Imputovaná daň - co to je?

V Rusku mohou podnikatelé samy zvolit, jaký daňový systém budou používat během své práce. Jednotliví podnikatelé si mohou zvolit imputovanou daň, což je zjednodušený režim. Může být použita pouze v některých oblastech země, kde příslušné rozhodnutí přijaly místní orgány. Platí výhradně pro omezený počet oblastí činnosti. Charakteristickým rysem jeho použití je, že výše daně závisí na ukazateli imputovaného příjmu a fyzické výkonnosti. V tomto případě se platba nezmění po celou dobu podnikání podnikatele. To značně zjednodušuje účetní proces.

Kdo může použít UTII?

V čl. 346,29 NK uvádí všechny činnosti, pro které je povoleno použít imputovanou daň. Činnosti jsou omezené, ale ani dodržování tohoto parametru není jediným kritériem pro podnikatele.

Je důležité nejprve zajistit, aby místní úřady určitého regionu umožnily podnikatelům používat tento režim během práce. Systému jednorázová daň pro imputované výnosy lze použít při účetních a jiných podmínkách:

• společnost by neměla být oficiálně zaměstnána více než 10 zaměstnanci;
• podnikatel nemůže patřit k největším daňovým poplatníkům, kteří přinášejí významný zisk státnímu rozpočtu;
• velikost obchodní plochy, kde se obchodník zabývá práce, nesmí překročit 150 metrů čtverečních. m

Společnost by měla otevřít až ¾ soukromých osob, takže jestliže jiné společnosti jednají jako její vlastníci, přechod na režim selže.

Kdy není možné systém používat?

Existují určité situace, ve kterých není možnost uplatnit imputovanou daň. Mezi tyto podmínky patří:

• na regionální úrovni se místní orgány rozhodly uložit zákaz používání tohoto režimu;
• zvolený směr práce nesplňuje požadavky systému;
• společnost zaměstnává více než 100 lidí;
• více než 25% organizace patří k jiným společnostem.

Pokud podnikatel skryje nějaké skutečnosti od daňového inspektorátu, pak, když je objeven, je předveden před soud, často taková jednání končí nejen s platbou významných pokut, ale i s přerušením činnosti.

Jak přejít na UTII?

Jedna imputovaná daň je považována za poměrně ziskovou a jednoduchý způsob pro každého podnikatele, a proto mnoho podnikatelů ji raději používá k výpočtu poplatku. Současně je důležité pochopit, jak přejít na tento systém. Proces může být proveden různými způsoby:

• bezprostředně po registraci můžete dosáhnout jediné daně z imputovaných příjmů, za kterou musíte do 5 dnů po registraci zaslat úřadu FTS odpovídající oznámení;
• pokud je již v procesu práce rozhodnuto o nutnosti přechodu na tento režim, lze postup provádět pouze od nového roku, pro který by měl být do konce prosince zaslán příslušné oznámení do FTS.

Formulář žádosti o přechod na režim lze získat přímo od daňových úředníků. Podnikatel musí mít pas a osvědčení o registraci.

Jaké daně jsou nahrazovány?

UTII je považován za zjednodušený daňový systém. Jednotná daň z imputovaných příjmů nahrazuje mnoho typů poplatků, které musí podnikatelé, kteří musí pracovat na OSNO, platit.

Jedna daň nahrazuje několik typů poplatků, mezi něž patří:

• daň z příjmů, která se určuje v závislosti na peněžních příjmech z práce podniku;
• DPH;
• daň z nemovitosti.

Pokud podnikatel pracuje v různých druzích činnosti, musí mít samostatné záznamy. Za těchto podmínek je často nutné vypočítat a převést výše uvedené daně.

Jak vypočítat částku daně?

Je poměrně jednoduché vypočítat imputovanou daň, a proto se jakýkoliv podnikatel může vypořádat s tímto procesem bez pomoci účetního. Vzhledem k tomu, že fyzický ukazatel podnikání, který představuje velikost prodejní plochy nebo počet míst pro cestující v dopravě, zůstává beze změny, obvykle se čtvrtletně převádí na FTS stejný poplatek, takže není třeba přepočítávat.

Určit velikost jednotná imputovaná daň použije se standardní vzorec: UTII = imputovaný výnos (fyzický ukazatel * základní výnos) * K1 (koeficient deflátoru stanovený ministerstvem hospodářského rozvoje) * K2 (regionální koeficient) * daňová sazba.

Koeficienty a sazba se mohou v různých regionech značně lišit, jelikož je zohledněna jejich úroveň ekonomického rozvoje a další parametry.

Podle výše uvedeného vzorce je vypočtena imputovaná daň za jeden měsíc. Proto pro stanovení výše platby za čtvrtletí práce je nutné vynásobit získanou hodnotu o 3.

