Offshore - co to je? Offshore zóny

Offshore - co to je? Existuje pytel zlodějů, kde oligarchové čerpají peníze z země? V dnešní době se zdálo, že tisk a političtí činitelé všech zemí byli proti nim v křížové výpravě. Nicméně, navzdory rétorice a činnostem světových vůdců, bez ohledu na upřímně nepřátelský postoj veřejnosti, pobřežní společnosti nadále prospívají a dokonce lépe než kdy jindy.

Chceme-li být objektivní, měli bychom si uvědomit, že hrají aktivní roli ve světových financích, vytvářejí potíže pro státy a rozvíjejí podnikání.

Definice a koncepce

Offshore zóny právně dotované preferenčním nebo dokonce nulovým zdaněním. V některých z nich informace o vlastnících nejsou vůbec zveřejněny, v jiných je částečně zpřístupněna. Podle primárního plánu jsou potřebné, aby se šetřily peníze, dokud nebyly převedeny na konečného příjemce. Následně se však jejich funkce výrazně diverzifikovala.

Hlavním kritériem, podle kterého jsou pobřežní zóny klasifikovány, jsou daně. Úroveň jejich sazeb je od nuly k nízký ve srovnání se sazbami, které se projevují v onshorech:

1. Ostrovy a mini státy: Panama, BVI (Bahamy a Panenské ostrovy), Saychelské ostrovy, Belize a další. Jsou charakterizovány nulovými sazbami nebo malým měsíčním poplatkem za podnikání, tajemstvím příjemce.
2. Nízké daňové sazby. Rozvinutá bankovní infrastruktura. Na vyžádání - zveřejnění omezených informací o příjemci.
3. Podle typu Hong Kongu a Macau. Dokonalá infrastruktura. Daně jsou nižší než ve světě, ale několikrát vyšší než v druhém případě. Tajemství příjemce prakticky chybí.

Někdo, když slyšel: "Belize, BVI, Seychely ...", rozhodne, že offshore společnosti jsou něco velmi kompaktního, pokud jde o území, něco jako svobodná ekonomická zóna. Tento názor je však špatný. Pro takový hospodářský režim hraje klíčovou úlohu posílení investičního trhu země jako celku.

Kypr je největším investorem v Rusku

Na jedné straně je známo, že ruské peníze jsou vráceny do Ruska z "slunečného ostrova" jako investice. Nicméně na druhé straně absurdní pravidla této hry umožňují podnikům využívat tento kapitál efektivněji.

Přesněji řečeno, Kypr není ve vztahu k Rusku legálně pobřežní, "díky" nařízení ministerstva financí č. 108 z roku 2009, které jej vyloučilo ze seznamu příslušných jurisdikcí. To se děje v souladu s mezinárodní smlouvou Ruska s Kyprem o nejlepších podmínkách OECD, kde Kypr podepsal žádost - Protokol o zamezení dvojího zdanění.

Mimochodem, stále více cizinců také investuje Rusko přes Kypr.

Ve skutečnosti - offshore, ale legálně - ne

Kypr není jedinou zemí, která se vyhýbala statusu offshore. Jako důkaz toho všeho upozorňujeme na řadu pravomocí, které patří do skupiny "konkurenčního zdanění". Jedná se o technické offshore - země s velmi nízkým zdaněním na hlavních třech článcích.

To by mohlo zahrnovat Spojené království, Švýcarsko, Nizozemsko, Lichtenštejnsko, Lucembursko, Kypr, Gibraltar, Malta. S ohledem na nízké daňové sazby a podstatné výhody jsou offshore.

To, že tomu tak ještě není, je doloženo regulačním rámcem pro regulační systémy pobřežních vod vyvinuté a rozvinuté evropskými pravomocemi, včetně:

• Dohody o výměně informací o poplatcích.
• Posílení výměnných kontrol v souladu se směrnicí EU o teroristickém praní špinavých peněz.
• Odmítnutí vedoucí Země EU daňová optimalizace.
• Mnoho bilaterálních smluv států Evropy o spolupráci při identifikaci daňových neplatičů.

Evropští politici se ve vztahu ke své zemi vyhýbají slovu "offshore", v tomto případě hovoří o atraktivním investičním prostředí.

