Jak získat vrácení daně z příjmů při koupi bytu. Vrácení daně z příjmu při koupi bytu v hypotéce

Ruská legislativa stanoví velký počet daňových odpočtů pro občany. Mezi nejvyhledávanější se platí na základě koupě bytu, včetně použití hypotečního úvěru. Jaká je specificita tohoto typu odpočtu? Jaké schémata vypočítává a platí od státu?

Podstata návratu

Vrácení daně při koupi bytu (tento postup je také označován jako odpočet majetku) je zaručeno legislativou Ruské federace pro občany, kteří uskutečnili transakce na získání vlastnictví obytných nemovitostí. Příslušné platby provádí stát v osobě Federální daňové služby na účet částek zaplacených občanem ve formě daně z příjmu fyzických osob - z mzdových a jiných příjmů.

Existují další možnosti pro aktivaci příslušného oprávnění. Faktem je, že daňový odpočet lze získat nejen vrácením daně z příjmu fyzických osob, ale také právním nezaplacením odpovídajících částek státu. To znamená, že osoba, která si koupila byt, nesmí převést daň z příjmu fyzických osob v mezích, které představují limit na výši odpočtu daně. Dalším možným scénářem je vzájemné vyrovnání povinností občana zaplatit daň z příjmů fyzických osob a částky, které stát zaručuje jako součást odpočtu. Dále budeme brát v úvahu rysy uvedených mechanismů.

Je možné poznamenat, že daňový systém Ruské federace, pokud jde o závazky a náhrady za transakce s nemovitostmi, je určitým způsobem jedinečný. Například v sousední Ukrajině, navzdory jisté podobnosti právních předpisů, jsou jiné daně poskytovány v podobných oblastech právních vztahů. A daňový odpočet při nákupu bytu na Ukrajině, přinejmenším zatím, není stanovena zákonem. V Bělorusku, mimochodem, tato výsada také není poskytována.

Jak lze odečíst odpočet?

Jaké transakce v oblasti nemovitostí činí při nákupu domů výnos z daně z příjmů? V souladu s ustanoveními zákona může být:

• získání nebo výstavba bytu, pokoje nebo domu (vcelku nebo v souladu s registrací společného vlastnictví);
• koupě pozemku za účelem jeho následného užívání pro bytovou výstavbu nebo bydlení v budově, která je na něm již postavena;
• zaplacení bankovních úroků z hypotečního úvěru na výstavbu nebo koupi nemovitosti;
• provádění opravy nebo dekorace v obývacím pokoji.

Existují scénáře, ve kterých nelze udělit odpovídající oprávnění. V jakých případech může vzniknout podobný problém? Vrácení daně z příjmu při koupi bytu není k dispozici, pokud např. Občan koupil majetek od nejbližší rodiny nebo od jiných závislých osob, například od zaměstnavatele. Dalším možným důvodem, proč stát odmítl vrátit daňový odpočet, je, že žadatel vyčerpal zákonem stanovený limit, aby získal odpovídající platby.

Částka odečtu

Velikost daňového odpočtu závisí na dvou klíčových parametrech - skutečných výdajích na nákup nebo opravu nemovitosti (hypoteční úrok), jakož i na daň z příjmů fyzických osob vyplácených státu. Jaké jsou nuance odpovídajícího "vzorce"? Pokud jde o hraniční hodnotu odpovídající kompenzace, činí 260 tisíc rublů. - na náklady na nákup nebo opravu nemovitosti a 390 tisíc rublů. - o hypotečních úrocích. Obě - 13% z maximální přípustné výše nákladů na nákup bydlení a převody do banky za odpovídající úvěr - 2 miliony a 3 miliony rublů. resp.

Skutečná výše plateb je určena náklady na bydlení a objemem hypotečních plateb. Možná je, že v apartmánu bude stát například 1 milion rublů. V tomto případě je možné vrátit daň pouze ve výši 130 tisíc rublů. Celkové náklady na platby hypotéky mohou být například pouze 1,5 milionu rublů. V tomto případě může občan počítat s vrácením ve formě daňového odpočtu pouze 195 tisíc rublů.

