Účtování hotovostních transakcí a jejich organizace. Účtování peněžních transakcí banky

Dobré životní podmínky podniku závisí na různých faktorech. Jedním z nejdůležitějších je včasné nahrávání hotovost. Měly by být kontrolovány hotovostní transakce, tok aktiv, náklady, investice. Jen tak bude společnost zajišťovat bezpečnost hotovosti a příslušné doprovodné dokumenty. Podívejme se podrobněji na to, jaké jsou účetnictví a registrace hotovostních transakcí v podniku a v organizaci úvěrů.

Obecné informace

V moderních tržních podmínkách by účetnictví mělo fungovat na principu řádného využívání peněžních aktiv. Dokonalé použití je samo o sobě schopno přinést další zisk podniku. V tomto ohledu by vedení mělo neustále přemýšlet o nejvhodnějším a racionálnějším investování volných aktiv. Mohou to být bankovní vklady, dluhopisy a akcie třetích stran, investiční fondy a tak dále. Současně by se měla neustále zlepšovat organizace účtování peněžních transakcí. Zodpovědní zaměstnanci by měli zaznamenávat veškeré pohyby majetku, analyzovat položky nákladů a výnosů. Zvláštní význam má primární účetnictví v peněžních transakcích. Chyby v něm mohou následně vést k vážnému nedostatku.

Hlavní úkoly

Organizace účtování peněžních transakcí je nezbytná především k udržení finanční disciplíny v podniku. Navíc poskytuje:

• Úplnost, včasnost, správnost pohybu aktiv pro všechny typy příjmů a plateb. Současně jsou zjištěny pohledávky a pohledávky a jsou zaznamenávány hotovostní transakce v cizí měně.
• Ověření přesnosti a zákonnosti pohybu aktiv, úplnost a včasnost jejich odrazu v rozvaze.
• Nepřetržitá peněžní spokojenost s okamžitými potřebami organizace, která je nezbytná v podmínkách transakcí a v souladu s povahou činnosti. Účtování hotovostních transakcí, hotovostních dokladů zajišťuje bezpečnost majetku v takových případech.
• Včasnost určení výsledků inventáře, splacení splatných účtů a vybírání pohledávek a dluhů úvěrových institucí ve stanovené lhůtě.
• Vyhledejte příležitosti pro nejrychlejší investování volných aktiv jako zdroj finančních investic, který přináší zisk.

Specifičnost finančních činností

Podniky, které se podílejí na obratu aktiv, vstupují do odpovídajících interakcí s jinými společnostmi, jednotlivci, včetně členů své vlastní pracovní síly, včetně. Na první pohled se zdá, že účtování operací v hotovosti a vypořádání je poměrně jednoduché a nemělo by zaměstnancům způsobovat žádné obtíže. V praxi se však při sestavování finanční rovnováhy a odhadu pohybu majetku poměrně často vyskytují chyby. Mnoho zaměstnanců porušuje nebo má značné znalosti o současném účetním postupu pro hotovostní transakce, což vede k vážným ztrátám společnosti ve formě sankcí.

Přijaté papírové formuláře

V procesu hotovostních transakcí bankovní organizace sledují dodržování smluvních a platebních předpisů společností. Podporují také používání nejvhodnějších pracovních forem. Dokumenty o účtování peněžních transakcí byly schváleny Státním statistickým výborem Ruské federace č. 88 ze dne 18. srpna 1998. Příjemci mohou být obdrženi z různých zdrojů. Jsou vydávány příkazy k inkasu a příjmu (č. KO-1), které podepisují pokladní a Ch. účetní. Potvrzení o razítku (razítko) je dáno osobě, která složila hotovost.

Účtování hotovostních transakcí

V řádku "Nadace" musíte zadat zdroj aktiv - odrážejí obsah akce. Může to být:

• Příspěvek k základnímu kapitálu zakladatelů.
• Platba služeb.
• Zisk z prodeje zboží.
• Úvěry od právnických osob a občanů.
• Vrácení nevyužité částky zaměstnanci podniku pro potřeby podnikání nebo služební cestu.
• Příjem v bance peněz za kontrolu odhadovaných nákladů.
• Úhrada nedostatků zjištěných v důsledku inventáře atd.

Řádek "Včetně" odpovídá částce DPH (v číslicích) nebo označuje "bez DPH". Čísla a data vyhotovení dokladů, na jejichž základě jsou prováděny obchodní transakce, jsou uvedeny ve sloupci "Dodatky". Mohou to být například předběžné zprávy, zápisy z jednání zakladatelů a tak dále.

