtu DPH a může se snížit zisk z prodeje levné produkty.

Co tato spolupráce hrozí

Organizace, které vědomě nebo nevědomky pracují s pomíjivými riziky, mají nebezpečné nepříjemné finanční důsledky. Pro hotovost které jsou uvedeny na účtech jednodenní firmy, zodpovědnost spadá výhradně na vás, takže pokud by byla částka převedena a zboží nebylo obdrženo, nikdo si nebude stěžovat.

Pokud s takovou spoluprací docházíte vědomě, měli byste být připraveni na skutečnost, že daňový úřad může takové "dodavatele" odmítnout přijmout odpočet daně z přidané hodnoty. Jak je známo, daňové úřady vždy vykazují záviděníhodnou opatrnost k DPH, takže pokud se k vám dostane ověření, pak se zvlášť pečlivě zkontrolují dokumenty protistran a daň na vstupu. Máte-li nejmenší pochybnosti, může vám být za určitou transakci odepřena sleva a výsledné nedoplatky budou účtovány pokutu a pokutu.

V případě, že součásti, suroviny nebo materiály pro výrobu byly zakoupeny v organizaci, která má vlastnosti jednodenní firmy, mohou být částky transakce vyloučeny z nákladů. To vám umožní účtovat chybějící částku daně z příjmů, stejně jako odpovídající pokuty a penále.

Odůvodněním mohou být dokumenty potvrzující dodržování zásad řádné péče, to znamená, že musíte dokázat, že jste shromáždili a ověřili všechny potřebné informace o protistraně.

Důkladná péče - co to je

Ačkoli taková věc není oficiálně v právu, v reálném životě to znamená, že by organizace neměla uzavírat smlouvy s nespolehlivými firmami. Toto pravidlo je založeno na skutečnosti, že žádná běžná společnost uzavře smlouvu s podnikem bez předchozí kontroly své činnosti. Ti, kteří to nečiní, jsou daňovými úřady považováni za "podvodníky", a proto jsou pečlivě kontrolováni na daně. Proto je skutečně užitečné provést alespoň formální kontrolu a bude mnohem lepší, kdybyste dokázali, že takovýto dohled (např. Poskytnout výpis z rejstříku, který jste objednali několik dní před uzavřením smlouvy).

A co soud řekne

Pokud inspektor daňové služby prohlásí své podezření za jednodenní firmu a přijede se k soudu, pak se tyto skutečnosti obecně ověřují:

• zda má transakce ekonomickou proveditelnost;
• zda organizace uplatnila dobrou víru a pečlivost při výběru partnera;
• zda byly prostředky obdrženy konečným uživatelem služby nebo zda byly vráceny organizaci, ze které odešli;
• zda protistrana má náklady na provádění skutečných obchodních činností;
• zda cena výrobku nebo služby je konkurenceschopná nebo je uměle nízká (nadhodnocená) mnohokrát;
• zda jsou platby tranzitní povahy nebo zda zůstanou na účtech protistrany.

Nicméně, jak to bude možné, daňovník bude považován za svědomitý, dokud soud nestanoví opak.

Boj a vyhrajte

Nekompromisní boj s jednodenními firmami provádí všechny státy bez výjimky, neboť tyto "neútahy" nakonec přispívají k nedoplatkům v rozpočtu. Samozřejmě, nejjednodušší a nejúčinnější způsob, jak ovlivnit, je kompilace "černých seznamů" a jejich zveřejňování prostřednictvím internetových zdrojů. Dnes je její seznam jednodenních firem sestaven daňovou službou, bankovními institucemi, zaměstnanci hospodářské bezpečnosti velkých podniků a jen amatérskými nadšenci. Kromě toho jsou pravidelně revidovány a přijímány různé změny zákonů, aby se životy těchto organizací co nejvíce komplikovaly.

I když se metody boje proti tomuto jevu neustále zdokonalují a konsolidují zákonem, bude možné úplně vymýtit jednodenní firmy pouze tehdy, budou-li v praxi všichni ti, kteří získali konečný přínos z použití neprůhledných systémů, přinesou skutečnou odpovědnost.