Hlášení o UTII

V rámci tohoto daňového režimu je povinen předložit prohlášení, které je snadné vyplňovat čtvrtletně. Jednotná daň z imputovaných příjmů se vypočítá jednoduše pomocí zvláštního programu "Taxpayer LE", který navíc podnikatelům umožňuje rychle generovat zprávy. Proto společnosti často ušetří účetní, protože obchodníci sami mohou snadno zpracovávat výpočty a přípravu dokumentace.

Daňové přiznání za jednu imputovanou daň musí být předáno čtvrtletnímu úřadu FTS před 25. dnem měsíce následujícího po konci čtvrtletí. Nahlasování lze provádět různými způsoby:

• Vytvoření prohlášení v listinné podobě, poté je osobně podáno úřadu Federální daňové služby podnikatelem nebo odpovědnou osobou. V takovém případě by zpráva měla být vyhotovena ve dvojím vyhotovení, jelikož inspektorovi byla poskytnuta jedna možnost a druhá označila přijetí dokumentu. Odpovědná osoba musí mít s sebou notářskou plnou moc.
• Odesílání dokumentů poštou. V tomto případě je písmeno vybráno se seznamem příloh.
• Použití elektronických komunikačních kanálů. Tato příležitost je nabízena přímo na oficiálních stránkách Federální daňové služby. Je třeba vzít v úvahu, že pokud společnost zaměstnává více než 25 najatých specialistů, vykazování by mělo být předkládáno výhradně v elektronické podobě.

Formulář deklarace je snadné najít na internetu a vzor můžete také vzít přímo z kanceláře FTS. Pokud používáte speciální program vyvinutý inspektory, pak po vyplnění dokumentu se vytiskne aktuální a aktuální prohlášení. Takový program se nazývá Taxpayer LE a byl speciálně vytvořen na pomoc podnikatelům.

Kdy jsou převedeny prostředky?

Jednotná daň z rozumného příjmu musí platit daňoví poplatníci čtvrtletně. Prostředky musí být vyplaceny do 25. dne měsíce následujícího po skončení čtvrtletí.

Pokud je den splatnosti na víkend nebo dovolenou, je odložen na první pracovní den. Důležité je správné zadání údajů při placení, protože finanční prostředky musí být zasílány přímo kanceláři Federální daňové služby, ve které byl podnikatel registrován.

Při placení UTII není dovoleno přeskakovat lhůty pro platby, neboť porušení má za následek přenesení odpovědnosti společnosti na administrativu. To není jen trest, ale za každý den zpoždění se účtuje pokuta.

Metody snižování daní

Kvůli snadnosti výpočtu a účetnictví často vybírají podnikatelé UTII. Daň na imputované příjmy s nízkým fyzickým indexem budou malé, takže podnikatelé čelí nízké daňové zatížení. Zároveň se však stále snaží snížit výši platby různými způsoby. To lze provést různými způsoby:

• Využití pojistného. Pokud podnikatel nemá oficiálně zaměstnané pracovníky, může snížit daňový základ o 100% pojistných plateb provedených pro sebe. Pokud je alespoň jeden zaměstnaný odborník, pak se daňový základ sníží o 50% všech plateb ve formě pojistného.
• Vyberte region s nízkou regionální sazbou. Orgány v různých regionech nezávisle stanovují tyto hodnoty, takže mají významné rozdíly. Každý podnikatel proto může začít pracovat ve městě, kde je tento ukazatel nejmenší.
• Snížení fyzického indikátoru. Imputovaný daňový systém zahrnuje použití ukazatelů fyzické výkonnosti. Pokud se podnikatel zabývá maloobchodem, bude tato hodnota reprezentována velikostí obchodní plochy. Pokud snížíte tento prostor, například část podnájmu nebo oplocení pod skladištěm, pak bude částka platby výrazně snížena.

Všechny výše uvedené způsoby jsou zákonné, takže daňový poplatník nenese odpovědnost za jejich použití. Současně lze výrazně snížit daňové zatížení.

Pravidla pro oddělené účetnictví

Daňový systém ve formě jediné daně z imputovaných příjmů lze použít pouze pro omezený počet pracovních oblastí. Proto často podnikatelé, kteří chtějí pracovat v různých oblastech, čelí potřebě kombinovat několik režimů.

Za těchto podmínek by podnikatelé měli mít samostatný účet pro každý daňový systém. Obtíž spočívá v tom, že je důležité správně určit, který typ činnosti tyto nebo jiné výdaje nebo příjmy patří. Je mnohem jednodušší vypočítat výnosy než náklady a chyby mohou vést k určitým problémům s FTS.

Účtování nákladů je považováno za obtížné, protože při placení platů účetnímu nebo jiným zaměstnancům mohou být tyto náklady přiřazeny různým daňovým systémům, protože provádějí své povinnosti v celé firmě spíše než u určitých typů činností. Proto na základě čl. 274 NK je povinna rozdělit všechny náklady v závislosti na příjmech získaných z různých oblastí práce.

