Standardní daňové odpočty pro děti. Jak vypočítat daňové odpočty pro děti?

Zaměstnanci podniku, kteří mají děti, mají nárok na daňový odpočet. Jeho hodnota závisí na různých faktorech. Seznam dokladů, které jsou nezbytné pro výkon tohoto práva, je odlišný, velikost snížení daně. Zákon zavádí určitý pořadí přírůstku podle věku, zdravotního stavu dětí. Poskytuje právní předpisy a různá pravidla pro opatrovníky, poručníky, náhradní rodiče a jejich manželky. Zvažte další způsob, jak získat daň odpočet dítěte jaké podmínky jsou stanoveny normami, a také jaký je seznam dokumentů pro každý případ.

Obecné informace

Právním předpisem upravujícím danou problematiku je daňový zákoník. Srážky pro děti jsou uvedeny v článku 218. Ustanovení 1, odst. 4 označuje předměty dotyčného práva. Patří mezi ně zejména:

1. Rodiče a manželka matka / manželka otec.
2. Přijaté.
3. Adoptivní rodiče.
4. Správce / opatrovník.

V dopise Ministerstva financí se uvádí, že právní ustanovení stanoví standardní odpočet daně z příjmů pro oba rodiče a manžel matky / manželky otce, v jehož péči je. To platí v případě rozvodu. Například dítě narozené v prvním manželství žije s matkou a novým manželem. V tomto případě jeho otec vyplácí výživné. V tomto případě mají oba rodiče a manželka matky nárok na standardní odpočet daně pro dítě.

Velikost

Velikost daňového odpočtu pro děti je stanovena v odstavcích 8-11 pododst. 4 odst. 1 výše uvedeného článku. Zejména první a druhá menší se spoléhá na 1400 p. Daňový odpočet pro 3 děti činí 3000 osob. Nezůstala bez pozornosti a zvláštních kategorií. Daňový odpočet pro dítě se zdravotním postižením je tedy 3000 p. Určitá hodnota, jak již bylo zmíněno výše, má také věk. Daňový odpočet pro výuku dítě mladší 24 let má nárok, pokud absolvuje denní studium, na postgraduální škole, bydliště, stáž, student, kadet a současně má 1. nebo 2. skupina postižení. Je třeba poznamenat, že právní předpisy stanoví určitou klasifikaci podle kategorií závislých osob. Takže kód daňového odpočtu pro dítě může být:

• Na první - 114.
• Na druhém místě - 115.
• Třetí - 116.
• S postižením - 117.

Výše uvedené je odečtení dani z příjmů na rok 2013.

Omezení

Ve výše uvedené normě existují kategorie studentů na plný úvazek. V legislativě neexistují žádná omezení v závislosti na zemi, která poskytuje vzdělání. Daňové odpočty pro děti závisí na příjmech fyzických osob. Zákon stanoví hranice tohoto zákona. Má 280 tisíc rublů. Tato částka se počítá od počátku roku na základě časového rozlišení daňovým zprostředkovatelem, který poskytne odpočet. V tomto případě odkazuje na zdanitelnou daň 13%. Právní předpisy rovněž zakazují převod nevyužitých částek odečtení z jednoho období do druhého. Tento předpis se odráží v čl. 210, s. 3 NC. Současně neexistují žádná omezení pro převod odečtu za jeden rok (kalendář). V tomto ohledu mohou jednotlivci počítat s nimi každý měsíc, včetně toho, ve kterém nebyl žádný příjem.

Srážková daň na děti: doklady

Fyzická osoba, která si přeje vykonávat své právo, musí mít určitý balíček dokumentů. Obsahuje nejprve prohlášení o snížení daně dítěte. Zbytek příspěvku musí potvrdit vlastnictví posledního jednotlivce. Poskytování daňového odpočtu pro dítě se provádí na základě:

1. Kopie rodného listu vyživované osoby.
2. Pomoc bydlení a komunálních služeb, které dítě žije společně s rodičem.
3. Kopie pasu se záznamem o registraci manželství nebo o kopii příslušného osvědčení.
4. Pokud se dítě mladší 18 let a starší učí osobně, je požadován certifikát od vzdělávací instituce. Tento dokument je každoročně předkládán zaměstnavateli. Tento předpis je dán skutečností, že daňové odpočty pro děti závisí na skutečnosti jejich vzdělání.
5. Pokud zaměstnanec očekává, že uplatní své právo ve vztahu k třetí nezletilé osobě, je třeba předložit kopie rodných listů starších vyživovaných osob.

