Rezervy bank: definice, rysy a formace

Žádná úvěrová instituce nemůže plně krytit finanční ztráty. V tomto ohledu, zatímco tyto organizace fungují, by finanční instituce měly řídit bankovní rizika. Za tímto účelem přisuzují vážnou úlohu opatřením, která snižují pravděpodobnost ztrát. Za tímto účelem byly vytvořeny požadované rezervy banky.

Zajištění spolehlivosti

Aby banka mohla být pro své zákazníky považována za finančně spolehlivou, je podle zákona povinna vytvářet rezervy různých typů, které budou schopny pokrýt všechny ztráty spojené s půjčováním občanům. Ve většině případů je Banka Ruska odpovědná za vytváření a stanovení konkrétních částek a tato otázka je rovněž upravena legislativními akty. To je to, co tvoří povinné rezervy bank. Centrální banka Ruské federace odpovídá za stanovení minimálních rezerv každé organizace. Odpočty na tyto rezervy se provádějí před výpočtem daně ze zisku organizace a to je upraveno federálními zákony.

Druhy bankovních rezerv

Částka vyhrazená na krytí ztrát má specifický účel: používá se v případě naléhavé potřeby. Rezervy však přímo souvisejí s očekávanými náklady a ztrátami. Obvykle jsou rozděleny do různých kategorií. Současně je povinný podíl rezerv banky regulován přímo státními zákony.

Požadované rezervy

Termín povinné minimální rezervy se týká ekonomického nástroje určeného k regulaci likvidity bankovního systému země. Používá ji Bank of Russia k ovládání finanční zdroje snížení úspory hotovosti obchodních organizací. Díky tomuto mechanismu lze omezit úvěrové možnosti těchto společností a vypořádat peníze, které jsou v oběhu s obyvatelstvem.

Povinné rezervy centrálních bank jsou fondy shromažďované na jednom místě komerčními bankami a dalšími společnostmi v tomto sektoru, které by měly být vedeny v centrální bance země. Jedná se o takzvaný garanční hotovostní fond, pomocí něhož stát zajišťuje spolehlivost transakcí organizací se svými zákazníky. Současně žádná banka nemá zájem o vytvoření takového nástroje - je zcela neutrální a plní funkci provádění finanční a úvěrové politiky země.

Takové rezervy jsou považovány za aktiva s vysokou likviditou, ale zároveň banka nemá právo plně využít je, pokud má problémy s prací nebo jinými okolnostmi, které mají nepříznivý vliv na její fungování. Například, pokud se v finanční organizaci objevil odliv zákaznických investic, pak může organizace využívat rezervy bank v omezené míře. To je jen ta část, která je přípustná v souladu s regulačními zákony. Zvýšení požadovaných rezerv pro určitou organizaci nedovolí, aby se stala spolehlivější. Důvodem je skutečnost, že změna nařízení bude znamenat zrušení dodatečné částky z obratu.

Rezervní fond banky

Tento pojem je běžně chápán jako součást vlastních prostředků společnosti, která vzniká z důvodu ročního odpočtu prostředků z jeho zisku. Je vytvořena tak, aby pokryla ztráty organizace, které vzniknou v souvislosti s jejími činnostmi, je-li to nutné.

Druhým účelem vytvoření rezervního fondu je zvýšení základního kapitálu. Pro určení úrovně srážek se schází valná hromada akcionářů organizace, ale nemohou omezit určitou částku statutárního fondu.

Při výpočtu kapitálu společnosti se tento fond bere v úvahu. To znamená, že pro tento typ by měl být zohledněn požadovaný poměr rezerv centrální banky. Jediný případ, kdy může úvěrová banka provést platbu do tohoto fondu, je, když má zisk po skončení pracovního roku.

Vytvoření rezervního fondu je zcela dáno zvýšením čistých aktiv. Tak mohou získat prostředky získané organizací kvůli své činnosti. V době odpočtu může finanční instituce použít část svých aktiv pouze pro zvláštní účely a hlavní je pokrýt ztráty vzniklé organizaci.

Rezervy na případné ztráty z úvěrů

Tento koncept znamená zvláštní rezervu centrální banky, která vzniká v souvislosti s výskytem úvěrových rizik a nutně vzniká během činnosti organizace v této oblasti. Kvůli tomu rezervní společnost zabraňuje kolísání výše zisku komerčních organizací. Tento výsledek je dosažen odepsáním peněz na krytí ztrát z úvěrů. Hodnota konečného kapitálu společnosti je tedy regulována.

