Může PI pracovat s DPH? SP s DPH - pro a proti. Jaké daně platí PI

Často platí, že jednotliví podnikatelé uplatňují zvláštní režimy, aby se vyhnuli placení základních daní. Zejména daň z přidané hodnoty, která je nejvíce obtížné vyčíslit. Není však vždy odmítnuto platit, protože snižuje počet potenciálních protistran. Může však PI pracovat s DPH? Právní předpisy neobsahují žádné omezení. Existuje však mnoho nuancí, které je třeba vzít v úvahu.

Kdy je výhodné pracovat s plátcem DPH?

Pokud podnikatel zaplatí DPH, pak ostatní firmy a individuální podnikatelé, kteří jsou také plátci této daně, budou ziskové spolupracovat s ním. Důvodem je možnost uplatnění daňového odpočtu. Kupující tedy může snížit vlastní daň, která je splatná do rozpočtu. Proto středně velké a velké společnosti dávají přednost spolupráci s protistranami, kteří platí DPH.

Pokud SP použije zvláštní režim, pak jeho zákazníci nebudou moci provést daňový odpočet. Nebude prospěšné, aby plátci DPH pracovali s takovým předmětem. Někteří z nich mohou proto odmítnout spolupráci, zatímco jiní budou požadovat snížení nákladů na smlouvu. Pokud je PI plátcem DPH, pak bude kruh jeho protistrany mnohem širší.

Volba daňového zacházení

Platba DPH organizacemi a podnikateli zahrnuje základní daňový systém (ESS). Předpokládá se, že je automaticky uplatňován jakýmkoli jednotlivým podnikatelem, pokud neinformoval FISS o volbě zvláštního daňového režimu. Jinými slovy, pokud je SP zaregistrován a nepodepsal oznámení o použití zvláštního režimu, pak je povinen zaplatit DPH.

Pokud podnikatel upřednostňuje zaplacení této daně, může zvolit zvláštní režim vhodný pro svou činnost:

• zjednodušený daňový systém (STS), je také "zjednodušený" (daňová sazba pro jednotlivé podnikatele činí 6% nebo 15% v závislosti na tom, zda zohledňuje náklady);
• platba jednorázová daň o imputovaných příjmech (UTII) nebo "imputed";
• systém zdanění patentů (SPE);
• platba jednotná zemědělská daň (ESC).

Daňové režimy lze kombinovat, ale ne všechny. Například IP může být umístěn na ESS nebo STS, ale pro jednotlivé aktivity platí UTII nebo PSN.

PI daně na základě

Takže po zapsání a výběru zvláštního režimu je podnikatel na obecném daňovém systému. Jaké daně platí FE o BOZP Hlavní platby související s podnikatelskými aktivitami jsou:

• DPH z prodeje zboží a služeb zdanitelné položky ;
• NDFL - daň, kterou podnikatel platí s příjmy;
• NDFL jako daňový agent pro zaměstnance, pokud jsou ve státě (s výjimkou samotného IP).

Nezapomeňte, že podnikatel je individuální. Z tohoto hlediska zdanění IP s DPH znamená zaplacení:

• daň z nemovitosti, pokud vlastní byt, dům nebo chatu;
• daň z vozidel za přítomnosti vozidel;
• pozemková daň při vlastnictví pozemku;
• vodní daň (jako jednotlivec) za použití studny nebo studny.

Ale to není všechno. Jaké daně platí individuální podnikatel, závisí také na oblasti, ve které podniká. Následující platby jsou spojeny s funkcemi odvětví:

• spotřební daně - platí při prodeji zboží podléhajícího spotřební dani;
• MET - při provádění činností souvisejících s nerostnými surovinami;
• vodní daň (jako IP) - pokud je příjem vody pro podnikatelskou činnost;
• poplatky za lov a rybolov.

