Finanční plán podniku. Jak vytvořit finanční plán - pokyny krok za krokem

Úspěšný rozvoj podnikání je do značné míry závislý na vhodném plánování. To platí zejména pro podniky, které jsou novými hráči na trhu. Je důležité, aby jejich zakladatelé zaprvé kompetentně obsadili své místo, zadruhé, aby vytvořili udržitelný obchodní model, a za třetí, aby zajistili investiční přitažlivost společnosti, stejně jako vysoké úvěrové ratingy. Všechny tyto úkoly lze řešit kompetentním plánováním. Jak se provádí finanční plánování? Jaká je specificita tohoto zdroje?

Hlavní složky finančního plánu

Finanční plán je soubor dokumentů. Obecně se skládá z:

- předpověď prodeje;

- bilance příjmů a výdajů;

- graf odhadované ziskovosti;

- rozvaha.

Samozřejmě, že v metodice jednotlivých podniků se principy tvorby vhodného zdroje mohou výrazně lišit od tohoto systému. Ale je to rozšířené mezi ruskými podniky. Zvažte specifika každé z označených složek finančního plánu podrobněji.

Prodejní předpověď

Tento dokument v zásadě předpokládá studium segmentu trhu, ve kterém společnost působí, a následné určení hodnoty jejího podílu, který bude společnost pravděpodobně schopna obsadit. Finanční plán v této části je zpravidla vypracován několik let dopředu - například po dobu 3 let. Současně lze očekávat růst za první rok měsíčně (jako v tomto případě budou prognózy vycházející ze studie současných faktorů s největší pravděpodobností velmi blízké skutečnosti).

Odhadovaný graf ziskovosti

Finanční plán je do značné míry spjat s prognózami. Pokud je příslušný dokument o objemech prodeje navržen tak, aby pomohl formovat očekávání z dynamiky výnosů, pak je daný zdroj přímo spojen se ziskem. To znamená, že při jeho výpočtu se také provádějí prognózy nákladů.

Bilance příjmů a výdajů

Tento dokument je důležitý z pohledu, že vedoucí společnosti potřebují vědět, jaké náklady av jakém okamžiku očekávají návratnost běžných aktivit a které budou za čas platit. Další funkcí bilance výnosů a nákladů je posouzení velikosti nákladů potřebných k dosažení požadovaných obratů (například dostatečné z hlediska splnění současných závazků podniku - úvěr, řízení apod.). Tento dokument je zpravidla doplněn tabulkou odrážející poměr nákladů a výnosů.

Existuje oficiální název příslušné složky finančního plánu - "Výkaz zisku a ztráty". Je součástí účetních závěrek, které musí společnost poskytnout státním orgánům, a proto je její tvorba povinná pro mnoho podniků. Zároveň je důležitý dokument, pokud jde o sestavení finančního plánu. Obsahuje cenné a informativní informace odrážející efektivitu obchodního modelu společnosti.

Rozvoj finančního plánu společnosti může samozřejmě zahrnovat i vytváření bilance výnosů a nákladů ve formách, které se výrazně liší od "Výkazu zisku a ztráty". Může být podrobnější nebo naopak méně složitá. Nicméně oficiální forma "Zprávy o výsledku hospodaření" odhaduje řada podnikatelů jako zcela logická a informativní, a proto je široce využívána v podnikání.

Rozvaha

Tento dokument, stejně jako předchozí, je klasifikován jako oficiální. Společnost by ji měla tvořit nejen jako součást finančního plánu, ale i jako nezbytný prvek podávání zpráv FTS. Rozvaha je však důležitým prvkem prognózy. Na základě údajů, které se v ní odrážejí, může vedení analyzovat, jak efektivně společnost pracuje ve vykazovaném období, a v případě potřeby přizpůsobit strategii rozvoje podnikání. Rozvaha je jedním z nejpodrobnějších dokumentů popisujících činnost podniku. Prostřednictvím toho je finanční účetnictví. Účtová osnova rozvahy je povinnou složkou činností specialistů v příslušných divizích společnosti zabývající se měnovými záležitostmi.

