Co jsou to regionální daně? Regionální daně a poplatky

Daně v Ruské federaci jsou rozděleny do několika typů. Každá z nich je důležitá pro budování efektivního rozpočtového systému. Jaká je specificita regionálních daní? Jaký druh poplatků je tvoří? Jak významné jsou regionální daně z hlediska udržitelnosti rozpočtového systému Ruské federace?

Klasifikace daní a poplatků v Ruské federaci

Ruská legislativa stanoví federální, regionální a místní daně. První jsou ty, které jsou povinny zaplatit území Ruské federace, pokud nejsou v regulačních právních aktech obsažena jiná pravidla. Regionální daně se platí ve specifických oblastech federace. Jsou zavedeny daňovým řádem Ruské federace, stejně jako zákony v regionech.

Při vytváření regionálních daní určují zákonodárné struktury moci u subjektů z Ruské federace sazby i postup při výběru poplatků, avšak pod podmínkou, že nejsou stanoveny na úrovni ustanovení daňového řádu. Mezi pravomoci regionálních orgánů je stanovení různých druhů dávek pro daňové poplatníky, určení jejich důvodů a mechanismů jejich uplatňování v praxi.

Místní daně jsou stanoveny a zrušeny daňovým řádem Ruské federace, stejně jako normativní zákony obcí. Povinné je platit na území měst, okresů a jiných typů obecních útvarů, pokud federální legislativa nestanoví alternativní scénáře.

Federální, regionální a místní daně jsou platné a zrušeny daňovým řádem Ruské federace. Veškeré poplatky, na které se zákon nevztahuje, nelze v Rusku stanovit. Federální legislativa Ruska může zahrnovat zavedení zvláštních daňových režimů.

Regionální specifikace daní

Jaké druhy poplatků tvoří regionální daně? V souladu s článkem 14 daňového řádu Ruské federace to zahrnuje: daň z majetku podniků, hazardní podnikání a poplatky za dopravu. Ruská legislativa tedy vytváří velmi malé regionální daně.

Pro srovnání, federální daně zahrnují: DPH, spotřební daně, daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, těžba nerostných surovin, vodní daň stejně jako poplatky za používání předmětů, které patří do světa zvířat.

Studujeme regionální daně, které jsme specifikovali podrobněji.

Daň z nemovitostí

Předmět zdanění v rámci této sbírky - jakýkoli majetek, který je účtován podnikového salda jako dlouhodobý majetek. Mohou to být také aktiva, které jsou dočasně převedeny do společnosti, nebo například správa důvěry. Příslušnou formou daně z majetku je regionální daň, a proto ji platí podniky registrované v konkrétním předmětu federace.

Společnost musí provést potřebné platby na rozpočet odpovídající jeho umístění. Pokud jde o zahraniční podniky, měly by zaplatit poplatek a zálohy v územně závazné výši při registraci svých zastupitelských úřadů na daňové účetnictví.

Lhůta pro vyplácení inkasa společností je stanovena legislativním aktem na úrovni subjektů Ruské federace. Současně musí podniky včas uhradit nezbytné zálohy, pokud samozřejmě neexistují další ustanovení v regionálních právních aktech.

Daň z hazardních her

V oblasti hazardních her v právních předpisech Ruské federace se běžně chápou jako činnosti zaměřené na generování příjmů z různých druhů hazardních her a sázek. Zahrnuje organizaci práce kasina, hazardních her, přijetí sázek na výsledky sportovních událostí.

V roce 2009 se v právních předpisech Ruské federace objevily normy, podle nichž bylo možné provádět hazardní hry pouze na území speciálních zón pro hazardní hry, a to v Altai a Krasnodar Territories, Primorye i v Kaliningradském regionu. Obyvatelé těchto subjektů Ruské federace začali plně platit odpovídající regionální daně. Rok 2014 byl charakterizován spíše vysokou aktivitou zákonodárců v některých oblastech daňové politiky, nicméně pokud jde o změnu struktury regionálních poplatků, úřady nedokázaly významné inovace.