Mechanismy zpracování vyrovnání

Jak získat vrácení daně z příjmů při koupi bytu? Odpočet lze získat dvěma základními mechanismy. První se týká každoročního předání potřebných prostředků občanovi státu. K tomu, aby mechanismus, například, částka 260 tisíc rublů. byl vyplácen současně, musí obdržet roční příjem ve výši 2 miliony rublů. a další. Ale průměrné mzdy v Ruské federaci předpokládá několikrát menší částku, takže tento scénář je poměrně vzácný. V praxi, návrat daně z příjmů při koupi bytu ve výši 260 tisíc rublů. rozdělené na několik ročních plateb. Jejich hodnota je přímo určena skutečným příjmem osoby.

Druhý mechanismus předpokládá, že občan nemůže legálně platit daň z příjmů fyzických osob, dokud jeho celková vypočtená částka nedosáhne limitu. To je například, když pracuje a účetní oddělení mu účtuje plat - odpovídající daň z něj není vyplacena státu.

Reforma 2014

Nejdůležitějším aspektem, který odráží specifika odpočtu, jsou změny v legislativě, která vstoupila v platnost v roce 2014. Co se stalo s dotyčnou reformou? V předchozím vydání zákona je maximální částka odpočtu 260 tisíc rublů. by mohla být použita pouze za předpokladu, že bude pořízen pouze jeden majetek.

I když by cena bytu činila 1 milion rublů, občan, který na základě příslušné transakce vydal vrácení daně z příjmů fyzických osob, mohl získat od ní jen 130 tisíc rublů. a již nemají žádné nároky na daňové odškodnění, a to ani v případě, že by následně kupovali nové bydlení. Nicméně před reformou v roce 2014 jsme neměli výše uvedená omezení odečtení hypotečních úroků ve výši 390 tisíc rublů. Výše náhrady nebyla omezena na nic.

Kdo těží ze změny?

V roce 2014 vstoupily v platnost právní normy, podle nichž je částka odpočtu 260 tisíc. rub. občané mohli využít na úkor libovolného počtu transakcí s nemovitostmi. Současně bylo zjištěno výrazné omezení vrácení daně z příjmů fyzických osob z placených úroků z hypoték. Vrácení daně z příjmu při koupi bytu v hypotéce se pravděpodobně stalo méně ziskové. V transakcích, kde jsou důvody pro odpočet hlavními náklady na byt, byla zřejmá liberalizace legislativní regulace.

Doklady pro vrácení daně z příjmu fyzických osob

Budeme studovat, jak získat vrácení daně z příjmů při koupi bytu v praxi. Nejdůležitějším aspektem tohoto postupu je shromažďování potřebných dokumentů. Vrácení daně z příjmu fyzických osob na základě transakcí nabývání nemovitostí provádějí občané ve spolupráci s Federální daňovou službou. Jaký typ zdrojů potřebují k přípravě úspěšného odpočtu?

Za prvé, člověk musí rozhodnout, který z výše uvedených dvou režimů vrátí daně. Mnozí Rusové dávají přednost použití příslušného oprávnění v rámci režimu, v jehož rámci se odpočet vyplácí jednou ročně. To je způsobeno mnoha důvody: například existuje verze, která je psychologicky výhodnější pro osobu, aby obdržel najednou větší částku než je, ale s měsíčními platbami, které mohou snadno plynout do nákladů. Proto souhlasíme s tím, že musíme použít mechanismus ročních plateb. Jak získat vrácení daně z příjmů při koupi bytu v rámci daného programu, pokud jde o přípravu potřebných dokumentů?

Zdroje, které tvoří typický seznam podle požadavků Federální daňové služby:

• cestovní pas pro odpočet;
• prohlášení o příjmech ve formě 3-NDFL;
• prohlášení v předepsané formě;
• formulář 2-NDF (vydaný účetním oddělením na hlavním pracovišti);
• doklady potvrzující vlastnictví bydlení (osvědčení o vlastnictví nebo akceptace);
• zdroje odrážející náklady spojené s pořízením nemovitostí (například kupní smlouva, kde je částka transakce, bankovní výpisy);
• doklady potvrzující, že žadatel má hypoteční úvěr, stejně jako harmonogram plateb z úvěru (s rozdělením plateb do těch, které kryjí hlavní dluh a úroky).