Hotovost

Účtování peněžních transakcí probíhá pomocí CCP. Prostřednictvím těchto zařízení zaznamenala peněžní tok od veřejnosti. Použití registračních pokladen se nevyžaduje u některých typů podniků, včetně jednotlivých podnikatelů bez právnické osoby. CCV nepoužívejte:

• Malý maloobchod s nádrží a ručními vozíky.
• Prodej časopisů a novin.
• Obchod s trhem zemědělských produktů.

Výběr hotovosti

Provádí se na platebním příkazu číslo KO-2 nebo na jiné řádně provedené doklady. Ty mohou být výpovědi, mzdy a tak dále. Hotovost se vydává po předložení pasu. Jeho hlavní údaje jsou zadávány v pokladně. Pokud je hotovost vydána zástupcem, text pokladny po informacích o příjemci hotovosti dá data osoby, jíž je transakce svěřena. Pokud se postup provádí podle prohlášení, nápis "Proxy" se provádí před přijatým potvrzením. Papír zůstává u pokladny a je připojen k hotovostní objednávce.

Mzdy

Účtování peněžních transakcí souvisejících s těmito platbami se provádí pomocí výkazů. Mzdy musí být dokončeny do tří dnů. Zahrnuje datum přijetí hotovosti v bance. Na konci tohoto období jsou jména zaměstnanců, kteří nedostávali plat, označena "před uložením" jmen. Na konci výpisu se uvede součet skutečně vydaných a zbývajících částek. Pro uloženou hotovost je sestaven registr. Pro částku, která byla skutečně uhrazena podle výpisu, je vystavena hotovostní příkaz.

Registrace příspěvků

Účtování peněžních transakcí zahrnuje údržbu speciálních časopisů (např. KO-3). Přijímací a spotřební papíry jsou v nich registrovány s přiřazením čísel. Následný audit účtování peněžních transakcí vám umožní kontrolovat úplnost provedených záznamů. Číslování cenných papírů se provádí samostatně v objednávce a na výdajových formulářích. Účtování peněžních transakcí probíhá od 1. ledna do konce roku. Vydání warrantů do rukou osob, které přijímá nebo vkládá hotovost, je zakázáno. Příjem a platba se provádí až v den přípravy hotovostních služeb.

Pokladna

Po obdržení dokladů zodpovědný důstojník zkontroluje správnost jejich registrace. Poté je pokladník přivede do knihy tak, jak jsou prováděny operace. V podniku může existovat pouze jeden takový registr. Pokladna Předsazené a očíslované. Na poslední stránce je uveden počet listů. Tato položka je potvrzena podpisy č. účetní a manažer, jakož i pečeť podniku. Značky se dělají dvojmo, prostřednictvím kopie. První z nich zůstává v knize, druhá - oddělitelná - slouží jako podkladový dokument pro pokladní.

Vlastnosti plnění

V pokladně není povoleno čištění. Opravy musí být ověřeny podpisy oprávněných (odpovědných) osob s datem. Opravy a vymazání v primární dokumentaci nejsou povoleny. Poškozený papír musí být okamžitě zničen.

Automatizace

Pod podmínkou zajištění absolutní bezpečnosti cenných papírů lze účtování hotovostních transakcí v knize provádět automatizovanou metodou. V tomto případě jsou stránky vytvořeny jako "listy". Současně je generován výkaz pokladní. Obě listy by měly být sestaveny počátkem následujícího dne. Tyto vložky musí obsahovat stejný obsah, stejně jako veškeré údaje, které jsou k dispozici Č. KO-4 ("Pokladna"). Číslování stránek se provádí automaticky od začátku roku ve vzestupném pořadí. Poslední údaj pro měsíc by měl obsahovat celkový počet stránek pro toto období pro rok - tedy 12 měsíců.

Integrita dat

Po obdržení "hlášení" a "vloženého listu" by pokladník měl zkontrolovat správnost přípravy těchto papírů. Pokud chybí chyby, podepíše je. Společně s příkazy k přijetí výdajů jsou tyto dokumenty převedeny proti potvrzení účtárně. Pro zajištění bezpečnosti a většího pohodlí při použití "vložky" jsou uloženy zvlášť měsíčně. Na konci kalendářního roku nebo v případě potřeby jsou šití v pořádku. Celkový počet listů za rok je potvrzen podpisy Ch. účetní a vedoucí organizace. Poté je Kniha zapečetěna.