Docela často dítě žije s rodiči a registrace se provádí v místě bydliště kteréhokoli z nich. Podle dopisu ministerstva financí mohou oba dospělí využít tento zákon. Při absenci registrace manželství mezi osobami, na kterých se dítě nachází, musí otec předložit osvědčení o uznání otcovství, jakož i prohlášení matky, které potvrzuje skutečnost, že jejich společné bydliště a účast manželského společníka na vyživování závislé osoby. Pro osoby, které mají dceru nebo syna mimo zemi, jsou daňové slevy pro děti vypočteny podle dokladů, které byly ověřeny oprávněnými subjekty příslušného státu.

Objednávka pro svobodné osoby

Právo rozvedeného rodiče bude doloženo doklady potvrzujícími výživné nebo výdaje stanovené v souladu s dohodou. Zaměstnanec musí předložit Seznam úkolů rozhodnutí soudu o vymáhání. Ve svém dopise Ministerstvo financí vysvětluje, že nezaplacení výživného naznačuje, že dítě není v péči dlužníka. Ve skutečnosti ani skutečnost jejich platby nepovede, že osoba obsahuje závislou osobu. Například jejich hodnota může být nevýznamná.

Podmínky realizace práva

Existují situace, kdy zaměstnanec, který přešel z jiné společnosti, pracoval od začátku roku, ale až do poloviny období se rozhodl využít práva na odpočet daně na děti. NDFL ve stejnou dobu již odečte. A zaměstnanec mohl uplatnit své právo od bývalého zaměstnavatele. Zákon umožňuje odpočítávání daně na děti od počátku roku pro zaměstnance, kteří v polovině roku předložili potřebné doklady. Je však také nutné předložit certifikát z předchozího pracoviště. Bez tohoto článku můžete dělat ty, kteří uzavřeli pracovní smlouvu poprvé, dlouho nepracovali a nedostávali příjem. Tyto skutečnosti jsou ověřeny písemnými vysvětleními a sešity.

Doba použitelnosti

Daňové odpočty na děti se spoléhají na okamžik jejich narození (založení opatrovnictví / opatrovnictví, adopce). V případě převodu nezletilého na vzdělání se lhůta počítá ode dne vstupu příslušné smlouvy v platnost.

Zvažte datum vypršení platnosti vpravo. Zaměstnanec uplatnil odpočet daně na děti. 2012 - rok většiny jednoho z nich (18 let se změnilo v březnu). Zároveň nikdy nedostává vzdělání. V tomto případě, až do dosažení zisku 280 000 rub, bude zaměstnanec během celého roku využívat práva na odpočet daně na dítě. Částka, jak je uvedeno výše, bude záviset na tom, co to je. Kromě toho může zaměstnanec využít svého práva, pokud jeho syn nebo dcera obdrží vzdělání. Termín také zahrnuje akademickou dovolenou, která je vydána v aktuální objednávce. Jednotlivec ztratí nárok na odpočet daně za vzdělání dítěte od měsíce následujícího po skončení vzdělání.

Určení počtu závislých osob

V souvislosti se zavedením osobních odpočtů pro třetí a další děti vznikly otázky o pořadí, v jakém by se měly počítat. Jak je vysvětleno v oficiálních dopisech, určení se provádí podle data narození v chronologickém pořadí. První bude tedy nejstarší, bez ohledu na to, zda je pro něj přiznán odpočet. Nejsou vzata v úvahu pouze příbuzní, ale i oddělení (přijata). Pokud jde o dvojčata, daňový poplatník může podle svého uvážení určit jejich objednávku. Tento bod je zvláště důležitý v případě, kdy jeden z nich má zdravotní omezení.

Příklady realizace práva porodit dvojčata

1. Twins - první v rodině. Zároveň je jedna z nich zakázána. Na zdravé drobné položené 1400 p., Na druhé - 3000 p. Pro každý další 3000 r.

2. Narodily se trojice - první v rodině. Mezi nimi nejsou lidé s postižením. První dva kladli na 1400, na další a po každém narození - 3000.

3. Narodily se trojčata, všechny děti jsou první, jeden má zdravotní omezení. V tomto případě je objednávka určena rodiči. K dispozici jsou následující možnosti:

- první / druhý - 1400, třetí (neaktivní) - 3000 osob;

- na 1 - zdravém - 1400, na druhém, který má omezení, - 3000, naposledy - 3000.

4. Narodily se první triplety, ve kterých jsou dva lidé postiženi. V tomto případě jsou povoleny následující možnosti:

- pracovníka uvádí, že druhý a třetí nezletilý mají omezení, v souvislosti s nimiž jsou přiděleni 1 - 1400, na ostatní dva - 3000;

- ve vyjádření zaměstnanec uvádí, že zdravotně postižení jsou 1. a 2., proto se pro každé dítě vypočítávají tři tisíce.

5. Narodili se trojice a všichni lidé se zdravotním postižením. Následující nezletilé osoby nemají žádné omezení. V tomto případě se každé dítě spoléhá na tři tisíce.

