Daň z nemovitosti: funkce, výpočet, požadavky a doporučení

Daň z nemovitosti je uložena majitelům vily, pozemky, byty a auta. Tyto povinnosti se navíc vztahují i ​​na nezletilé osoby. Výpočet daně z nemovitosti není obtížný, ale existují jemnosti, které někteří účetní nemusí vědět. Další informace o vlastnostech daně, o jejích požadavcích a výhodách naleznete v tomto článku.

Daň z nemovitosti

Daň z nemovitostí vlastněná jednotlivci je jednou z regionálních daní, která podporuje práci místních samospráv a zajišťuje potřeby obyvatelstva. Daň je upravena článkem 30 daňového řádu. Podle tohoto článku má každý region právo nezávisle stanovit platební podmínky, stejně jako daňovou sazbu nepřesahující výši stanovenou zákonem. Daň je účtována na vlastnictví jakéhokoli majetku. Kdo je povinen zaplatit daň z nemovitosti?

• Jednotlivci. Daň z nemovitosti pro tuto kategorii daňových poplatníků bude vypočtena tímto způsobem. U nemovitostí, jejichž hodnota je nižší než 300 tisíc, bude sazba daně 0,1%. Je-li hodnota zásob vyšší - od 300 do 500 tisíc, pak v tomto případě bude sazba od 0,1 do 0,3%. Nejvyšší daň bude muset platit těm, kteří vlastnili majetek nad 500 tisíc rublů. V tomto případě se sazba daně z nemovitosti bude pohybovat od 0,3 do 2%.
• Právnické osoby jsou také povinny pravidelně platit daň z nemovitosti. Pro ně jsou sazby daní vyšší než u osob. Výška sázky závisí na regionu. V Moskvě je míra 2%, u ostatních oblastí se pohybuje od 1,5 do 2%. Daňové závazky se týkají naprosto všech právnických osob bez ohledu na oblast, ve které působí. To platí i pro veřejné instituce, ale pro ně jsou ještě některé výhody.

Položky daně z nemovitosti

Abyste pochopili, jaký druh majetku je zdaněn, musíte pochopit samotný koncept. Co je v daňovém zákoníku považováno za takové? Veškerý majetek je rozdělen na movité a nemovité. První typ zahrnuje peníze, zvířata, auta a jiný majetek, který nepodléhá státní registraci. Nemovitý majetek zahrnuje všechna zařízení, stavební projekty a námořní plavidla - zkrátka vše, co nelze přepravovat z místa na místo bez poškození. Nejčastěji pro fyzické osoby platí daň za následující nemovitost:

• Garáž nebo prostor v podzemním parkovišti.
• Byt nebo pokoj.
• Dům pro osobní potřebu, postavený na předměstí.
• Nedokončené stavební objekty.
• Určitý komplex nemovitostí.
• Dům, ve kterém žijí lidé.

Současně musí platit daň nejen vlastníci nemovitosti, ale i ti, kteří mají pouze podíl na vlastnictví. Pozemkové pozemky nepodléhají dani z nemovitosti: pro ně existuje samostatná kategorie - pozemková daň. Rovněž není třeba zaplatit za obyčejný majetek: například přistání, podkroví a střechy.

Výpočet daně

Daň z nemovitosti není vypočítána vlastními vlastníky, ale zaměstnanci Federální daňové služby. Majitelé se jen musí ujistit, že výpočty jsou správné a v případě potřeby je vyzvat. V roce 2015 došlo ke změně NC a v okamžiku výpočtu daně na katastrální hodnotu objektu. Pokud by předtím, než byla úroková sazba v hodnotě zásob, nyní je cena bydlení co nejblíže trhu, což znamená, že daň z nemovitosti se zvýšila v průměru o 4 až 6krát. Ale pro výpočet tržní ceny nemovitosti v regionu musí být schválena katastrální hodnota pro každý objekt.

Daňový řád Ruské federace stanoví jasný vzorec, kterým se provádí výpočet: (H1-H2) x L x H3.