Konečné postupy

Na konci dne je shrnut souhrn operací provedených během dne. Odpovědný důstojník zobrazí hotovostní zůstatek a zprávu předává spolu s příslušnými doklady proti potvrzení. Účetnictví za provádění hotovostních transakcí je přiděleno vedoucímu zaměstnanci (Ch. Buh-ra).

Převod hotovosti do servisní organizace

Aktiva mohou být posílána přímo do složky p / s (schéma 51). Pokud je hotovost předána sběrateli, spořitelně nebo na poště pro následný převod na běžného účtu Účtuje se na účtu. 57 "Překlad v tranzitu". Základem pro přidělování částek do D 57 je kopie doprovodného výkazu pro doručení majetku sběratelům, potvrzení z pošty atd. Odpis z K 57 se provádí v souladu s bankovními výpisy.

Peněžní obrat v servisní organizaci

Účtování hotovostních transakcí banky upravuje nařízení centrální banky Ruské federace č. 2-P ve znění pozdějších předpisů ze dne 11. června 2004. Hlavní obrat aktiv mezi organizacemi a podniky se provádí bezhotovostně. Zároveň mohou účty hotovostních transakcí v servisní společnosti otevřít širokou škálu: zúčtování, běžný (u veřejných organizací, poboček), speciální (vklad, akreditiv, šeky), rozpočet apod. Pohyb aktiv, který je uložen na účtu p / s, se odráží na účtu. 51. Debit zahrnuje výnosy a úvěry - snížení (výdaje). Postavení centrální banky Ruské federace určuje formulář pro bezhotovostní platby. Patří sem:

• Platební příkazy.
• Sbírka
• Akreditiv.
• Kontroly.

Účtování hotovostních operací banky probíhá výhradně na základě příslušných příkazů vydaných v elektronické nebo papírové podobě. Tyto dokumenty pocházejí z:

• Platitel - odepsat majetek z vašeho účtu a jeho příjem na p / s příjemce.
• Příjemce - který má být odepsán z účtu plátce k splacení závazků.

Otevření r / s

Společnost si zvolí samoobslužnou organizaci, může mít několik účtů v několika nebo jedné společnosti. Chcete-li otevřít soubor p / s, měli byste poskytnout:

• Prohlášení
• Kópie osvědčení o registraci podniku a zakladatelské dokumentace jsou ověřeny.
• Certifikáty od daňových inspektorátů, statistických úřadů a mimorozpočtových fondů.
• Karty s razítkem a podpisy vzorků, ověřené notářem.

Poté, co jsou poskytnuty potřebné doklady, uzavírají podniky a banka smlouvu o vypořádání a hotovostní služby. P / s se tedy otevírá jedinečným číslem. Z účtu společnosti zajišťuje servisní organizace závazky, příkazy a výdaje prováděné bezhotovostní metodou. Navíc z peněžních prostředků je vydán hotovost pro potřeby a odměny zaměstnanců. Pohyb prostředků v servisní organizaci je monitorován osobní účet.

Výpisy z l / s

Pravidelně vydává banka podniku. Extrakt je papír sloužící organizaci. V tomto ohledu banka v ní vykazuje nárůst a zůstatek úvěru a odepsaný z debetu. P / s pro společnost působí jako aktivní účet. V tomto ohledu se zvýšení musí odrážet na úrovni D 51, náklady - na K 51.

Doprovodný papír

Prohlášení připojené dokumenty odrážejí obsah operací. Uvádějí základ, podle kterého je pohyb aktiv na p / s. Výpis kontrolován účetním. Zaměstnanec v procesu si jí vybere voucher. V oblastech prohlášení oproti částce a v dokladech je uvedena korespondence účtů. Částky, které byly omylem připsány nebo odepsány, se na účtu promítají. 76/2. Informace o nesprávných záznamech účetního oddělení společnosti musí oznámit servisní organizaci nejpozději do 10 dnů ode dne obdržení výpisu.

Odpis součtů

Vykonává se se souhlasem majitele běžného účtu. Výjimky jsou platby, které jsou vynutitelné nesporným způsobem. Důvody pro ně jsou rozhodnutí Rozhodčího soudu nebo jiného soudu, finančních úřadů a dalších oprávněných instancí. Odpis se provádí v pořadí kalendáře, tj. Po obdržení pokynů od držitele účtu nebo splatnosti platby. Při absenci dostatečného počtu aktiv na bankovním účtu poskytuje servisní organizace neplacené příjmy ve zvláštním kartovém indexu č. 2.