SP s DPH: výhody a nevýhody

Takže stojí za to, aby se podnikatel stal plátcem DPH? V každém případě musí být tento problém řešen individuálně. Mezi výhody plynoucí z této daně patří nedostatečné omezení výběru protistran. Jako plátce této daně může PI spoléhat na spolupráci s největšími odběrateli. Koneckonců obvykle používají OSNO a chtějí deklarovat DPH na vstupu.

Nevýhody jsou také zřejmé - budete muset vypočítat a platit daň, vést záznamy a předložit prohlášení. A její výpočet a účetnictví na některých místech je pro začátečníky obtížné. Dále jsou daňové úřady obzvláště citlivé na porušení právních předpisů týkajících se DPH a pečlivě kontrolují prohlášení. Koneckonců, tato daň je jedním z významných zdrojů rozpočtových příjmů. Při nejmenších nedostatcích, a to nejen z jejich vlastních, ale také ze strany protistrany, existuje riziko, že Federální daňová služba neuzná odpočet. A možná bude muset bránit jejich právo na to rozhodčího soudu.

Pokud se SP na zvláštním režimu rozhodl zaplatit DPH

Po zvážení všech výhod a nevýhod se PI rozhodl přejít na hlavní daňový systém. Existuje zde jedno omezení - daňový režim je možné pouze dobrovolně změnit z příštího kalendářního roku. Pokud IE uplatní zjednodušený daňový systém, musí předložit IFTS oznámení o odmítnutí použití zjednodušeného systému před 15. lednem. Žádost o odmítnutí zaplatit UTII se podává do 5 pracovních dnů ode dne ukončení "imputované" činnosti nebo ztráty práva používat tento zvláštní režim.

Pokud jde o OSNO, je důležité nezapomenout na zaplacení daně a nahlásit ji včas v posledním období, ve kterém byl uplatňován zvláštní režim. Budete také muset vyřešit některé účetní otázky týkající se ukotvení starých a nových daňových systémů.

Může SP pracovat s DPH, zatímco ve zvláštních režimech

Často podnikatel ve "zjednodušeném" nebo "zápočtu" se snaží získat velkého kupce, ale musí fakturovat, protože očekává odpočet DPH. To, zda se mu to podaří, je bodem zájmu. Ministerstvo financí ve svých vysvětleních opakovaně poukázalo na to, že odpočet v tomto případě je nezákonný, a to i v případě, že faktura zahrnuje DPH. SP na zjednodušeném daňovém systému nebo UTII není poplatníkem a nemá povinnost vystavovat faktury. Jinými slovy, daňový inspektor s největší pravděpodobností neuznává odpočet kupujícímu. Pak by se zdálo, že fakturu by se zdála cokoli. Pokud se však kupující rozhodne obrátit na soud, pak má šanci hájit právo na odpočet. V takovém případě potřebuje fakturu.

Může se SP z výše uvedeného příkladu setkat s kupujícím a vydat fakturu s DPH? Samozřejmě. Ano, zvláštní režim by tento dokument neměl vypracovat, ale to neznamená, že to nemá právo. Je pravda, že transakce není pro PI tak výhodná. Faktem je, že v tomto případě bude mít povinnosti plátce DPH. Bude muset zaplatit rozpočtu částku daně přidělené na faktuře, stejně jako o tom informovat IFTS. Ale neplatič nemá právo na odpočet daně na vstupu - v nejlepším případě může být odepsán jako náklad.

SP ve zvláštním režimu: pokud vznikne povinnost platit DPH

Někdy podnikatelé, kteří uplatňují zvláštní režimy, jsou obviněni z DPH. Uvádíme nejčastější z těchto situací:

• vystavení faktury na žádost protistrany (jako v příkladu výše);
• dovoz zboží na území Ruska;
• ztráta práva používat zvláštní režim;
• Daňová agentura DPH:
  • při pronájmu obecního majetku;
  • při nákupu zboží v zahraničí od zahraniční společnosti.

Pokud jde o ztrátu práva na zvláštní režim, stane se tak, když podnikatel překročí zákonné limity. Pokud například podnikatel v USN obdržel ve vykazovaném období zisk ve výši 150 milionů rublů nebo více. Pokud je UTII jedním z kritérií je velikost místnosti, ve které se nachází maloobchod nebo provádění stravovacích služeb.