Daň z hazardních her se platí až do 20. dne měsíce, které následuje po stanoveném zdaňovacím období. Také společnost musí poskytnout prohlášení o tomto typu sbírky. V těchto dokumentech, stejně jako v jiných, které patří tomuto typu, by se měly odrážet údaje za zdaňovací období.

Dopravní daň

Dopravní daň by měli platit občané a organizace, které spravují příslušný druh majetku v pořadí soukromého majetku. Pokud mluvíme o platbě inkasa podniků, výpočet částky daňových firem musí provádět nezávisle. Pokud jde o povinnosti jednotlivců - příslušný druh daně vypočítá FTS. Podniky musí uhradit zálohy na daň z přepravy ve lhůtách stanovených zákonem. Termín pro zaplacení příslušného poplatku stanoví regionální orgány. Platby musí být uhrazeny z rozpočtu na místě provozu vozidel.

Regulační poplatky v regionech

Jaká právní úprava upravuje regionální daně a poplatky? Jak jsme uvedli výše, orgány související se shromažďováním přiměřených plateb mohou mít pravomoc subjektů Ruské federace.

Jejich činnost však může být omezena kritérii uvedenými v daňovém zákoníku. Dalším zdrojem práva souvisejícím s daňovou politikou v regionech je rozpočtový zákoník.

Daně zůstávají v regionech?

Regionální daně, jak jsme uvedli výše, jsou v Rusku v malém množství. K finančním strukturám na úrovni státních orgánů zakládajících subjektů federace však mohou být peněžní prostředky, které významně převyšují výši poplatků stanovených zákonem. Jak je to možné?

Faktem je, že v řadě legislativních zdrojů na federální úrovni - daňových a rozpočtových kodexů - existují ustanovení, podle nichž mohou daně do regionálního rozpočtu pocházet nejen z příjmů od podniků, které platily poplatky za nemovitost, od podniků s hazardními hrami a od osob platijících poplatky za přepravu. Článek 284 daňového řádu Ruské federace tedy obsahuje ustanovení, podle nichž by měla být částka daně z příjmů vypočtená podle sazby 18% započtena do rozpočtu subjektu. Další standardy těchto odpočtů se odrážejí v BC Ruské federace. Zvažte je.

Sazby odpočtů do regionálního rozpočtu

Některá ustanovení rozpočtového zákoníku jsou ve skutečnosti zdvojena řadou formulací daňového řádu RF. Daňový zákoník tak stanoví, že regionální daně zahrnují inkaso majetku podniků, poplatky za hazard a dopravu. V rozpočtovém zákoníku se uvádí, že částky, které FTS účtuje z příslušných důvodů, by měly být 100% převedeny do regionálního rozpočtu - ve skutečnosti stejné, avšak v různých formulacích.

Také k dispozici finanční struktury na úrovni vlády v subjektech federace pokles hodnoty, které jsou vypočteny na základě množství federálních poplatků. Například 70% daně z příjmu fyzických osob placené rezidenty subjektu musí zůstat v regionálním rozpočtu. Pokud jde o daně z příjmů fyzických osob, které zaplatili cizinci za použití patentu - to je také federální poplatek - jsou 100% v pokladně předmětu Ruské federace.

50% je stanovena pro odpočty spotřební daně z alkoholu a produktů, které ho obsahují. Pokud jde o zemědělskou daň, regionální rozpočet obdrží 30% částek vyplácených rezidenty předmětu. Součet státní daně je plně k dispozici regionálním finančním strukturám vlády. Dotace na těžbu nerostných surovin ve výši 60% zůstává v regionech.

Specificita místních daní

Regionální a místní daně jsou v souladu se zákony vymezeny. Právní akty však stanoví mechanismy, které vyžadují určitou korelaci postupů odrážejících výběr a připsání příslušných finančních toků na rozpočty na různých úrovních.