Dotčený dokument obvykle vytvářejí podniky bez zvláštních rozdílů od oficiálních formulářů schválených zákony Ruské federace (ačkoli, stejně jako v případě rozvahy zisku a ztráty, firma má právo stanovit kritéria pro vytvoření vhodného zdroje). Zákonodárce Ruské federace tak rozvinul dobře promyšlenou, logickou a informačnou strukturu rozvahy a společnosti jsou ochotné ji využít nejen při plnění povinností týkajících se podávání zpráv, ale také při vytváření interních firemních finančních plánů.

Je třeba poznamenat, že použití formulářů schválených státem je pro rozpočtové instituce povinné. Takže každoročně před příslušnými organizacemi je zpravidla stanoven úkol - předložit vyššímu orgánu plán finanční a hospodářské činnosti. Může být považováno za analogii odpovídajícího dokumentu pro soukromé podniky. Mnoho podniků navíc vytváří finanční a hospodářský plán založený na struktuře zmíněného zdroje, který vyvinul stát. Pokud však postupy podávání zpráv nevyžadují, má soukromý podnik právo vytvářet dokumenty podle vlastního konceptu.

Takže vytvoření plánu finančního rozvoje společnosti zahrnuje především vytvoření čtyř klíčových zdrojů. V jakém pořadí je jejich vývoj optimální? Pokusíme se vytvořit krok za krokem instrukce odrážející algoritmus pro vytvoření finančního plánu doporučeného odborníky na trhu.

Postupné pokyny pro přípravu finančního plánu: hlavní etapy

Mnozí odborníci v oblasti správy a řízení společností se domnívají, že je vhodné začít pracovat nikoliv s vytvořením některého z poznamenaných dokumentů, ale z jiného zdroje, strategie financování. Předchází tedy vytvoření jakékoli ze čtyř složek výše zmíněného plánu.

Další etapou, během níž lze sestavit finanční plán, je vývoj prognózy objemů prodeje. Faktem je, že výpočet příjmů je postup založený na dostupnějších informacích ve většině případů než analýza možných výdajů. Obecně platí, že nový podnik vstupuje do již fungujícího podniku segmentu trhu dynamiku poptávky, která je všeobecně známa všem hráčům. Odtud lze vypočítat, jaké objemy prodeje mohou být v souvislosti s těmito nebo jinými termíny.

Jakmile bude sestavena prognóza prodeje, je na čase pracovat na plánovaném plánu zisku. Řízení organizace proto musí pracovat, aby zjistilo pravděpodobnou dynamiku nákladů organizace v poměru k jednomu nebo jinému období.

S prognózami výnosů a zisků, jakož i s reálnými údaji odrážejícími obchodní aktivity je možné sestavit rozvahu zohledňující příslušné ukazatele. Tento dokument je většinou statistický, zaznamenává již dokončené finanční transakce. Podobná funkce se provádí v rozvaze. Nejčastěji se vytváří současně s dokumentem, ve kterém jsou zaznamenány zisky a ztráty, a to především proto, že oba společně tvoří, jak jsme uvedli výše, účetní výkazy, které musí podnik předložit státním strukturám.

Etapy finančního plánu

Vypracování finančního plánu lze tedy provést v následujících hlavních fázích:

1. Definice strategie financování.

2. Tvorba prognóz výnosů.

3. Stanovení dynamiky nákladů.

4. Stanovení výsledků činnosti společnosti v bilanci výnosů a nákladů ("Výkaz zisku a ztrát"), jakož i v rozvaze.

Zmíněná struktura tvorby dotyčného zdroje samozřejmě může být odlišná. Je tedy logické předpokládat, že finanční plán organizace, která právě vstoupila na trh, nebude zpočátku obsahovat údaje o ziscích a ztrátách a také rozvahu. Příslušné komponenty budou k tomu přidány později.

Může se stát, že zůstatek odrážející příjmy a náklady bude doplněn nejen statistickými, ale i prognostickými údaji. Finanční plán organizace může naznačovat takovou potřebu, jestliže je firma opět uvedena na trh a investoři potřebují získat co nejpodrobnější informace o svém obchodním modelu.

Jaké informace by se měly projevovat ve zmíněných zdrojích - dokumenty, které tvoří finanční plán organizace? Zvažte aspekt týkající se jeho obsahu.