Tvorba této rezervy je způsobena odpočty, které se vztahují k nákladům organizací zabývajících se bankovními činnostmi. To zohledňuje každý úvěr vydaný samostatně. Rezervy komerčních bank směřující k možným ztrátám z úvěru mohou být použity pouze k pokrytí hlavního dluhu klienta bez úroků. Pomocí této rezervy můžete odepsat ztráty z úvěrů, u nichž zákazníci neposkytují povinné platby.

Je třeba poznamenat, že takový dluh - pokud je považován za beznadějné nebo neskutečné, aby byl od klienta vrácen - by měl být odečten z rozvahy banky na úkor této vlastní rezervy. A pokud nestačí na krytí dluhu, pak tato částka přechází na počet ztrát za vykazovaný rok. To vede k poklesu zdanění obchodní základny pro úvěrové organizace. Stojí za to však zvážit, že při vytváření takové rezervy banka nemůže využívat cenné zdroje.

Bankovní rezervy na odpisy cenných papírů

Na konci každého vykazovaného období, tj. V poslední den pracovního měsíce, by měly být cenné papíry přeceňovány. To znamená odhadovanou tržní hodnotu, kterou banka investovala do těchto cenných papírů. Tento případ znamená, že tržní cena zohledňuje cenu jednoho cenného papíru, s přihlédnutím k transakcím uskutečněným v poslední den obchodování na burze nebo prostřednictvím obchodního organizátora. Jedná se o výjimečné případy, kdy se skutečná cena papíru, rozdělená na dvě, odečte za tržní cenu.

Zvláštní případy

Pokud k takové situaci dojde, a zabezpečení v poslední pracovní den měsíce, ve kterém byl podáván účet, byl nižší než jeho účetní cena, měla by organizace vytvořit určitou rezervu. Je určena k pokrytí ztrát, které vzniknou v souvislosti s odpisováním jistoty. V tomto případě by norma rezervy komerční banky měla být nižší než polovina hodnoty každé jednotlivé jistoty.

Tvorba této rezervy by se měla uskutečnit poslední den v měsíci, kdy tato jistota byla získána komerčním úvěrovým institutem. Jakmile dojde k odchodu do důchodu, z bankovního účtu se vyčerpá určitá částka do rezervy. Nezáleží na tom, kolik se změní hodnota a bezpečnost všech cenných papírů v organizaci, je třeba provést rezervu pro každou z nich zvlášť.

Při provádění těchto přecenění vzniká rezerva, která je schopna pokrýt ztráty v případě odpisování těchto aktiv. Z tohoto hlediska jsou rezervy bank, které jsou určeny ke snížení rizik znehodnocování cenných papírů, pravděpodobněji úpravou hodnoty aktiva, abyste mohli správně sestavit rozvahu společnosti. Každá obchodní organizace v této oblasti je povinna upravit tyto rezervy vytvořené dříve na měsíční bázi s přihlédnutím k počtu cenných papírů a jejich tržní ceně.

Ostatní druhy bankovních rezerv

Výše uvedené typy rezerv jsou nejzákladnější a nepostradatelné, nejsou však všechny typy potřebné k udržení likvidity bankovní organizace. Také, aby se zabránilo ztrátám, je organizace povinna vytvořit následující rezervy bank:

• rezervy na zůstatkovou aktiva a všechny jejich druhy jsou vzaty v úvahu, pokud existuje přinejmenším malé riziko ztráty kapitálu;
• rezervy ve vztahu k nástrojům, které se odrážejí v nevyrovnaných účtech účetnictví organizace;
• rezervy vztahující se ke všem termínovým transakcím bankovní nebo obchodní organizace;
• dodatečná rezerva, která může pokrýt ostatní ztráty, které dříve nebyly účtovány.

Možné ztráty

Je důležité si uvědomit, že v případě možné ztráty bankovní organizace umožňuje finanční instituce vytváření rezerv pouze za hypotetické ztráty, které vzniknou za určitých okolností. Zde můžete vzít v úvahu následující body:

• pokud se náklady na úvěr, bankovnictví, obchodní organizace mohou snížit;
• pokud se výše výdajů nebo závazků organizace zvyšuje ve srovnání s částkami, které jsou zohledněny v předpovědích a účetnictví účetního oddělení;
• pokud protistrany banky nesplní povinnosti, které jim uloží úvěrová instituce, nebudou splněny podmínky transakcí uzavřených bankou a podobně.

Závěr

Bankovní rezervy jsou rozděleny do několika typů a každá z nich hraje roli při zavádění finanční organizace. Obecně stojí za zvážení, že ze všech možností považovaných za nejefektivnější zůstává rezervní fond. Faktem je, že může ovlivnit schopnost organizace pokrýt své výdaje. Zbývající typy rezerv neovlivňují schopnost bankovní organizace odolávat obtížným obdobím ve svých operacích. Jsou však důležité pro udržení solventnosti a likvidity bank.