Volba offshore podle právní formy společnosti

Myšlenka vytváření společností začíná nejen výběrem exkluzivního jména. Zakladatelé by měli v souladu s hlavní činností zvolit svou organizační podobu. Další pobřežní registrace se provádí v zemi, která je nejvhodnější pro činnosti takové organizační formy.

Tato praxe se opírá o osobní zkušenost mnoha podnikatelů, kteří vyvinuli následující doporučení:

• Typ společnosti LTD plus offshore - Spojené království;
• Typ společnosti LLP - Nový Zéland.
• Typ společnosti PTC - Panama, Hong Kong.
• Typ společnosti KS - Nový Zéland.
• Chcete-li otevřít online kasino, měli byste si koupit licenci a platit pevnou daň (Anglie, Kostarika, Malta).
• Země s liberální regulací investičních aktivit (Kypr, Panama) jsou vhodné pro otevření investičního fondu.
• Pro vlastnictví majetku v zemi bez vybírání pasivních příjmů, dividend, licenčních poplatků, procenta odpovídají jurisdikci Švýcarska a Dánska.

Stručně o funkcích offshore

Společná interpretace, že pobřežní společnosti se používají k implementaci minimax politiky (minimalizace nákladů pro maximalizaci zisku) společností nerezidentů využívajících výhody nízké daně nebo jurisdikce osvobozené od daně, nebude dostatečně úplná.

Koneckonců, pobřežní zóny jsou využívány jak k strukturování zahraničních obchodních aktivit společností, tak ik řízení peněz. Podívejme se podrobněji na jejich funkce.

Daňová optimalizace

Bezcelní jurisdikce jsou zcela legální. Ve skutečnosti jsou tyto země stejné jako ostatní. Seychely se například neliší od Madagaskaru ani Srí Lanky. Právní předpisy této země jsou ekonomicky přitažlivé: pokud pobřežní společnost podniká mimo tento stát a příjmy jsou získány mimo ni, pak společnost neplatí žádné daně, a proto neuchovává žádné zprávy.

Tak, s využitím offshore zdanění, společnost působící v zemi s hypertrofovaným daňovým systémem rychle kapitalizuje.

Například, offshore společnosti jako LTD v Belize jsou registrovány při placení státního poplatku ve výši 100 dolarů. Jsou osvobozeny od daně z kapitálových výnosů. DPH tyto společnosti platí pouze z hlediska operací na domácím trhu v Belize ve výši 12,5%. Pro vyjasnění: kapitálové zisky jsou chápány jako dividendy, licenční poplatky a prodej akcií. Je to optimalizovat a využívat offshore.

Existuje mnoho daňově nezávislých jurisdikcí a společnost si může vybrat libovolnou z nich. Kritériem výběru může být jak pohodlí protistrany, tak osobní zájem.

Offshore v operacích vývozu a dovozu

V praxi se často používají pro schémata zahraničních ekonomických peněz.

Pokud se podíváte například na údaje celního výboru Ruska, mnoho vývozců jsou firmy registrované na Bahamách a Panenské ostrovy. Tento precedens je vysvětlen zcela jednoduše. Je výhodné, aby se vyvážející společnosti spoléhaly na pobřežní systémy, pokud je celní právo dovážející země protekcionistické.

Například vývozci z Itálie nemohou zvládnout správný návrh obalového seznamu. V důsledku toho se výrobek dodává s rozdílem 500 kg na každý nákladní vůz o hmotnosti 20 tun. Celý vozík je zpomalován. Aby se tomu zabránilo, většina ruských dovozců registruje firmy v zahraničí, nakupuje zboží od Italů, dováží je do tranzitních zemí (Litva, Estonsko, Lotyšsko). Vydaná daňová přiznání. Náklad pochází z EU-ovského, vyráběného v Itálii, ale dodavatelem těchto produktů je společnost z pobaltských států registrovaná na Bahamách nebo na Panenských ostrovech. Takto je realizována offshore technická funkce.

Svoboda akciového kapitálu

Offshore společnosti jsou také používány k strukturování transakcí. Domácí právo je spíše nepružné, pokud jde o odvětví akciového práva nebo společnosti s ručením omezeným, a neexistuje právní postup pro řešení sporů mezi akcionáři. Existuje však mechanismus pro provádění úkolů správy kapitálu společnosti - offshore.