Vraťme se k případu, kdy zvláštní režim vydal fakturu s DPH na žádost kupujícího. Musím říci, že se to děje často a někdy je důvod, proč SP neví o důsledcích. Je třeba si uvědomit jednoduché pravidlo: fakturu s DPH - zaplatit částku daně rozpočtu. To bude muset být provedeno i v případě vystavení faktury při prodeji zboží a služeb, které nepodléhají této dani v souladu se zákonem.

Postup při práci s DPH

Jak mohu pracovat s DPH? Zvažte algoritmus akcí na nejjednodušším příkladu.

Podnikatel koupil zboží od dodavatele za účelem jeho dalšího prodeje. Přihlášenou fakturu zaregistroval do knihy nákupů a do deníku. V budoucnu bude moci odečíst vstupní DPH přidělenou na přijaté faktuře.

Dále podnikatel uděluje prémii a prodává produkt protistraně. Současně vyhotoví fakturu kupujícímu s přidělenou částkou daně do pěti dnů ode dne odeslání zboží. Také PI musí odrážet dokument v prodejní knize a protokolu faktury.

Na konci vykazovaného období PI vypočítá částku DPH, kterou vydala svým zákazníkům. Z výsledné částky může odečíst daň, která je přidělena na fakturách obdržených od dodavatelů, tj. Jeho daň na vstupu. V důsledku toho získáte částku DPH, která má být zaplacena v rozpočtu v uplynulém období.

Splácení daně a podání

Na konci čtvrtletí a do 25. dne následujícího měsíce musí PI zaplatit 1/3 daně vypočtené za vykazované období. Ve stejném období je nutné daňovému inspektorátu předložit daňové přiznání prostřednictvím telekomunikačních kanálů. Zbytek daně se vyplácí ve stejných částech až do 25. dne následujících dvou měsíců.

Tento postup pro platbu daní a výkaznictví platí pro každého, kdo v uplynulém období vydal alespoň jednu fakturu se stanovenou částkou daně. Včetně pro podnikatele, kteří nepracují s DPH (IP pro UTII, pro USN, osvobozeno od platby podle článku 145 daňového řádu Ruské federace a další). Jediným rozdílem je, že neuchovávají prodejní knihu a v daňovém přiznání se vyplňuje pouze titulní strana, oddíly 1 a 12.

Vlastnosti vykazování DPH

Zákony se týkají vzájemného působení s daňovou službou DPH, tj. Podání prohlášení a v případě potřeby vysvětlení v elektronické podobě. Kromě počítačového vybavení a přístupu k internetu budete muset uzavřít smlouvu s provozovatelem elektronického správy dokumentů, vydat digitální podpis a nainstalovat speciální software.

Jak můžete vidět, zpravodajská činnost vyžaduje přípravu. V tomto ohledu často vzniká otázka: může SP pracovat s DPH a prohlášeními o papíru na papíře? Ne, neexistují žádné takové preference podnikatelů v daňovém zákoníku. Jediná výjimka spočívá v tom, že individuální podnikatel neplatí svou vlastní DPH, ale má pouze roli zprostředkovatele této daně. Například v případě, že podnikatel ve zjednodušeném daňovém systému pronajme prostory od obecního úřadu.

Zkuste to shrnout

Takže může PI pracovat s DPH? Legislativa kladně odpovídá na tuto otázku. Nově registrovaní podnikatelé musí zůstat v hlavním daňovém systému a ti, kteří již pracují a uplatňují jiný režim, musí přejít na ESS od začátku příštího roku. Samostatné transakce mohou být prováděny s DPH a zvláštními režimy, pokud kupující trvá na vystavení faktury s vyhrazenou částkou daně. Nejdůležitější je nezapomenout zaplatit daň do rozpočtu a předložit daňovému úřadu daňové přiznání včas.