6. Dvojčata jsou 2. a 3. dítě. Všichni nezletilí jsou považováni za zdravé, bez omezení. V této situaci spoléhá na první a druhou - na 1400, na třetí - na tři tisíce.

Jeden rodič

Pro takovou fyzickou osobu zákon stanovil, že dítě má dvojí daň. V této situaci jediný rodič znamená, že druhý není kvůli smrti. Proto, abyste mohli obdržet odpočet, musíte předložit potvrzení potvrzující tuto skutečnost. Kromě toho je jediný rodič rozpoznán, pokud je druhá rozeznána jako chybějící. K potvrzení této skutečnosti je uvedeno výtažný rozsudek. Také termín "jeden rodič" zahrnuje případy, kdy otcovství není legálně založeno. Jedná se zejména o situace, kdy rodný list sestavený v souladu s formulářem schváleným vládním dekretem uvádí podrobnosti o otci v souladu s prohlášením matky. Na žádost těchto osob nesmí být v knize registrátora označeny. Chcete-li získat odpočet, musíte předložit certifikát - formulář №25. Tento dokument poskytuje úřadu pro registraci těl. Kromě toho existují doklady o neexistenci registrovaného manželství.

Důležitý bod

Rozvod neznamená, že dítě má jednoho rodiče. Podle čl. 80 SC, matka a otec jsou povinni jej poskytnout. Pokud je jeden z rodičů zbaven práv dítěte, neznamená to ani to, že má pouze jednoho opatrovníka. Navzdory ztrátě zákonných práv jsou tyto osoby nadále zodpovědné za poskytování péče o nezletilé.

Redistribuce

Jeden rodič má právo upustit od svého práva ve prospěch jiného. V tomto případě druhá obdrží dvojí odpočet. Odmítnutí je povoleno pouze osobami, které mají příslušná práva, o čemž svědčí potřebné doklady. Takže pokud fyzická osoba nemá žádný příjem, který je zdaněn na 13%, nemá nárok na odpočet. Proto nemá nic, co by předal druhému rodiči. Zákon nestanoví jasný postup pro vypracování a podání žádosti o zamítnutí. FTS však byla nabízena následující volba. V žádosti o dvojí odpočet musí zaměstnanec uvést, že druhý rodič toto právo odmítl. Současně v odmítnutí musí být uvedeny všechny osobní údaje a údaje o rodném listu.

Požadované doklady

Aby bylo možné využít dvojího odpočtu, je nutné mimo jiné předložit osvědčení z pracoviště druhého rodiče, které potvrzuje, že tento nevyužívá tuto příležitost. Tento článek odráží informace o příjmech podléhajících zdanění ve výši 13%, jakož i o nepřesahování jejich stanovené hodnoty 280 tisíc rublů. Současně dopis ministerstva financí uvedl, že takové osvědčení by mělo být předloženo z pracoviště druhého rodiče podniku prvnímu měsíci. Je třeba poznamenat, že toto ustanovení je zaměřeno konkrétně na rodiče, a nikoliv na jejich manžela / manželku. Takže manžel / manželka zaměstnance, který si vychovává děti, které nejsou domorodci, nemůže toto právo uplatnit.

Druhy nezletilých v rodině

Dnes mnoho občanů zaměňuje stávající formy osvojování dětí, které zůstaly bez rodičů v rodinách. Například, někteří se nazývají adoptivní rodiče adoptivních rodičů. Taková nejasnost existuje na legislativní úrovni. V tomto ohledu by měl být vyjasněn stávající postup.

Ve skutečnosti dnes existují dvě formy nezletilých: opatrovnictví a adopce. První je na regionální úrovni v některých případech rozdělena na patronát a pěstounskou rodinu. Přijetí nemůže ovlivnit výpočet daní. To je způsobeno skutečností, že mladistvý je přijat v podobě příbuzného v krvi. V tomto ohledu by se článek, který by měl být předložen, nelišil od těch, které jsou nezbytné pro vlastní děti. Opatrovnictví a opatrovnictví jsou formy zařízení, v němž je nezletilý přijat jako vzdělávací. Opatrovnictví je založeno na nezletilých do 14 let, opatrovnictví nad dětmi 14-18 let. Patronátní a adoptivní rodina jsou zase považovány za kompenzační typy opatrovnictví.