To, že je to stále možné pro domácí podnikatele, je přesvědčivě doloženo praxí jejich využívání jurisdikce zámořských zemí. Ve většině případů je to derivát klasické britské judikatury. Právní předpisy královny moří výrazně zjednodušují řízení společnosti, umožňují rychle měnit řízení nebo vlastnictví společnosti.

V pobřežní oblasti fungují obecně uznávané pravidla pro vytváření vzájemných pravidel mezi stranami, kdy většinoví a menšinoví akcionáři sedí na stole a dohodnou se. Když tedy založí společnost, stanovují podmínky sdílení dohody typu "drag-along" nebo tag-alon.

Prodej domácího obchodu z pobřežního

Je také možné použít pobřežní společnost k vlastnictví podniku v pobřežní zemi. Poté lze tento obchod prodávat prodejem akcií offshore společnosti.

Zvažte tento systém na příkladu Ruska a Kypru. V případě takového prodeje podniku Rusko (v případě, že je majetek prodáván na svém území) požadoval zaplacení daní. Pokud jde o boj proti úniku kapitálu, stát potlačuje nejvíce primitivní režimy.

Chytří podnikatelé na to reagovali prodloužením (a zvýšením ceny) "řetězce": otevře se druhá kyperská společnost, která vlastní první, a již za ní - druhý echelon - třetí linka je organizována: řada pobřežních společností se zabývá druhým podílem společnosti. Proto se nemovitost prodává, daně se neplatí, ale "řetěz" se stává dražším.

Offshore. Registrace společností v Belize

Můžete vytvářet offshore společnosti v mnoha státech. Volba místa příslušnosti je založena na individuálním daňovém plánování. Nedoporučuje se otevřít účet v pobřežní bance země, která byla na seznamu na černou listinu Organizací pro hospodářskou spolupráci a rozvoj nebo FATF (organizace, která působí proti praní špinavých peněz).

K dnešnímu dni je nežádoucí prostřednictvím OECD: Filipíny, Uruguay, Kostarika, Labuán. Černý seznam FATF uvádí, že financování terorismu zahrnuje Írán, KLDR.

Řekněme, že jsme se rozhodli pro Belize. V tomto případě získáme jako bonus nízké náklady na registraci a podporu společnosti. Registrace společnosti v Belize umožňuje vydávat akcie na doručitele. Současně dochází k zachování důvěrnosti, nevyžaduje se hlášení. Společnost je osvobozena od daní.

Belize je oficiální jazyk angličtiny. Také přiřazení názvu společnosti byste měli být vedeni organizačními formami. Konec by měl být -ltd, -corp, -inc. Chcete-li se zaregistrovat, musíte mít ředitele, neexistuje žádný požadavek na jeho pobyt. Ředitel může být právnickou osobou, avšak v tomto případě se vyžaduje kancelář a registrovaný místní zástupce.

Může existovat jeden nebo více akcionářů. Požadavek na akciový kapitál je ekvivalentní 50 000 USD. Skutečná splátka základního kapitálu není nutná. Vydání akcií je povoleno bez oznámení hodnoty, ale je možné v ekvivalentu jakékoliv tvrdé měny. Chcete-li spustit offshore jedna akce stačí. Může být vyplaceno v hotovosti nebo převodem majetku.

Vzhledem k tomu, že jurisdikce odpovídající britskému veřejnému právu je předmětem offshore, registrace se provádí na základě dokumentů uvedených v tomto dokumentu:

1. Osvědčení o registraci společnosti.
2. Zákonné dokumenty společnosti.
3. Osvědčení o akciích.
4. Zápis z ústavní shromáždění.
5. Rejstřík ředitelů a akcionářů.
6. Garantní dopis o odstoupení nominálního ředitele s otevřeným datem.
7. Generální plná moc k řízení společnosti.
8. Tisk společnosti.

Systém jmenovaných ředitelů a akcionářů, prováděný během registrace, neumožňuje založení skutečného vlastníka společnosti.