Kde vzít dokumenty?

Veškeré shromážděné dokumenty by měly být doručeny na územní úřad Federální daňové služby v místě bydliště v každý pracovní den roku, který následuje, když osoba uskutečnila transakci v bytě (nebo po něm - pokud se osoba rozhodla požádat o odpočet několik let po koupi domu).

Do 3 měsíců od obdržení dokladů musí společnost FTS převést odpočet na bankovní údaje uvedené v žádosti o platbu.

Je zaměstnání nutné k odpočtu?

Jak získat vrácení daně z příjmů při koupi bytu, pokud žadatel nemá dočasnou práci? V zásadě to není problém, pokud má osoba jiné zdroje peněz, za které je zaplacena daň z příjmů fyzických osob - například pokud poskytuje služby podle občanskoprávních smluv. Další možností - osoba platí FTS daně z prodeje jiného majetku. Jelikož je to také 13% a patří do kategorie daně z příjmů fyzických osob, může být vrácena v rámci dotyčných mechanismů navracení. Pravidla, která jsme poznamenali, mohou být docela relevantní, například pro důchodce, kteří nepracují.

Odpočet a daňová povinnost

Je možný scénář, v němž daňový odpočet, který má občan v důsledku koupě svého domu, bude vzájemně připisován závazkům vůči Spolkové daňové službě týkajícím se platby daně z příjmu fyzických osob. Pokud například prodal jiný byt, může být daně z příjmu fyzických osob, která musí být vyplacena z výsledného příjmu, snížena o částku odpočtu daně nebo ji vůbec kompenzována. Jedná se o poměrně populární schéma, v níž je vrácena daň z příjmů. Daňové výhody a odpočty za nákup a prodej bytů jsou poměrně častými jevy v příslušné oblasti právních vztahů za účasti ruských občanů.

Nejdůležitější věcí v tomto schématu je, aby odpovídal daňové období ve kterém osoba na jedné straně koupila byt, na straně druhé - uzavřel dohodu, na jejímž základě měl povinnost platit daň z osobního příjmu státu. V tomto případě FTS téměř bez problémů vzájemně kompenzuje příslušné platby - ty, které musí být převedeny na občana kvůli daňovému odpočtu, a ty, které osoba na druhou stranu musí vypočítat a zaplatit státu za vlastní transakci.

Příklad výpočtu odečtu

Podívejme se, jak se výpočet a úhrada náhrady provádí v praxi, přičemž základem je nákup bytu. Daňové přiznání k dani z příjmů, jak jsme uvedli výše, lze provést ve dvou režimech. Zvažte každou z nich podrobněji.

Prvním schématem je tedy přijetí odpočtu ve formě roční platby, kdy je FTS kontaktován jednou ročně po zdaňovacím období, kdy byla provedena transakce s bytem (předpokládejme, že osoba požádá o platbu v příštím roce po zakoupení domů). Souhlasíme také s tím, že tento majetek získal občan v roce 2014 - kdy byla provedena reforma, kterou jsme uvedli výše.

Takže člověk koupil byt za cenu 2,5 milionu rublů. v květnu 2014. K získání získal půjčku ve výši 1,5 milionu rublů. ve výši 10% ročně po dobu 5 let. To znamená, že půjčky budou asi 25 tisíc rublů. za měsíc, z toho zájem je asi 15 tisíc rublů. Na základě ustanovení daňového řádu Ruské federace, jak jsme se dohodli, po reformě má osoba právo požadovat daňové odpočty:

• na nákup bytu - ve výši 13% 2 milionů rublů (maximální základ pro výpočet plateb podle zákona);
• za hypoteční úrok - ve výši 13% z příslušných plateb bankám (což měsíční částka asi 25 tisíc rublů), dokud částka platby dosáhne 390 tisíc rublů.

Advokáti doporučují, aby nejprve obdrželi odpočet na prvním základě a jakmile je vyčerpán - na druhé. Ale v našem případě to není zásadní, jelikož hlavním úkolem v tomto případě je sledovat zvláštnosti mechanismu výpočtu a placení odpovídajících náhrad.