Práva rodičů

Daňový odpočet podle norem NK se vztahuje na správce, opatrovníka, adoptovaného otce a matku a jejich manželky. Příslušný akt jmenování bude základem práva. Zde je třeba poznamenat, že manželé správců a opatrovníků se nemohou spoléhat na daňový odpočet. O adoptivních rodičích uvedl v příslušném dopise ministerstva financí. Zejména objasňuje, že i když je osvědčení vydáno pouze jednomu rodiči, oba mohou uplatnit toto právo. Potřebné doklady pro odpočet budou kopie:

1. Osvědčení o narození dítěte.
2. Pasy s registračním razítkem (nebo osvědčením o svazku).
3. Dohoda o převodu dětí (dítěte) do rodiny ve vzdělávání.
4. Rodičovské ID.

Jediný opatrovník / opatrovník

Adoptivní rodiče mohou mezi sebou přerozdělit odpočet. V tomto případě může být právo vykonáváno v kterémkoli z nich. Základem pro přerozdělování je písemné odmítnutí adoptivního rodiče. Tento předpis je obsažen v čl. 218 odst. 1 daňového zákoníku (článek 4, odstavec 16). Nemělo by se zapomínat, že pravidlo platí pouze pro adoptivní rodiče, nikoliv pro pečovatele a opatrovníky.

Pokud zaměstnanec nevyužil své právo

Existují situace, kdy zaměstnanec nebyl v průběhu roku vypočítán kvůli slevovým dani nebo je účtován v menší výši. Takové případy se vyskytují tehdy, když zaměstnanec nepředloží písemnou žádost nebo potřebné doklady, aby uplatnil své právo. V takovém případě se refundace provádí prostřednictvím daňové služby. To se provádí podáním daňového přiznání fyzickou osobou a příslušnými podpůrnými dokumenty. Toto ustanovení je stanoveno v odstavci 4 čl. 218. Dále je třeba poznamenat, že vrácení daně může být předáno daňovému úřadu do tří let od zaplacení této částky. Takový příkaz je předepsán článkem 7, čl. 78 NK.

Příklady

Zvažte případ, kdy má zaměstnanec čtyři děti. Jejich věk je 7, 11, 14 a 28 let. V takovém případě bude objednávka následující:

• Při prvním odpočtu není poskytnut.
• 1400 r. Spočívá na čtrnácti letech.
• Pro další (11 let) - 3000 p.
• Na druhé straně položil také tři tisíce.

Pozornost by měla být věnována skutečnosti, že počítání bude zohledňovat i mrtvé nezletilé v době odpočtu svých bratrů a sester. Zvažte situaci, kdy má zaměstnanec tři děti: dcera (5 let), syn (zemřel ve věku 2 roky), syn (20 let, pracující). V tomto případě zaměstnanec spoléhá na dceru 3 000.

Podle čl. 218 odst. 1 NC, měsíční odpočet daně se vztahuje na manžela (manžela) mateřského podniku. Jednou z podmínek pro realizaci tohoto práva je potvrzení skutečnosti, že závislý je na jejich společné podpoře. V takovém případě se započítávají všechny děti, včetně těch, které mají manžela z předchozích manželství. Priorita bude stanovena podle data narození v chronologickém pořadí.

Zvažte situaci: osoby uzavřené v roce 2005. Manžel má 2 děti od prvního svazku (12 a 15 let). V tuto chvíli žijí s ním a jeho ženou. Bývalý manželka odečte výživné. V roce 2010 měl pár dítě. Při určování pořadí budou považováni za nezletilé od prvního manželství. V tomto ohledu bude postup pro výpočet odpočtu proveden následovně:

• Na prvním (patnácti) - 1400.
• Pro 12letého - 1400.
• Na poslední (obecné) - tři tisíce.

Dopisem ministerstva financí byl vysvětlen postup vypořádání v případě, že dítě se zdravotním postižením je třetí dítě. Podle vysvětlení nejsou srážky kumulativní. Jinými slovy, odpočet pro zdravotně postižené osoby bude tři tisíce, bez ohledu na to, co je na účtu v rodině.

Na závěr

Daňové odpočty jsou tedy právoplatným poplatníkem stanoveným zákonem. Zvláštní pozornost by měla být věnována rozdílu mezi rodiči, adoptivní matkou a otcem, opatrovateli a opatrovníky. Pokud jsou v rodině dvojčata, z nichž jeden je zdravotně postižený, mají fyzické osoby příležitost stanovit pořadí dětí nejoptimálnějším způsobem.

Chcete-li uplatnit své právo snížit srážky, musíte předložit požadované doklady včas. Ministerstvo financí navrhlo zvýšit výši daňových odpočtů. Takže pro druhou menšinu by mohla činit 2000, a pro třetí a každou další - 4000. Zároveň bylo navrženo zvýšit odpočet čtyřikrát pro postižené dítě. To znamená, že to může být 12 tisíc rublů. Čas ukáže, zda se to uskuteční. Rozsah snížení dosud zůstává na úrovni roku 2013 stejný. Pořadí jejich výpočtu a pravidla pro získání se také nezměnily.