Omezení a nuance

Při výběru daňového systému jako jediné daně z imputovaného příjmu by podnikatelé měli vzít v úvahu některé rysy takového režimu. Patří sem:

• služby pro domácnost mohou být při výběru tohoto systému poskytovány veřejnosti, ale měly by být poskytovány výhradně jednotlivci, a pokud je do procesu zapojena právnická osoba, společnost nebude moci používat UTII;
• některé činnosti mohou nebo nemusí spadat do tohoto systému, takže je důležité objasnit na regionální kanceláři Federální daňové služby možnost použití ENVD a tyto práce zahrnují veterinární služby, mytí automobilů nebo opravy vozidel;
• pokud se podnikatel zabývá poskytováním parkovacích služeb, je důležité správně určit fyzický ukazatel, protože zahrnuje i celou parkovací plochu;
• pokud je vybrána práce související s dodávkou různého objednaného zboží, pak tato činnost může být vhodná pro UTII, pokud je registrována jako samostatná služba a pokud je doručení zdarma a je zahrnuto v ceně objednávky, pak se tyto služby nevztahují na imputovanou daň.

Mnoho úskalí existují při práci ve stravování nebo v maloobchodě. Proto je třeba před zahájením podnikání konzultovat zaměstnance Federální daňové služby o různých otázkách, aby nedošlo k porušení zákona. Některé důležité informace jsou navíc obsaženy v četných dopisech ministerstva financí.

Výhody a nevýhody

Použití UTII má oba plusy a minus. Pozitivní parametry systému zahrnují:

• velikost daně zůstává nezměněna, takže ani s vysokými zisky nebudete muset zaplatit značné finanční prostředky do rozpočtu;
• výpočet je považován za jednoduchý, takže i samotný podnikatel se s tímto procesem může vyrovnat;
• nahrazuje jednu daň s několika daněmi;
• deklarace je považována za jednoduchou konstrukci, proto je IE často samosprávou tímto procesem, což jí umožňuje ušetřit na účetní náklady práce;
• Můžete snížit výši platby v důsledku pojistného.

Nevýhodou tohoto režimu je to, že správně vypočtená částka poplatku bude muset být převedena čtvrtletně, a to i v případě ztráty z činnosti nebo pokud podnik nefunguje. Mezi další nevýhody patří skutečnost, že tento systém můžete používat při práci v omezených oblastech činnosti. Předpokládá se, že do roku 2021 bude tento daňový režim zrušen ve všech regionech země. U některých typů činností je základní míra návratnosti považována za extrémně vysokou, což negativně ovlivňuje výši daně.

Významnou nevýhodou volby tohoto způsobu je také skutečnost, že se objevují potíže ve spolupráci s různými velkými organizacemi, které uplatňují DPH během provozu. Proto je-li činnost firmy zaměřena na uzavírání smluv s jinými firmami, je vhodné vybrat ESS.

Změny v roce 2018

Pravidelně dochází k řadě změn v daňové legislativě, která často postihuje i jednotnou imputovanou daň pro jednotlivé podnikatele. V roce 2018 by podnikatelé používající tento režim měli vzít v úvahu některé inovace:

• Zavedení online pokladen, zavedené v roce 2017, pokračuje. Jsou tvořeny novými registrační pokladny, ve kterých jsou informace o činnostech společnosti uloženy na daňové jednotce. Nyní není potřeba používat peněžní pásky. Informace z pohonů jsou přenášeny přímo do FTS s pomocí operátora, u něhož je požadována smlouva o vstupu do společnosti. Pomocí takových pokladníků budou kupující moci získat informace o nákupu e-mailem. U plátců UTII byl postup používání takových pokladen odložen do roku 2019.
• Vyvstává otázka zrušení tohoto daňového režimu. Bylo odloženo až do roku 2021, ačkoli orgány jednotlivých regionů mohou nezávisle rozhodnout o zrušení tohoto systému.
• Na začátku roku se změnila velikost koeficientů použitých při výpočtu poplatku.

Díky neustálým inovacím by každý podnikatel pracující na UTII měl pravidelně sledovat všechny změny. To mu umožní, aby přísně dodržoval požadavky právních předpisů, takže si můžete být jisti, že nedošlo k žádným porušením, za něž by společnost mohla být administrativně odpovědná.

Závěr

Imputovaná daň je považována za specifickou daňový režim které lze použít pouze v omezených obchodních oblastech a pouze v určitých oblastech. Systém je snadný pro výpočet daně a vypracování prohlášení.

Při použití UTII se nahradí další základní daně, což je pro každého podnikatele pozitivní. Výše daně nemá vliv na skutečnou ziskovost společnosti. Potíže mohou vzniknout pouze tehdy, když se tento režim kombinuje s jinými daňovými systémy. V tomto případě je vhodné najmout zkušeného účetního. Před tím, než se přepnete do tohoto režimu, doporučujeme zhodnotit všechny klady a zápory takového rozhodnutí, abyste získali pozitivní výsledek z činnosti v budoucnu.