• H1 je daň, která byla vypočtena na základě katastrální hodnoty objektu.
• H2 - částka daně v hodnotě zásob.
• L - velikost sdílení;
• H3 - sazba daně.

Tento formulář platí pouze v případě, že katastrální hodnota objektu přesahuje inventář. Je-li hodnota vyšší, použije se k výpočtu. Jak provádět výpočty založené na inventární hodnotě nemovitosti? Musíte vynásobit hodnotu nemovitosti koeficientem deflátoru, poté podílem občanů (pokud vlastník vlastnictví není úplně) a poté daňovou sazbou. Jako inventární hodnota je třeba vzít v úvahu hodnotu objektu, který byl stanoven ZINZ.

Pro každý objekt je daň vypočtena individuálně, protože každý region má své vlastní sazby a redukční faktory. Hodně závisí na katastrální hodnotě majetku. Pokud osoba vlastní pouze podíl v budově, pak při výpočtu musíte nejdříve určit podíl vlastníka a poté jej vynásobit součtem celkové hodnoty katastru.

Výhody

Daň z nemovitosti platí pro všechny ruské občany, kteří vlastní nemovitost. Jednotlivci jej vlastní na základě vlastnictví a právnické osoby - na základě důvěry nebo dohody. Daň z nemovitosti je účtována nejen občanům Ruské federace, ale i osobám bez státní příslušnosti, jakož i cizincům, pokud vlastní majetek na území Ruska. Maloletí nejsou osvobozeni od daně - do věku 18 let, jejich rodiče nebo zákonní zástupci přenese peníze do pokladny pro ně. Kdo je osvobozen od daně z nemovitosti? Následuje seznam:

• Osoby se zdravotním postižením (zdravotně postižené děti) jsou osvobozeny od daně z nemovitosti. Mají právo vlastnit pouze jeden objekt v každé kategorii majetku.
• Osoby se zdravotním postižením první a druhé skupiny - pro ně platí stejné omezení.
• Obránci Sovětského svazu.
• Veteráni.
• Obyvatelé měst a dalších sídel, kteří se podíleli na ochraně svých osad během druhé světové války.
• Blízcí příbuzní armády (manželky a děti), kteří zemřeli během služby.
• Lidé postižení radiační činností v Semipalatinsku.
• Důchodci.
• Účastníci jaderného testování a řízení katastrof.
• Armáda sloužila nejméně 20 let.
• Vojáci, kteří sloužili v Afghánistánu a jinde v otevřené válce.
• Kreativní lidé, kteří pracují v příslušných oborech a mají ke své práci speciální budovy (umělecké galerie, fotografické studia atd.).
• Majitelé domů postavili na předměstských plochách o rozloze menší než 50 metrů čtverečních.

Vrácení daně

V moderním daňovém systému v Rusku existuje taková věc jako odpočet daně z nemovitosti. Jedná se o částku, kterou lze odečíst z příjmu, který je zdaněn daní z příjmu fyzických osob. PIT a daň z nemovitosti jsou různé kategorie, ale na základě vašich příjmů budete platit odpočet. Žádost o vrácení daně z nemovitosti lze podat pouze tehdy, jste-li oficiálně zaměstnán a obdržíte "bílou" plat, s níž zaplatíte státní pokladně 13%. V opačném případě peníze, které prostě nebudete mít co vrátit. Odpočet majetku nemůže získat právnické osoby, stejně jako lidé registrovaní jako jednotliví podnikatelé a placení daní v rámci zjednodušeného režimu.