Muž shromáždil všechny dokumenty a odvezl je do federální daňové služby v dubnu 2015. Má nárok na jednorázový odpočet za období od května do prosince 2014, vypočtený na základě daně z příjmů fyzických osob, kterou zaplatil do pokladny. Souhlasíme s tím, že jeho jediným zdrojem daně z příjmu a daně z příjmů je jeho plat. Osoba je zaměstnancem ropného a plynárenského závodu, jeho plat je nad průměrem pro Rusko a činí asi 120 tisíc rublů. za měsíc. NDFL ve výši 13% z toho se rovná 15 600 rublům. Od května do prosince jsou příslušné převody v roce 2009 státního rozpočtu činí 124 800 rublů. (po dobu 8 měsíců).

Kontaktováním federální daňové služby má občan nárok na vrácení daně při koupi bytu ve výši 260 tisíc rublů na základě nákladů na bydlení. Ale jeho plat, nebo spíše daň z příjmu fyzických osob zaplacená z něj, stačí pouze k vrácení 124,800 rublů. Jejich FTS přenese občana do 3 měsíců od podání žádosti u oddělení.

Zbývající hotovost (135 200 rublů), kterou může člověk dostat v roce 2016. Tentokrát však bude mít právo na tento účel započítat osobní daň z příjmu s platy za všech 12 měsíců roku 2015. Za předpokladu, že je to stejné 120 tisíc rublů, roční částka daně převedené na stát bude 187,200 rublů. Co to může znamenat? Především skutečnost, že FTS plně vrátí zbývajících 135,200 rublů. odpočet za nákup bytu. Ministerstvo bude muset zaplatit občanovi dalších 52 tisíc rublů.

Obdrží je na oplátku za hypoteční zájem. Souhlasili jsme s tím, že od května 2014 platí každá osoba 25 000 rublů. měsíční měsíční platby bankám. Z těchto procent - asi 15 tisíc rublů. To znamená, že za měsíc květen-prosinec 2014 a za celý rok 2015, osoba bude platit banky asi 300 tisíc rublů. Tato částka se v roce 2016 sníží o 52 tisíc rublů. v souladu s logikou schématu, který uvažujeme. Zbytek člověka se může dostat v roce 2017. Současně, pokud bude plat pokračovat, bude občanovi vyplacena platba za hypoteční úrok splacený přibližně až do července 2016.

Proč Počítáme, že hraniční 390 tisíc rublů. Občan vyplácí hypotéční úrok od května 2014 přibližně 26 měsíců, tj. Až do července 2016 včetně. Od 300 tisíc, které lidé uvádějí do banky jako úroky do konce roku 2015, jak si pamatujeme, FTS vrátí 52 tisíc rublů. z důvodu daně z příjmu fyzických osob z platu. Stále je 338 tisíc, z toho v roce 2017 obdrží 187 200 z titulu daně z příjmu fyzických osob z roční mzdy v roce 2016. Zbylých 150 tisíc 800 rublů. - v roce 2018 kvůli platu několik měsíců v roce 2017.

Vrácení daně z příjmu při koupi bytu v hypotéce na druhém schématu je o něco snadnější. Osoba, při zachování své současné práce a platu, prostě nebude moci platit osobní daň z příjmu - ve výši 15 600 tisíc rublů. za měsíc, až tato částka nejprve dosáhne 260 tisíc rublů. na základní výdaje na nákup bytu, a poté - 390 tisíc rublů. o hypotečních úrocích.

Který z označených schémat je lepší vybrat? Názory odborníků na toto téma se značně liší. Existují odborníci, kteří se domnívají, že je lepší dostávat každý měsíc jen málo, neboť peníze, tak či onak, jsou postupně oslabovány pod vlivem inflace. Dává tedy smysl, aby každý měsíc inkasoval nezaplacenou daň z příjmů a převedl ji na bankovní vklad.

Jiní odborníci se domnívají, že občané, kvůli velkému množství každodenních výdajů, není snadné vyčlenit finanční prostředky na příspěvek. Psychologicky je pro člověka mnohem jednodušší, pokud má na ruce značnou částku, jak je tomu v případě scénáře, kdy je každoročně vydána náhrada již zaplacené daně z příjmu fyzických osob.