Metody finanční analýzy. Účel finanční analýzy

Finanční analýzu lze připsat jednomu z nejvýznamnějších prvků finančního řízení a auditu. Aktivně využívají uživatelé finančních výkazů podniků pro rozhodování o optimalizaci zájmů.

Funkce procesu

Osoby, které mají zájem o hodnocení aktivit podniku, podrobně analyzují účetní závěrku, což umožňuje zvýšit ziskovost kapitálu a zajistit stabilitu společnosti. Poskytovatelé úvěru spolu s investory zvažují údaje získané v důsledku analýzy s cílem minimalizovat rizika z vkladů nebo úvěrů. Kvalita rozhodnutí o konkrétním podniku bude záviset na analytickém zdůvodnění. Metody finanční analýzy se v poslední době stávají velmi oblíbenými. Co je ve skutečnosti potvrzeno četnými publikacemi o této problematice, včetně západních médií. Moderní metody finanční analýzy přizpůsobené podmínkám tržní ekonomiky. Postup je prováděn na základě účetních výkazů podniku partnera, které spadají do kategorie veřejné dokumentace. Analýza finanční ukazatele a zpravodajské společnosti vám umožní komunikovat nejen s obchodními partnery, ale také s investory, veřejností.

Příbuzné subjekty

V úloze subjektů analýzy jsou osoby, které se přímo a nepřímo zajímají o rozvoj konkrétního podniku. K přímým zájemcům patří majitelé společnosti, zaměstnanci společnosti, věřitelé banky, dodavatelé a kupující, daňové úřady a vedení. Pro každý předmět je charakterizován studiem informací v souladu s jejich zájmy. Majitelé firem například určují na základě analýzy růst nebo snížení podílu soukromého kapitálu, zhodnotí efektivitu využívání dostupných zdrojů správou instituce. Zájemci a dodavatelé na základě informací určují racionalitu úvěru, jeho podmínky a záruky návratu. Potenciální majitelé a věřitelé, kteří studují finanční a ekonomickou analýzu podniku, si samy ujasňují, jak výhodné bude poskytnout jejich kapitál společnosti. Vedení společnosti si vyhrazuje právo prohloubit analýzu na základě údajů z výrobního účetnictví.

Nepřímo dotčené subjekty

Nepřímo zainteresované subjekty analýzy jsou jednotlivci, kteří obhajují a chrání zájmy přímo zainteresovaných subjektů. Mezi zúčastněné strany patří auditorské společnosti a poradci, burzy cenných papírů a právníci, tisk, sdružení a odbory. Činnost těchto předmětů je odůvodněna skutečností, že mají specifické znalosti a používají nejčastější metody finanční analýzy a prezentují svým klientům informace ve formě, kterou budou rozumět. Na základě již zpracovaných údajů a ratingů se rozhodují osoby, které mají přímý zájem o činnost společnosti. Účel finanční analýzy bude záviset pouze na tom, která skupina subjektů má zájem o její provedení.

Co pomáhá implementovat analýzu?

V dostatečně velkém množství situací pro plnění cílů účetního procesu je nedostatečné. Zejména jsou věřitelé a auditoři přitahováni k finančnímu posouzení společnosti, k údajům o produkci a finančním účetnictví. V tomto případě jsou hlavními kritérii hodnocení stále výroční zprávy a čtvrtletní výkazy.

Metoda finanční analýzy zahrnuje tři fáze, které se mě týkají:

• Analýza finančního stavu společnosti.
• Analýza a vyhodnocení finančních výsledků společnosti.
• Hodnocení a analýza výkonu finanční a hospodářské činnosti.

Vzhledem k tomu, že rozhodující roli ve finanční analýze rozvaha Tento proces se také nazývá bilanční analýza. Základním dokumentem pro osídlení je zpráva o finanční výsledky a jejich použití. Další údaje mohou být získány z dalších aplikací.

Jaký je účel finanční analýzy?

Účelem finančního posouzení je získat co nejvíce klíčových parametrů, které pomohou objektivně posoudit a vytvořit přesný obraz o finanční situaci společnosti, včetně zisků a ztrát včetně. Postup vám umožňuje určit a zhodnotit strukturu aktiv a pasiv při výpočtu s věřiteli a dlužníky. Analýza finančních ukazatelů umožňuje analytikům a vedoucím pracovníkům nejen určit investiční přitažlivost objektu. Poskytuje vám možnost co nejpřesnější prognózy pro blízkou budoucnost. Dosažení cíle analýzy je možné realizovat pomocí řady analytických úkolů. Rozhodování v různých oblastech činnosti nastává v důsledku neustálého vědomí určité problematiky založené na výběru, analýze a vyhodnocení počátečních prvotních informací.

Metody postupu

Metody finanční analýzy, které napomáhají realizaci jeho cíle, vznikly po mnoho let mezinárodní praxe. Dnes je šest hlavních oblastí.

• Horizontální nebo dočasná analýza. Zahrnuje srovnání každé pozice zprávy se stejným, ale za předchozí období.
• Vertikální nebo strukturální analýza. Jedná se o studii struktury finančních parametrů s paralelním posouzením dopadu každého z parametrů na výsledek podniku.
• Analýza trendů nastává při porovnávání jednotlivých pozic zprávy s údaji z předchozích období. Určený trendem, dynamika vývoje konkrétní společnosti. Náhodné efekty na každé konkrétní období společnosti jsou vyloučeny. Technika vám umožňuje provést analytickou prognózu pro budoucnost.
• Analýza poměru. Jedná se o výpočet vztahu mezi pozicemi zprávy nebo pozicemi na různých formách zprávy. Vyhledáváme vazby mezi parametry hodnocení.
• Srovnávací a faktoriální analýzy.

Srovnávací a faktorové metody

Nejambicióznější a nejsložitější metody hodnocení situace jsou komparativní a faktory. Srovnávacími metodami finanční analýzy je v podstatě analýza souhrnných ukazatelů jednotlivých podniků na pobočkách, divizích a prodejnách. Srovnávací hodnocení získaných údajů s podobnými údaji, ale od jiných společností, se provádí okamžitě. To vám umožní určit úroveň konkurenceschopnosti podniků. Zohledňuje se průměrný průměr a ekonomické parametry. Posouzení faktorů finanční analýzy je proces studování dopadu jednotlivých příčin na konečný ukazatel. Zde se používají deterministické nebo stochastické metody výzkumu. Analýza může být provedena komplexně a ve formě samostatných postupů, které mají jeden cíl.

Externí a interní analýzy

Při provádění externí analýzy pomocí otevřených finančních informací o společnosti. Postup je prováděn aplikací typických technik. Studie jsou prováděny na základě omezeného počtu základních parametrů. Tato finanční analýza, jejíž příklad lze pozorovat v první fázi seznámení investorů a věřitelů s projektem, je zaměřena na srovnávací metody. Formát komprimovaného výzkumu umožňuje zjistit, zda bude společnost pokračovat ve spolupráci. Interní typ povahy postupu je určen vysokými požadavky na výkon základních informací, které jsou uvedeny v účetních zprávách. Interní analýza je nemožná bez použití informací z interního manažerského účetnictví.