Vrácení daně z odpočtu daného majetku pro všechny ostatní osoby probíhá v následujícím pořadí:

1. Nejprve musíte zkontrolovat splnění všech podmínek, které vám umožní získat odpočet majetku. Musíte být rezidentem Ruské federace, vlastním majetkem a zaplatit za to s penězi (nebo vzít hypotéku). Práva na odpočet daně nejsou dána těm, kteří si od příbuzného koupí byt.
2. Poté je třeba dokumenty připravit. Seznam je poměrně dlouhý a obsahuje důkaz o vlastnictví majetku (daň z příjmu fyzických osob nebo jiný důkaz), šeky, potvrzení o přijetí, osvědčení o příjmech. Pokud jste zaplatili za podíl vaší manželky / manžela nebo dítěte, pak vám může být požádáno o plnou moc a potvrzení o sňatku nebo porodu.
3. Vypočítejte konkrétní částku náhrady. Daňový poplatník sám nejprve vypočítá podle zvláštního vzorce a poté ho daňový inspektor zkontroluje. Výše odpočtu je ovlivněna mnoha faktory, například rokem nákupu nemovitosti, rozdělením srážky mezi manžely, využíváním státní podpory na nákup a dokonce i dostupností dokončení v nové budově.
4. Vrácení daně z příjmů fyzických osob lze získat několika způsoby: od zaměstnavatele v běžném roce nebo z následujícího prohlášení. Druhá možnost je vhodná pro vrácení daně za předchozí roky nebo pokud nemáte pracovní smlouvu.
5. Požádejte o odpočet.
6. Získejte daňový odpočet.

Jak předložit dokumenty daňovému úřadu?

Chcete-li získat daňový odpočet, musíte podat daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL. Deklarace lze podávat každý rok, při zohlednění zůstatku odpočtu a částky již vrácených prostředků. Pokud několik osob požádá o odpočet najednou (například manželé), musí každý z nich podat prohlášení samostatně.

Žádost o odpočet daně z nemovitosti musí obsahovat údaje, o nichž bude odpočet převeden v budoucnu. Zde jsou dokumenty, které musíte připojit k prohlášení:

• Passport RF.
• INN.
• Formulář 3-NDF.
• Nápověda 2-NDFL.
• Všechny dokumenty, které dokazují, že jste vlastníkem majetku. Mohou zahrnovat akceptace, dohodu, časový harmonogram provádění plateb (pokud bylo bydlení přijato jako hypotéka).
• Potvrzení faktury o zaplacení majetku (šek, příjmení, výpis z banky atd.).

Není nutné předkládat daňovému úřadu originální dokumenty: můžete jim přiložit kopie. Ověření prohlášení trvá nejdéle 3 měsíce, po kterém jsou prostředky převedeny na uvedený účet. Pokud jste požádali o právo na odpočet, budou termíny dokonce ještě kratší: do 30 dnů.

Odborná rada

Při placení daně z nemovitosti existuje několik jemností, které potřebujete znát, abyste se vyhnuli daňovým nárokům:

• Dokonce i když si myslíte dobře, nebude před odesláním deklarace zbytečné kontrolovat správnost výpočtů. Na webových stránkách federální daňové služby vydaly zvláštní vzorce, které vám umožní kontrolovat čísla.
• Pokud očekáváte daň z nemovitosti zakoupeného před rokem 2013, pak při pronájmu na takovém majetku musíte zahrnout neoddělitelné zlepšení. Toto pravidlo platí pouze pro nájemní nemovitosti.
• Pokud jste si nemovitost zakoupili uprostřed nebo na konci roku, musí být uveden ve výpočtech před uplynutím zdaňovacího období. Potřebujete pouze nulové informace za všechny měsíce předcházející registraci majetku.
• V případě, že nesouhlasíte s částkou daně z nemovitosti, lze ji snadno zpochybnit. Existují tři akce pro toto.

Jak zpochybnit daň z nemovitostí?