Obsah finančního plánu

Co by měl zahrnovat finanční plán? Jak jsme uvedli výše, mohou se skládat ze čtyř klíčových zdrojů. Jsou doplněny také strategií financování. Zvažte obsah plánu ve vztahu ke zdrojům, jejichž podstatu jsme diskutovali výše.

Finanční plán společnosti se doporučuje začít strategií získávání a rozdělování potřebného kapitálu. Co by mělo být součástí tohoto dokumentu? Doporučená struktura předpokládá přítomnost těchto hlavních částí:

- určit zdroje příjmů;

- vytváření spektra nezbytných výdajů;

- identifikace kanálů pro získání dodatečného kapitálu (prostřednictvím půjček, investic);

- tvorba klíčových principů interakce se státem (výběr a zdůvodnění organizační a právní formy, daňový režim).

Prognóza příjmů zahrnuje přípravu dokumentu, který bude zohledněn:

- identifikace klíčových kanálů zisku (například prodeje konkrétních druhů zboží, které mají nejvyšší poptávku);

- určení faktorů ovlivňujících dynamiku prodeje (sezóny, fluktuace měn, regulační politiky);

- tvorba prognózy výnosů ve vztahu k určitým obdobím (měsíc, čtvrtletí, rok a další období).

Rozvrh, který odráží dynamiku nákladů, naznačuje velmi podobnou strukturu:

- určení klíčových položek výdajů (například mzdy, suroviny, dopravní služby);

- určení faktorů ovlivňujících náklady;

- tvorba projekcí nákladů.

Na druhé straně bilance výnosů a nákladů a účetní závěrka mají poměrně komplikovanou strukturu (v případě, že se za základ považují formy schválené státem) Účelem těchto dokumentů je zjistit, jak účinný je současný obchodní model organizace, abyste zjistili, jak je společnost v daném fakturačním období zisková.

Je možné, že vedení společnosti rozhodne o použití oficiálních formulářů výkazu zisku a ztráty a rozvahy. V takovém případě je třeba je vyplnit tak, že budete potřebovat přístup k záznamům o kapitálovém toku ve společnosti, k příspěvkům. Proto bude nutné prověřit účtovou osnovu účtování o finanční a ekonomické činnosti společnosti. Údaje pro vyplnění označených formulářů jsou převzaty převážně odtud. Účtová osnova finančních činností musí být samozřejmě správně vypracována. To je zaručeno jeho standardizací - na úrovni federálních právních aktů.

Co hledat při sestavování finančního plánu?

Takže jsme se dozvěděli, jaký podnikový finanční plán je a v souladu s kterými algoritmy je možné jej rozvíjet. Nyní považujeme klíčové nuance, které jsou užitečné, když je třeba věnovat pozornost složení složek tohoto zdroje.

První věc, kterou je třeba poznamenat: finanční plán je jedním z mnoha dokumentů vypracovaných za účelem optimalizace modelu rozvoje organizace. Může doplnit další zdroje. Nejčastěji jde o integrální součást a současně o velmi důležitý, větší dokument - obchodní plán. Jeho hlavním úkolem v tomto případě je utvářet představu o perspektivách obchodních aktivit konkrétního podniku se zakladateli organizace, investory nebo věřiteli. Finanční plán, jak jsme uvedli výše, bude obsahovat údaje o příjmech, nákladech a také o statistice, která je odráží. Všechny tyto informace potřebují zakladatelé firem a jejich partneři.

Hlavním úkolem je v dokumentu uvést, jaké budou hlavní faktory ovlivňující příjem a distribuci kapitálu, jak je včas rozpoznat a přizpůsobit obchodní model podniku možným změnám. Plán finančních a ekonomických aktivit společnosti umožňuje stanovit takzvaný "zlomový bod" společnosti - okamžik, kdy příjmy trvale převyšují výdaje (v jiném výkladu, kdy je provedena návratnost stanovené částky investice).