Pořadí kalendáře

Je stanovena v umění. 855 GK. Odpis se provádí v následujícím pořadí:

• Na základě výkonných dokladů stanoví, že vydávání nebo převod majetku splňuje požadavky na navrácení výživného, ​​jakož i náhradu škody způsobené zdraví a životu.
• Podle dokladů týkajících se výdajů finančních prostředků pro výpočet odměn a odpočtů dávek při ukončení pracovního poměru u osob zaměstnaných v podniku na základě pracovní smlouvy (smlouvy).
• U cenných papírů poskytujících platby FSS, MHIF, PFR.
• U platebních dokladů zahrnujících převody do mimorozpočtových a rozpočtových prostředků.
• By dřiny, obsahující jiné finanční požadavky.
• U jiných platebních dokladů.

Ve všech frontách jsou nároky splněny podle časového rozvrhu přijetí cenných papírů.

Pracujte mimo ústředí servisní organizace

Vedoucí úvěrové společnosti určuje způsob provozní pokladny a postup pro předávání informací o uzavřených finančních postupech. Podle uvážení šéfa se denně vybírá hotovost z ciziny a rublu. Může být také uložen ve speciálním trezoru. Zavírá pokladní a chrání. Hotovostní zůstatek na konci dne nesmí být nižší než částka stanovená písemným příkazem vedoucího úvěrové organizace.

Vrácení peněz

Zaměstnanec provozní pokladny mimo uzlu banky vypracuje písemnou žádost. Na základě této skutečnosti dostane denní zálohu za předpokladu, že každodenně předá hotovostní úvěr organizaci. Posílení peněz lze také provádět podle potřeby v případě uložení prostředků přímo na pokladně mimo bankovní uzel. Odraz hotovosti v ruble se provádí na účtu. 20207. Zaměstnanec na konci dne kontroluje zůstatek prostředků na částky, které jsou uvedeny na výdajích a skutečném zůstatku nebo zálohové platbě na začátku směny. Podle výsledků usmíření je sestaveno shrnutí revolucí. Je potvrzeno podpisem pracovníka v hotovosti.

Důležitý bod

Pokud je hotovost uložena v pokladně mimo bankovní uzel, zaměstnanec udržuje příslušnou knihu hodnot (peněz). Zaznamenává celkovou částku výdajů a příjmů za den, zbytek je vyveden na další. 20207.

Odeslání

Pokladní hotovost předává zaměstnanec provozní pokladny vedoucímu střediska úvěrové společnosti v souladu s příkazy k přijetí. Po provedení těchto kroků jsou tyto položky:

• D sc. 20207 "Pokladna úvěrové organizace".
• Na sc. 20207 "Prostředky provozních pokladen umístěných mimo prostory úvěrové instituce".

Pokud doba trvání práce v podmínkách každodenního sběru nedovolí, aby byla hotovost během dne uložena, musí být odevzdána do večerního hlášení nebo zůstává ve skladišti pod odpovědností sběratelů.

Změna posunu

Po dokončení hotovostních transakcí a ostatních cenností předají zaměstnanci správci pokladny veškeré dostupné peníze spolu s certifikáty a dokumenty. Ten druhý, který ji bere, kontroluje:

• Zda zaměstnanci certifikovali částky obratu, které jsou uvedeny v osvědčení o přijaté hotovosti a objemu přijatých hotovostních dokladů, na vydaných aktivech a získané na základě zprávy.
• Zda jsou pozůstatky správně odstraněny. V tomto případě se berou v úvahu i záznamy v knize vydaných a přijatých hodnot.
• Zda částka a množství předložených dokladů odpovídají informacím uvedeným v certifikátech, a to i od zaměstnanců poboček mimo místo úvěrové instituce.

Dozorčí orgán také kontroluje částky přijaté z pokladen s údaji z kontrolních seznamů, výpisy z bankomatu, účetní evidenci prázdných pytlů a obsahující cennosti. Zodpovědný zaměstnanec podepíše dotazy, kontrolní seznamy a časopisy. Pásky KKM o platbách také zajišťují podpis hlavy. Jsou zasílány operačnímu pracovníkovi spolu s oznámeními o vystavení dokladu o hotovosti. Oznámení se předávají podnikům, na jejichž p / s platby jsou přijaty. Po skončení odsouhlasení uvede správce celkovou částku nákladů a výnosů za den a určuje hotovostní zůstatek pro provozní úřad úvěrové organizace, zbytek ostatních hodnot následující den.