Na jedné straně existují pouze dvě místní daně v Ruské federaci: jedná se o pozemkovou daň a daň z nemovitosti na jednotlivce. Na druhé straně mohou být rozpočty obcí doplněny nejen kvůli inkasu plateb ze stanovených důvodů od plátců, ale také kvůli velkému množství dalších důvodů. Je docela možné, že scénář, ve kterém budou regionální a místní daně s formálním rozlišením skutečně spadat do rozpočtu stejné úrovně. Zvažte tuto specificitu podrobněji.

Srážky regionálních daní v místních rozpočtech

Na začátku je užitečné upozornit na 58. článek BC Ruské federace. Říká se, že ústavní subjekty Ruské federace mají pravomoc zavést standardy pro přidělování finančních prostředků z federálních a regionálních poplatků ve prospěch místních rozpočtů. Současně se činnost orgánů subjektů může týkat všech typů obcí: městských, venkovských osad, okresů, městských částí atd.

Podrobnosti o tom, jak by regionální daně a poplatky měly spadat do místního rozpočtu v 8. a 9. kapitole BC Ruské federace. Je také možné, aby se finanční zdroje vytvořené na úrovni místních rozpočtů převedly na vyšší finanční systémy. Nicméně mnoho odborníků je považuje za slibné. Jeho praktická realizace závisí na tom, jak se bude rozvíjet systém obecních úřadů v Ruské federaci, do jaké míry budou města a okresy připraveny stát se zdrojem finančních toků do systémů distribuce peněžních zdrojů na vyšších úrovních.

Jednotový rozpočtový systém

Místní rozpočty, stejně tak regionální, také dostávají v rámci stanovených standardů z federálních plateb výrazné srážky. A toto je jeden z příznaků jednoty ruského státního systému řízení hotovosti. Rozvíjí se třístupňový model interakce mezi různými rozpočty. Platby související s místními, plně zůstávají v obcích. Tyto daně, které jsou klasifikovány jako federální a regionální, mohou být také v zásadě vráceny městskému nebo okresnímu rozpočtu. Poplatky, které jsou účtovány v souladu s pravomocemi orgánů zakládajících subjektů Ruské federace, jsou převedeny na úroveň regionálního rozpočtu. Finanční systém regionu může být doplněn příspěvky z plateb na federální daně av budoucnu i na místní poplatky.

Jak důležité jsou regionální daně?

Mnohé subjekty Ruské federace počítá především s finančními toky generovanými na úkor federálních poplatků a v některých případech i s dotacemi. Regionální daně Ruské federace zaujímají významný, ale relativně malý podíl na rozpočtových příjmech. S přihlédnutím k hluboké vzájemné integraci rozpočtových systémů na různých úrovních může skutečná likvidace regionu zahrnovat značné množství finančních zdrojů.

Pro regionální daně se vztahují pouze tři druhy poplatků. Právní předpisy Ruské federace však zakotvují zásadu jednotnosti rozpočtového systému. To znamená, že v tomto stadiu rozvoje ruské ekonomiky jsou federální a regionální daně poměrně nerovné, takže politické centrum může hromadit finanční toky a zajistit vyvážený rozvoj rozpočtů na všech úrovních - a to i prostřednictvím dotací. Ekonomické příležitosti různých subjektů Ruské federace jsou někdy zcela nesrovnatelné. A právě proto, že ty subjekty, které jsou více solventní, posílají finanční prostředky do rozpočtu prostřednictvím federálních daní, na základě kterých lze vytvářet dotace a jiné metody podpory ekonomicky zaostávajících subjektů a obcí.

Úlohou regionálních poplatků je zajistit odpovídající úroveň udržitelnosti rozpočtového systému Ruska. V této fázi hospodářského rozvoje Ruské federace je to velmi významné, přestože odpovídající platby nemají nejvýznamnější podíl na rozpočtových příjmech. Je však zcela pravděpodobné, že zákonodárce bude postupně modernizovat přístupy k organizaci daňové politiky a poté regionální poplatky získávají výrazně větší váhu z hlediska tvorby peněžních toků na úrovni subjektů federace. A jejich role bude ještě významnější.