Bohužel se často stává, že daňoví inspektoři při výpočtu daně z nemovitosti udělají chybu. V takovém případě není nutné okamžitě obrátit na soud:

1. Nejčastěji chybný výpočet je způsoben chybou při jmenování majetku nebo jeho oblasti. V důsledku toho inspektor nesprávně odhadne katastrální hodnotu objektu a daň se získává více. V takovém případě musíte napsat prohlášení ministerstvu pro vztahy s majetkem. Žádost musí obsahovat všechny potřebné dokumenty, které mohou potvrdit chybu. O měsíc později se ministerstvo rozhodne, a pokud bude vše potvrzeno, přepočítá hodnotu katastru.
2. Pokud vlastník nemovitosti není spokojen s přidělenou katastrální hodnotou a věří, že podobné objekty na trhu jsou mnohem levnější, může podat žalobu u Komise u úřadu Federálního rejstříku. V tomto případě bude balíček dokumentů mnohem rozsáhlejší. Je třeba připojit výpisy z inventáře a také odhad hodnoty objektu nezávislým odborníkem. To však nezaručuje rozhodnutí ve váš prospěch. Pokud komise považuje vaše požadavky za přiměřené, bude daň přepočítána, ale změny se projeví až v příštím roce. Současně nebude žádný rozdíl v platbách v předchozích letech kompenzován.
3. Extrémním opatřením k odvolání částky daně je soud. Případy zpochybňující tržní hodnotu na krajském soudu. Pokud soud prvního stupně nesplnil revizi katastrální hodnoty, může se případ obrátit na Nejvyšší soud.

Kdy platit

Občané Ruské federace jsou povinni předložit daňové přiznání před koncem vykazovaného období. Extreme je 30. číslo každé čtvrti. Daňové přiznání za rok musí být předloženo nejpozději do 30. března. Pro fyzické osoby je lhůta pro zaplacení daně z nemovitosti mírně odlišná - do 1. prosince běžného roku. Majitel musí předem obdržet oznámení od daňové služby: obvykle to trvá několik měsíců. Stává se také, že oznámení jsou ztraceny nebo zpožděny. Aby vám nebyly přiděleny žádné sankce, můžete se zaregistrovat na webových stránkách FTS a sledovat potřebu plateb na vašem účtu. To je nejen pohodlné, ale také jednoduché, protože v takovém případě bude přihláška k dani z nemovitosti na váš e-mail a nebude ztracena.

V případě, že osoba zakoupila majetek, ale daň neposlala oznámení, je nutné o tom informovat inspekci v místě nákupu bydlení. V opačném případě bude poplatníkovi uložena sankce ve výši 20% z hodnoty daně samotné. Jak potřebujete oznámit daň z nového majetku, který jste obdrželi? Chcete-li to provést, zašlete doporučený dopis inspektorátu, který bude obsahovat kopii smlouvy o prodeji nebo výpis z federálního rejstříku. Daň za běžný měsíc se vypočte takto: pokud jste si koupili nemovitost po 15. dni, ale musíte platit pouze od příštího měsíce; pokud je až 15 - pak je daně účtována v proudu.

Změny daňového práva

Jak budou v blízké budoucnosti zdaněny obytné nemovitosti? V roce 2015 byl přijat zákon, podle něhož se daň vypočítává nikoli z inventáře, ale z katastrální hodnoty objektu. Změny v roce 2018 ovlivnily převážně movitý majetek. Pokud by předtím byla většina právnických osob osvobozena od daně z movitého majetku, nyní jsou povinny ji zaplatit společnosti, které používají obecný daňový režim. Firmy, které pracují na zjednodušeném systému zdanění nebo UTII, jsou stále osvobozeny od daně z movitého majetku. Sazba daně z movitého majetku je stanovena podle krajů. Některé výhody však nezbavují organizaci od placení daní. I když jste příjemcem, musíte podávat daňové přiznání ještě jednou ročně.

Výsledky

Daň z nemovitosti je povinnou výdajovou položkou pro všechny obyvatele Ruska, v jejichž držení je nějaký majetek. Poměrně velká skupina obyvatel je osvobozena od placení daní, ale ostatní jsou povinni podat daňové přiznání a zaplatit daň z nemovitosti podle NC. Příjmy jsou obvykle zasílány poštou, ale pokud je nedostanete, musíte to oznámit, jinak vám bude účtována sankce za neplacení. Tam jsou některé nuance ve výpočtu daně z nemovitosti, ale všechny jsou dost snadné najít a zahrnout do výpočtu.