Státní regulace proti moři

Regulace přetečení finančních prostředků do pobřežních oblastí probíhá ve dvou směrech:

1. Zveřejnění příjemců.
2. Daňové informace.

V prvním směru ruské soudní praxe platí čl. 10 GK - zneužití práva: jestliže předmět pobřežní zóny, který je přítomen na soudním řízení, nepředstavuje konečného příjemce, je zbaven práva na obhajobu u soudu.

Pokud jde o druhé - všechno je stále v klíči. Na jedné straně existuje praxe mezistátních dohod o poskytování daňových informací do zemí s jurisdikcemi v zahraničí. Na druhou stranu Rusko zatím takové dohody nepodepsalo.

Ačkoli bylo zavedeno významné omezení: státní organizace mají zakázáno uzavírat smlouvy s organizacemi vlastněnými offshoremi.

Ruské zkušenosti. Transparentnost offshore společností

S pomocí oddílu 5.1 daňového řádu je zavedena koncepce řízené transakce protistrany - právnické osoby - nerezident. Začíná pracovat, když dosáhne obratu 60 000 000 rublů.

Pro srovnání: náklady na zboží dovezené do Ruska na jednom nákladním vozidle činí 150 000 eur. To znamená, že dovozce, který do Ruska dovezl 20 nákladních automobilů, má zájem buď o změnu offshore (organizování jiné společnosti v jiné pobřežní oblasti) nebo o kontrolu nad ním.

Značná část takových dovozních transakcí však ještě není dokonalá. Jak to vypadá? Dovozci přinesli cestovní pas předložil to celnímu úřadu a pak zapomněl na takový protějšek obecně. Ve většině případů je protistranou z ruské strany čistě technická organizace (v slangu - "smetí").

Cenové aspekty dovozu

Například společnost působí v segmentu řízených transakcí, tj. Jde o obrat na moři více než 60 000 000 rublů. Otázka zdanění spočívá na tržní ceně, kterou dovozce dohodl s celními orgány. V této oblasti je mnoho zneužívání. Parametry tvorby tržních cen nejsou definovány. Existuje praxe snižování. V dovozní strategii dovozce existují dva režimy s cílem snížit ocenění zboží a zaplatit clo:

1. Prvním je prokázat, že dovozce je výrobcem.
2. Druhým je ukázat na samotném trhu (obrazně řečeno, přinést tržní cenu inteligentního telefonu přivedeného do Fly, ale ne Apple).

Další zařízení pobřežní

Offshore je zárukou důvěrnosti společnosti, jelikož jméno jejího majitele není zveřejněno. Kvůli takovým výhodám mají největší světové podíly ve své struktuře společnost s nízkou nebo bezúplatnou jurisdikcí.

Takový systém funguje po celém světě za předpokladu, že společnost ve své zemi provádí "bílé" podnikání, které dodržuje zákony. Je důležité si uvědomit, že offshore jurisdikce se chovají jako druh ochrany společnosti před vydíráním, záchrannými útoky, bezohlednými partnery, podvodníky. Protože nikdo z nich neví, kde se nemovitost nachází a kolik ji odhaduje.

Ale to není všechno. Kvůli nedostatku podávání zpráv a auditu má pobřežní společnost minimální náklady na údržbu a následně byrokracii s regulačními orgány. Podnikatel může svobodně investovat tyto prostředky do podnikání nebo využívat pro osobní spotřebu.

Závěr

Se všemi zřejmými "minusy" na pobřežní plochu nelze považovat za zlo. Jedná se o ekonomickou realitu, formu existence mezinárodního kapitálu.

Offshore peníze považují podnik za zdroj. Slibuje, že majitelé kapitálu budou využívat pobřežní banku jako prasátko pro budoucí investice. To by však mělo být odstraněno režim "inkognito", který se nyní postupně vytváří.

Kapitál musí pracovat pro společnost. Pokud podnikatel používá offshore luxusní peníze, diamanty pro svou milenku atd., Musí doplnit pokladnu tak, aby jeho spoluobčané také žili lépe.

Například francouzský stát je velmi tolerantní, pokud offshore peníze jejich oligarchů pracují v podnikání. Ale jakmile začnou utrácet hmatatelné prostředky "na své blízké", je jim předložen ultimátum: platit 38% daň do pokladny.

Mimochodem, v Rusku je to jen 13%.