Prognóza výnosů a nákladů je obvykle tvořena již několik let - nejčastěji po dobu 3 let. Jak jsme uvedli výše, v prvním roce je možné distribuovat odpovídající indikátory měsíčně. Ve struktuře příjmů a výdajů lze zvýraznit ty, které se vyznačují vysokou stabilitou nebo naopak volatilitou. Například s ohledem na náklady prvního typu může být nájemné v souladu se smlouvou. Nízké náklady mohou být spojeny s dovozem zboží ze zahraničí. Jejich hodnota se může lišit v důsledku změn směnného kurzu rublu na devizovém trhu.

Při sestavování finančního plánu by se mělo věnovat větší pozornost, jak se někteří vědci domnívají, nikoliv na aspekt výroby, ale na marketingový aspekt. Společnost může vyvinout zcela jedinečný technologicky vyspělý produkt, avšak obchodní model společnosti bude neúčinný kvůli nedostatečně velkému trhu odpovídajícího produktu za ceny, které jsou zahrnuty v obchodním plánu, což zaručuje ziskovost podniku. Řešení odpovídajícího úkolu může zahrnovat nejen provádění finanční analýzy, ale také aktivovat jako alternativu sociologické metody - průzkumy, komunikaci s potenciálními spotřebiteli na internetu za účelem identifikace spotřebitelských nálad a potenciálního požadavku.

V zásadě není vhodné při zřizování algoritmu pro získání a rozdělování kapitálu zanedbávat výdaje na propagaci, které přímo nesouvisí s výrobou. Může se stát, že za účelem obsazení potřebného místa na trhu bude podnik muset značně investovat do reklamy - aby cílení spotřebitelů o značce vědělo.

Při sestavování finančních plánů je nezbytné jednat v podmínkách přístupu ke stávajícím legislativním zdrojům. Musíte si být vědom nejnovějších zpráv o právní oblasti. Zákonodárce může poměrně významně změnit poměrnou daňovou sazbu. Úkolem vedení společnosti je zjistit včas a provést nezbytné úpravy finančního plánu.

Také nemusíte šetřit na platy zaměstnanců. Zpočátku se doporučuje, aby byl rozpočet firmy započítán nejdříve velikostí státu, než je požadováno na základě kritérií ziskovosti, aby se v případě potřeby celkově zvýšila celková výkonnost podniku, a za druhé, dostatečně vysoká kompenzace práce. Organizace by měla být atraktivní pro ty nejlepší specialisty na segment trhu, ve kterém působí.

Kdo by měl vypracovat finanční plán?

Kdo vyvíjí finanční plány pro organizaci? V praxi to mohou být jak běžní odborníci s potřebnými kompetencemi, tak i manažery. Je naprosto možné vytvořit scénář, v němž bude vypracován vhodný plán externě. Který z poznamenaných mechanismů pro kompilaci algoritmu pro získání a rozdělování kapitálu je nejúčinnější?

Existuje mnoho názorů na to. Někteří vědci se domnívají, že dlouhodobé části plánu by měly být důvěryhodné těm zaměstnancům, kteří mají přístup k strategickým informacím. Například to může být informace o specifikách úvěrů společnosti. S největší pravděpodobností budou tito zaměstnanci z řad vrcholových manažerů podniku. Na druhou stranu, měsíční období finančních plánů může být nejlépe vyvinuta odborníky, kteří jsou důkladně seznámeni se specifiky konkrétních výrobních oblastí. Znalost jejich strategické povahy nemusí být nutně. Ale jejich kompetence v oblasti podrobného popisu obchodních procesů bude pravděpodobně dokonce vyšší než u managementu společnosti.

Co je lepší - když je finanční plán instituce vyvinuta odborníky nebo schéma, ve kterém je řešení příslušného úkolu prováděno externě? Závisí na mnoha faktorech. Mnoho podniků se příliš neopírá o systémy outsourcingu kvůli jejich zapojení do výroby tajných technologií, výkresů a materiálů. Ty firmy, které vidí svou konkurenční výhodu ne v jedinečném vývoji, ale v efektivním obchodním modelu, často v mnoha případech ochotně souhlasí s takovými mechanismy spolupráce. Takto jsou kompetentní zkušení specialisté zapojeni do sestavování obchodních plánů - i když na volné noze. Pokud jsou tedy účetní, pak budou vždy schopni řádně zohlednit účtovou osnovu finančních a ekonomických činností, s níž může mít nepředvídaný odborník problémy.